Straty a dane z kapitálu

Strata peňazí pri investícii nikdy nie je zábavná, ale vyhlásenie kapitálovej straty na daňovom priznaní môže byť v mnohých prípadoch útechou. Kapitálové straty majú obmedzený vplyv na zisk z príjmov v nasledujúcich daňových rokoch, ale môžu sa v plnej miere uplatniť na budúce kapitálové zisky. Investori, ktorí rozumejú pravidlám kapitálových strát, môžu často generovať užitočné odpočty pomocou niekoľkých jednoduchých stratégií.

Základy

Kapitálové straty sú, samozrejme, opakom kapitálových výnosov. Ak sa cenný papier alebo investícia predá za nižšiu cenu, ako je pôvodná kúpna cena, potom sa rozdiel vo výške dolára považuje za kapitálovú stratu. Na daňové účely sa kapitálové straty vykazujú iba pri položkách, ktoré sú určené na zvýšenie hodnoty. Nevzťahujú sa na veci používané na osobné použitie, napríklad na automobily (hoci predaj automobilu so ziskom sa stále považuje za zdaniteľný príjem).

Daňové pravidlá

Kapitálové straty sa vykazujú ako odpočty z daňového priznania investora, rovnako ako kapitálové zisky sa musia vykazovať ako príjem. Na rozdiel od kapitálových výnosov sa kapitálové straty dajú rozdeliť do troch kategórií. Realizované straty sa vyskytujú pri skutočnom predaji majetku alebo investície, zatiaľ čo nerealizované straty sa nevykazujú.

príklad

V máji investor kúpi akciu za 50 dolárov za akciu. Do augusta cena akcie klesla na 30 dolárov. Investor má nerealizovanú stratu 20 dolárov na akciu. Držia zásoby až do nasledujúceho roku a cena stúpa na 45 dolárov za akciu. V tom okamihu predá akciu a zistí stratu 5 dolárov za akciu. Túto stratu môže nahlásiť iba v roku predaja; nemôže vykázať nerealizovanú stratu z predchádzajúceho roka.

Treťou kategóriou sú rozpoznateľné zisky. Aj keď všetky kapitálové zisky realizované v danom roku sa musia vykazovať za daný rok, výška kapitálových strát, ktoré môžu byť vykázané v danom roku, sa v niektorých prípadoch môže vyskytnúť. Zatiaľ čo akákoľvek strata sa nakoniec môže započítať proti kapitálovému zisku dosiahnutému v tom istom daňovom roku, proti ziskom alebo iným druhom príjmu v danom roku sa môže odpočítať iba 3 000 dolárov kapitálovej straty.

príklad

Frank v roku 2013 dosiahol kapitálový zisk 10 000 dolárov. Uskutočnil tiež stratu 30 000 dolárov. Bude schopný čistiť 10 000 dolárov zo svojej straty oproti svojmu zisku, ale môže si odpočítať iba dodatočnú stratu 3 000 USD oproti svojmu ďalšiemu príjmu za daný rok. Odvtedy môže odpočítať zvyšných 17 000 dolárov so zvýšením o 3 000 dolárov každý rok, až kým sa neodpočíta celá suma. Ak však realizuje kapitálový zisk v budúcom roku predtým, ako vyčerpá túto sumu, môže odpočítať zostávajúcu stratu z tohto zisku. Preto, ak v nasledujúcich dvoch rokoch odpočíta stratu 3 000 dolárov a potom dosiahne zisk 20 000 dolárov, môže odpočítať zvyšných 11 000 dolárov straty od tohto zisku, pričom zdaniteľný zisk zostane iba 9 000 dolárov.

Straty a dane z kapitálu

Dlhá a krátka

Kapitálové straty odrážajú kapitálové zisky v období ich držby. Majetok alebo investícia, ktorá sa drží jeden rok alebo menej a ktorá sa predáva so stratou, vytvorí krátkodobú kapitálovú stratu. Predaj akéhokoľvek majetku držaného dlhšie ako jeden deň a predaný so stratou bude mať za následok dlhodobú stratu. Ak sa v daňovom priznaní vykazujú kapitálové zisky a straty, daňovník musí najprv rozdeliť všetky zisky a straty medzi dlhodobé a krátkodobé a potom zhrnúť celkové sumy pre každú zo štyroch kategórií. Potom sú dlhodobé zisky a straty vzájomne započítané a to isté platí pre krátkodobé zisky a straty. Čistý dlhodobý zisk alebo strata sa potom započíta do čistého krátkodobého zisku alebo straty. Toto konečné číslo je potom uvedené vo formulári 1040.

príklad

Frank má z tohto obchodovania s akciami za rok nasledujúce zisky a straty:

Krátkodobé zisky - 6 000 dolárov

Dlhodobé zisky - 4 000 dolárov

Krátkodobé straty - 2 000 dolárov

Dlhodobé straty - 5 000 dolárov

Čistý krátkodobý zisk / strata - zisk 4 000 USD ST (zisk 6 000 USD ST - strata 2 000 USD ST)

Čistý dlhodobý zisk / strata - strata 1 000 LT (strata 4 000 $ LT - strata 5 000 $ LT)

Konečný čistý zisk / strata - krátkodobý zisk 3 000 USD (zisk 4 000 USD ST - strata 1 000 $ LT)

Frank môže opäť odpočítať iba 3 000 dolárov z konečných čistých krátkodobých alebo dlhodobých strát voči iným druhom príjmu za daný rok a musí preniesť zostatok.

Daňové vykazovanie

Nedávno bol zavedený nový daňový formulár. Tento formulár poskytuje IRS podrobnejšie informácie, aby mohol porovnávať informácie o zisku a strate s informáciami, ktoré vykazujú sprostredkovateľské spoločnosti a investičné spoločnosti. Formulár 8949 sa teraz používa na vykazovanie čistých ziskov a strát a konečné čisté číslo z tohto formulára sa potom transponuje do novo revidovaného harmonogramu D a potom do 1040.

Stratégie kapitálových strát

Aj keď začínajúci investori často panikária, keď ich podiely výrazne klesnú, skúsení investori, ktorí rozumejú daňovým predpisom, rýchlo likvidujú svojich porazených, aspoň na krátky čas, aby vytvorili kapitálové straty. Inteligentní investori tiež vedia, že kapitálové straty im v niektorých situáciách môžu ušetriť viac peňazí ako iné. Kapitálové straty, ktoré sa používajú na vyrovnanie dlhodobých kapitálových ziskov, nezachránia daňovým poplatníkom toľko peňazí ako straty, ktoré vyrovnávajú krátkodobé zisky alebo iné bežné príjmy. Bohatí daňoví poplatníci teraz zistia, že kapitálové straty sú hodnotnejšie ako kedykoľvek predtým z dôvodu zvýšenia sadzby kapitálu pre tých, ktorí sú v prvých dvoch zátvorkách.

Pravidlá predaja umývania

Investori, ktorí zlikvidujú stratové pozície, musia počkať najmenej 31 dní po dátume predaja, aby si mohli kúpiť tú istú zábezpeku späť, ak chcú odpočítať stratu z daňového priznania. Ak si kúpia späť pred týmto časom, strata bude vylúčená podľa pravidla IRS predaja. Toto pravidlo môže spôsobiť, že držitelia prchavých cenných papierov budú nepraktickí, aby sa pokúsili o túto stratégiu, pretože cena cenného papiera môže opäť výrazne stúpať pred splnením časového obdobia.

V niektorých prípadoch však existujú spôsoby, ako obísť pravidlo predaja umývania. Dôvtipní investori často nahradia stratené cenné papiere buď veľmi podobnými alebo sľubnejšími alternatívami, ktoré stále spĺňajú ich investičné ciele. Napríklad investor, ktorý vlastní biotechnologické zásoby, ktoré tankuje, by mohol zlikvidovať tento podiel a kúpiť ETF, ktorý investuje do tohto sektora ako náhrada. Fond poskytuje diverzifikáciu v biotechnologickom sektore s rovnakou úrovňou likvidity ako zásoby. Investor môže navyše fond kúpiť okamžite, pretože je to iný cenný papier ako akcie a má iný symbol tickera. Táto stratégia je preto vyňatá z pravidla predaja umývania, pretože sa uplatňuje iba na predaj a nákup identických cenných papierov.

Spodný riadok

Kapitálové straty umožňujú investorom získať späť aspoň časť svojich strát z daňových priznaní kompenzáciou kapitálových výnosov a iných foriem príjmu. Ak chcete získať ďalšie informácie o kapitálových stratách, stiahnite si pokyny pre plán D z webovej stránky IRS na adrese www.irs.gov alebo sa obráťte na svojho finančného poradcu.