Získajte maximum zo zamestnaneckých akciových opcií

V priebehu rokov sa možnosti akcií zamestnancov stali čoraz bežnejším spôsobom, ako získavať zamestnancov s vyšším postavením a dať im pocit vlastníctva v spoločnosti. Podľa Národného centra pre vlastníctvo zamestnancov sa od konca osemdesiatych rokov počet pracovníkov s opciami zvýšil deväťkrát.

Akciové opcie, ktoré vám dávajú právo kupovať akcie za vopred určenú cenu v budúcnosti, môžu byť skutočne cennou súčasťou vášho celkového balíka náhrad. Aby ste z nich mali čo najviac, je dôležité pochopiť, ako fungujú a ako sa s nimi zaobchádza na daňové účely.

Získajte maximum zo zamestnaneckých akciových opcií

Pochopenie základov

Výhodou opcie na akcie je možnosť nakupovať akcie v budúcnosti za pevnú cenu, aj keď je trhová cena pri nákupe vyššia. Vaša schopnosť uplatniť svoje opcie je určená plánom oprávnení, v ktorom je uvedený počet akcií, ktoré môže zamestnanec zakúpiť v konkrétnych dátumoch potom.

Kľúčové jedlá

• Možnosti zamestnaneckých akcií môžu byť lukratívnou súčasťou celkového kompenzačného balíka jednotlivca, hoci nie každá spoločnosť ich ponúka.
• Pracovníci môžu kúpiť akcie za vopred stanovenú cenu k budúcemu dátumu bez ohľadu na cenu akcií, keď sa opcie využívajú.
• Zamestnancom, poradcom a konzultantom sa poskytujú nekvalifikované opcie na akcie (NSO); Možnosti motivačných akcií (ISO) sú určené iba pre zamestnancov.
• S NSO platíte bežné dane z príjmu, keď uplatníte opcie, a dane z kapitálových výnosov pri predaji akcií.
• V prípade systémov ISO platíte dane iba pri predaji akcií, či už ide o bežné príjmy alebo kapitálové zisky, v závislosti od toho, ako dlho ste akcie držali ako prvé.

Zamestnávateľ vám môže udeliť 1 000 akcií v deň poskytnutia, napríklad 250 akcií pripadne o rok neskôr. To znamená, že máte právo uplatniť 250 z 1 000 pôvodne udelených akcií. O rok neskôr získajú ďalšie 250 akcií a tak ďalej. Program oprávnenia zahŕňa aj dátum vypršania platnosti. V takom prípade zamestnanec už nemá právo nakupovať akcie spoločnosti podľa podmienok dohody.

Cena, za ktorú môže zamestnanec kúpiť akcie, sa nazýva realizačná cena. Vo väčšine prípadov je to jednoducho trhová hodnota akcie v deň poskytnutia. Ak cena akcií stúpne v čase, keď ste sa rozhodli, vaša voľba sa považuje za „v peniazoch“, čo znamená, že akcie môžete kúpiť za nižšiu cenu, než akú v súčasnosti stoja.

Druhy akciových opcií

Existujú dva hlavné typy zamestnaneckých opcií na akcie - nekvalifikované akciové opcie (NSO) a motivačné opcie (ISO). Jeden rozdiel medzi nimi je oprávnenosť. Spoločnosti môžu poskytnúť bývalým zamestnancom, konzultantom a poradcom; ISO však môžu dostávať iba zamestnanci. Najväčší rozdiel však spočíva v tom, ako sa s nimi zaobchádza na daňové účely v deň výkonu.

V prípade NSO vám pri uplatnení možnosti vznikne faktúra. Rozdiel medzi realizačnou cenou a reálnou trhovou hodnotou akcií je v tomto roku predmetom bežných daní z príjmu.

Povedzme, že máte opcie s realizačnou cenou 10 dolárov za akciu, ktorá sa v čase, keď ste ich uplatnili, zvýšila na 30 dolárov. Platili by ste dane z príjmu za 20 dolárov za akciu.

Ak následne predáte akcie, akékoľvek ďalšie zvýšenie predajnej ceny podlieha výhodnejšej sadzbe kapitálových výnosov. Predpokladajme, že ich hodnota vzrástla na 55 dolárov za akciu, keď ste ich predali o dva roky neskôr. Platili by ste úrokovú sadzbu pre dlhodobé kapitálové zisky za 25 dolárov na akciu (vyššiu akciu by ste však zaplatili, ak by ste ich predali do jedného roka od ich nákupu).

ISO sa zvyčajne považujú za výhodnejšiu pre zamestnanca, čiastočne preto, že dátum uplatnenia nie je zdaniteľnou udalosťou (hoci zamestnanci s vyšším zárobkom musia vykonať alternatívnu minimálnu daň alebo úpravu AMT na základe rozdielu medzi súčasnou trhovou cenou). a realizačná cena).

Namiesto toho sa vysporiadate s IRS, keď skutočne predávate svoje akcie na ceste. Ak ste držali akcie dlhšie ako jeden rok, bude vám účtovaná daň z dlhodobého kapitálového výnosu z rozdielu medzi realizačnou cenou a konečnou predajnou cenou. Ak teda použijeme rovnaké ceny v predchádzajúcom príklade, zaplatili by ste daň z kapitálových výnosov zo 45 dolárov za akciu (predajná cena 55 dolárov mínus realizačná cena 10 dolárov).

Aby sa zvýhodnené daňové zaobchádzanie dosiahlo, ISO sa musia konať dva roky odo dňa, keď boli udelené, a najmenej jeden rok od dátumu uplatnenia. Inak dôjde k „diskvalifikácii“ a rozdiel medzi cenou grantu a trhovou hodnotou k dátumu uplatnenia podlieha bežnej dani z príjmu.

Nezabudnite na dátum vypršania platnosti

Akciové opcie netrvajú večne. Spravidla existuje nárokový program, ktorý trvá od jedného do štyroch rokov, hoci niektorí zamestnanci môžu mať až 10 rokov. A ak zo spoločnosti odídete z akéhokoľvek dôvodu, či už je to kvôli prepúšťaniu, rezignácii alebo odchodu do dôchodku, môžete ich využiť iba 90 dní.

Ak máte k dispozícii finančné prostriedky, je na vás, aby ste konali ešte pred uplynutím platnosti. Niektorí zamestnanci jednoducho zabudnú na konečný termín alebo čakajú na svoje rozhodnutia čo najdlhšie v nádeji, že cena sa ešte zvýši. Táto stratégia však môže zlyhať.

Ak ste do pár týždňov od uplynutia platnosti a akcie sa obchodujú nad realizačnou cenou, je pravdepodobne čas konať. Posledná vec, ktorú chcete urobiť, je nechať platnosť možností a byť bezcenné.

14, 2 milióna

Počet účastníkov plánu opcií na zamestnanecké opcie v Spojených štátoch od roku 2016, ktorý je posledným rokom, za ktorý sú údaje k dispozícii, podľa Národného centra pre vlastníctvo zamestnancov.

Udržujte svoje portfólio rôznorodé

Veľkorysá možnosť opcie na akcie určite nie je dôvodom na sťažnosť. Znamená to však značné riziko - možnosť, že príliš veľa vášho bohatstva bude zviazaných do jednej zásoby.

Spravidla sa chcete vyhnúť tomu, aby viac ako 10% až 15% vášho portfólia bolo naviazané na konkrétnu spoločnosť. Ak by organizácia padla na ťažké časy, neboli by ste dostatočne diverzifikovaní, aby ste zmiernili ranu.

Ak prekračujete túto hranicu, môžete uvažovať o predaji dostatočného množstva zásob každý rok, aby sa vaše vajíčko hniezda chránilo pred nadmerným rizikom volatility. Ak chcete zohľadniť výkyvy na trhu, zvážte rozdelenie predaja na niekoľko transakcií počas niekoľkých týždňov alebo mesiacov, najmä pri väčších množstvách. Tento príjem potom môžete použiť na zvýšenie svojich príspevkov 401 (k) a IRA.

Spodný riadok

Možnosti zamestnaneckých akcií môžu byť cennou súčasťou vášho kompenzačného balíka, najmä ak pracujete pre spoločnosť, ktorej akcie sa oneskorili. Ak chcete využiť všetky výhody, nezabudnite si uplatniť svoje práva skôr, ako vyprší ich platnosť, a porozumieť daňovému účinku vašich rozhodnutí.