Základy stanovovania daní z podielových fondov

Mnoho investorov má otázky o najlepšom spôsobe výpočtu svojich daní z podielových fondov. Spôsob, akým sa s vašim podielovým fondom zaobchádza na daňové účely, má veľa spoločného s typom investícií v portfóliu fondu.

Väčšina distribúcií, ktoré dostanete z podielového fondu, sa vo všeobecnosti musí deklarovať ako investičný príjem z vašich ročných daní. Typ obdržanej distribúcie, trvanie investičného podielu a typ investície sú však dôležitými faktormi pri určovaní výšky dane z príjmu, ktorú platíte za každý dolár distribúcie.

V niektorých prípadoch distribúcia podlieha vašej bežnej sadzbe dane z príjmu, ktorá je najvyššia. V iných prípadoch môžete mať nárok na zaplatenie nižšej sadzby dane z kapitálových výnosov. Iné distribúcie môžu byť úplne oslobodené od dane.

Bežné výnosy verzus kapitálové zisky

Rozdiel medzi bežným príjmom a príjmom z kapitálových výnosov môže výrazne zmeniť váš daňový výmer. Stručne povedané, za kapitálové zisky sa považujú iba príjmy z investícií, ktoré ste získali z investícií držaných jeden alebo viac rokov.

Tento koncept je celkom jednoduchý, pokiaľ ide o investovanie do jednotlivých akcií. Svet podielových fondov je však trochu komplikovanejší.

Podielové fondy sú investičné spoločnosti, ktoré investujú kolektívne príspevky svojich tisícov akcionárov do mnohých cenných papierov nazývaných portfóliá. Pokiaľ ide o rozdelenie, rozdiel medzi bežnými príjmami a kapitálovými výnosmi nemá nič spoločné s tým, ako dlho vlastníte akcie v podielovom fonde, ale skôr ako dlho tento fond držal individuálnu investíciu v rámci svojho portfólia.

Ak dostanete rozdelenie z fondu, ktoré je výsledkom predaja cenného papiera, ktorý mal fond v držbe iba šesť mesiacov, toto rozdelenie sa zdaňuje bežnou sadzbou dane z príjmu. Ak však fond držal zábezpeku niekoľko rokov, potom tieto fondy namiesto toho podliehajú dani z kapitálových výnosov. Ak podielový fond rozdeľuje dlhodobé kapitálové zisky, vykazuje zisky vo formulári 1099-DIV, dividendách a distribúciách a vydáva vám formulár pred ročným dátumom podania dane.

Prečo je to dôležité?

Rozdiel medzi bežnou sadzbou dane z príjmu a príslušnou sadzbou dane z dlhodobého kapitálového výnosu môže byť dosť veľký. Z tohto dôvodu je dôležité sledovať, na ktoré príjmy sa vzťahuje nižšia sadzba. Od roku 2019 sa od platcov dane z príjmu 10% a 12% nemusí platiť žiadna daň z príjmu z dlhodobých kapitálových ziskov. Jednotlivci v 22% až 35% daňových triedach musia platiť 15% daň z kapitálových výnosov. Osoby s najvyššou úrovňou dane z príjmu 37% podliehajú dani z kapitálových výnosov vo výške 20%.

Zistenie vašich ziskov a strát

Ak predávate svoje akcie v podielovom fonde, žiadna suma výnosov, ktorá predstavuje návratnosť vašej pôvodnej investície, nie je zdaniteľná, pretože ste už zaplatili daň z príjmu z týchto dolárov, keď ste ich získali. Preto je dôležité vedieť, ako vypočítať sumu vašej distribúcie pripísanú ziskom a nie investíciám.

Ak chcete zistiť, do akej miery sú vaše výnosy z investícií zisk alebo strata, musíte najprv vedieť, koľko ste zaplatili za likvidované akcie. Toto sa nazýva základ. Pretože akcie podielových fondov sa často kupujú v rôznych časoch, v rôznych množstvách a za rôzne ceny, je niekedy ťažké určiť, koľko ste za danú akciu zaplatili.

Základ nákladov a priemerný základ

Existujú dva spôsoby, ako IRS umožňuje daňovníkom určiť základ svojho investičného príjmu: nákladový základ a priemerný základ.

Ak viete cenu, ktorú ste zaplatili za akcie, ktoré ste predali, môžete použiť špecifickú metódu založenia nákladov na identifikáciu akcií. Ak však vlastníte veľa akcií, ktoré boli zakúpené v rôznych časoch, môže byť táto metóda časovo veľmi náročná. Prípadne môžete použiť metódu založenú na nákladoch typu first-in, first-out, pri ktorej ako základ pre prvú predanú akciu použijete cenu prvej zakúpenej akcie.

Ak neviete určiť cenu, ktorú ste zaplatili za konkrétne akcie, môžete sa rozhodnúť použiť metódu priemernej bázy, pri ktorej môžete použiť agregovanú cenu všetkých svojich akcií ako základ nákladov pre každú predanú akciu. Aby ste mohli používať túto metódu, všetky vaše akcie podielového fondu však musia byť totožné, čo znamená, že na určenie svojich ziskov nemôžete použiť metódu priemerného základu, ak niektoré z vašich akcií sú súčasťou plánu reinvestovania dividend (DRIP) a niektoré nie.

Podobne ako príjem z predaja akejkoľvek inej investície, ak ste vlastnili akcie podielového fondu po dobu jedného roka alebo viac, akýkoľvek zisk alebo strata vytvorená z predaja týchto akcií sa zdaňuje ako dlhodobý kapitálový zisk. V opačnom prípade sa považuje za bežný príjem.

Dividendové dividendy

Okrem rozdelenia výnosov z predaja aktív podielové fondy uskutočňujú aj výplaty dividend, keď podkladové aktíva platia zisky alebo úroky. Podielové fondy sú prechodné investície, čo znamená, že každý prijatý príjem sa musí rozdeliť medzi akcionárov. Toto sa najčastejšie vyskytuje, keď fond drží akcie alebo obligácie nesúce dividendy, ktoré zvyčajne platia pravidelnú úrokovú sadzbu ročne, ktorá sa nazýva kupón.

Ak spoločnosť vyhlási dividendu, oznámi tiež dátum a dátum ex dividend. Dátum zápisu je dátum, ku ktorému spoločnosť preverí svoj zoznam akcionárov, ktorým bude vyplatená dividenda. Pretože pri obchodovaní s akciami existuje časové oneskorenie, žiadny predaj akcií, ku ktorému dôjde menej ako tri dni pred dátumom zápisu, nie je zaregistrovaný a zoznam akcionárov stále obsahuje meno predávajúceho investora. Dátum tri dni pred dátumom zápisu je dátumom dividendy ex.

Ako sa zdaňujú dividendové dividendy?

Príjem z dividend sa vo všeobecnosti zdaňuje ako bežný príjem. Ak váš podielový fond nakupuje a predáva často dividendové akcie, je pravdepodobnejšie, že akékoľvek prijaté dividendy sú zdanené ako bežný príjem. Predpokladajme napríklad, že z vášho aktívne spravovaného fondu dostanete dividendy vo výške 1 000 dolárov. Ak sa nachádzate v kategórii 24% dane z príjmu, platíte v daňovom čase 240 dolárov.

Existujú však dve veľmi dôležité výnimky: kvalifikované dividendy a úroky oslobodené od dane.

Kvalifikované dividendy

Dividendy vyplácané z vášho podielového fondu môžu podliehať dani z kapitálových výnosov, ak ich IRS považuje za kvalifikované dividendy. Aby bola dividenda kvalifikovaná, musí byť vyplatená zo skladu vydaného americkou alebo kvalifikovanou zahraničnou spoločnosťou. Váš podielový fond musí tiež držať zásoby viac ako 60 dní v rámci 121-dňového obdobia, ktoré sa začína 60 dní pred dátumom výplaty dividend.

Dátum dividend je dátum, po ktorom majitelia novo zakúpených akcií nie sú oprávnení na výplatu dividend. Ak je napríklad dátum výplaty dividend 12. apríla, investori, ktorí nakupujú akcie k tomuto dátumu alebo po ňom, nedostanú blížiacu sa dividendu.

Môže to znieť mätúce, ale v zásade to znamená, že fond musí vlastniť akcie buď 60 dní pred dátumom ex dividendy, alebo kombináciou dní pred a potom, čo môže byť najmenej 60 dní. Účelom tejto komplikovanej požiadavky je odradiť investorov od nákupu finančných prostriedkov s akciami s dividendami bezprostredne pred platbami a ich následným odpredajom, aby sa dividenda vyplatila. Ak váš fond rozdeľuje kvalifikované dividendy, tieto dividendy sa vám nahlásia na formulári 1099-DIV.

Úrok bez dane

Ďalším spôsobom, ako minimalizovať daň z príjmu, je investovať do tzv. Bezcolných podielových fondov. Tieto fondy investujú do štátnych a komunálnych dlhopisov, ktoré sa tiež nazývajú „munis“ a ktoré platia úroky bez dane. Napríklad podielové fondy peňažného trhu investujú predovšetkým do krátkodobých štátnych dlhopisov a všeobecne sa považujú za stabilné a bezpečné investície.

Kým však komunálne dlhopisy platia úroky, ktoré sú oslobodené od federálnej dane z príjmu, nemusia byť oslobodené od štátnej dane alebo miestnych daní z príjmu. V niektorých prípadoch môžu byť úroky zaplatené z dlhopisov vydaných vládami vo vašom štáte bydliska oslobodené od dane trojnásobne, čo znamená, že dlhopisy sú oslobodené od všetkých daní z príjmu. Vo svojom fonde si však overte, ktoré dlhopisy vo svojom portfóliu sú oslobodené od dane a do akej miery, aby ste sa vyhli slepej uličke kvôli neočakávanému zdaneniu.

Spodný riadok

Výpočet daní, ktoré dlhujete za príjmy a rozdelenie podielových fondov, môže byť veľmi zložitý, a to aj pre tých najskúsenejších investorov. Pokiaľ nevlastníte iba hrsť akcií a nevediete si dôkladné záznamy, môžete využiť konzultáciu s daňovým odborníkom, aby ste sa uistili, že správne vykazujete všetky svoje investičné príjmy.