Daň z prevodu za generáciu (GSTT)
Daň z prevodu generácie je federálna daň, ktorá vzniká, keď dôjde k prevodu majetku darom alebo dedičstvom na príjemcu, ktorý je o 37, 5 roka mladší ako darca. Dane z prevodu na generáciu slúžia na zabezpečenie toho, aby sa dane platili, keď sa aktíva vložia do poručníckeho fondu, a príjemca dostane sumy, ktoré presahujú daňový úver na nehnuteľnosť preskakujúci generáciu.
Pred zavedením dane z prevodu generácie v roku 1976 boli bohatí jednotlivci legálne schopní darovať svojim vnúčatám peniaze a odkázali majetok bez platenia federálnych daní z nehnuteľností. Právne predpisy účinne uzavreli medzeru, keď by dedičstvá mohli preskočiť generáciu, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu nehnuteľností.
Kľúčové jedlá
- Daň z prevodu generácie (GSTT) je federálna daň, ktorá vzniká, keď dôjde k prevodu majetku darom alebo dedičstvom na príjemcu (iného ako manželský partner), ktorý je o 37, 5 roka mladší ako darca.
- GSTT účinne uzavrela medzery v bohatých jednotlivcoch, ktorí boli legálne schopní darovať peniaze a odkazovať majetok svojim vnúčatám bez platenia federálnych daní z nehnuteľností.
- Sadzba dane GSTT je rovná 40%.
- Väčšina ľudí sa nikdy nestretne s GSTT z dôvodu vysokého limitu: daň sa uplatňuje iba vtedy, keď prevedená suma presiahne 11, 4 milióna dolárov na jednotlivca (za rok 2019).
Pochopenie dane z prevodu generácie
Daň z prevodu na generáciu (GSTT) je dodatočná daň z prevodu majetku, ktorý preskakuje generáciu, skrátene známa ako prevoz na generáciu (GST). Systém GSTT bol zavedený s cieľom zabrániť rodinám v tom, aby sa vyhýbali dani z nehnuteľností pre jednu alebo viac generácií darovaním darov alebo odkazov priamo vnúčatám alebo vnúčatám. Generácia rodiča je vynechaná, aby sa zabránilo tomu, že dedičstvo bude dvakrát podrobené dani z majetku. GSTT zabezpečuje, aby vnúčatá skončili s rovnakou hodnotou majetku, aký by mali, keby im dedičstvo bolo prevedené priamo od rodičov, a nie od ich starých rodičov.
Osoba, ktorá dar dáva, sa označuje ako prevodca a príjemca je známy ako osoba preskočená. Mnoho ľudí používa vnúča ako vynechanú osobu, vynechaná osoba však nemusí byť členom rodiny. Každý jednotlivec má nárok na prevod preskakujúci generáciu, pokiaľ je minimálne o 37½ roka mladší ako prevádzateľ.
Daň z prevodu za generáciu sa ukladá iba vtedy, ak sa prevodu vyhýba daňovej povinnosti za dar alebo nehnuteľnosť na každej generačnej úrovni. Na vyrovnanie daní, ktorým sa možno vyhnúť vynechaním jednej generácie, ukladá služba IRS (Internal Revenue Service) druhú vrstvu dane z darov a odkazov za dedičstvo nad vylúčením dedičstva a celoživotného darovania. To znamená, že GSTT je splatný len vtedy, keď príjemca dostane sumy, ktoré presahujú daňový dobropis na nehnuteľnosti GST.
Priame verzus nepriame preskočenie pomocou GSTT
Zdanenie GST závisí od toho, či je prevod priamym alebo nepriamym preskočením. Priame preskočenie je prevod majetku, ktorý podlieha dani z nehnuteľností alebo darovaniu. Príkladom priameho preskočenia by bola babička, ktorá darovala vnukovi. Prevodca alebo jeho majetok sú zodpovední za zaplatenie dane z GST za priame preskočenie.
Nepriame preskočenie zahŕňa prevod, ktorý má pred dosiahnutím preskočenej osoby prechodné kroky. Existujú dva typy nepriamych preskočení: zdaniteľné ukončenie a zdaniteľné rozdelenie.
Daňové ukončenie sa týka osoby preskočenej a osoby bez preskočenia. Osoba, ktorá nemá preskočenie, je hlavným príjemcom, ktorý dostane majetok skôr, ako sa prevedie na osobu, ktorá preskočí. K prevodu na preskočenú osobu dôjde po smrti nezaskočenej osoby - zvyčajne dieťaťa prevodcu. Ako príklad zdaniteľného ukončenia považuj prevodcu, ktorý pre svojho syna vytvorí dôveru, ktorá vytvára príjem. Po smrti syna sa zvyšný majetok prevedie na vnúčatku prevádzateľa, v tom čase bude tento majetok podliehať dani GST.
Zdaniteľné rozdelenie sa vzťahuje na akékoľvek rozdelenie príjmu alebo majetku, z dôvery na osobu, ktorá preskočí, na ktorú sa inak nevzťahuje daň z nehnuteľností alebo dar. Ak by babička získala dôveru, ktorá uskutočnila platby jej vnukovi, tieto platby by podliehali dani GST, za ktorú je príjemca zodpovedný.
Koľko je daň z prevodu generácie preskakujúca?
V minulosti bol GSTT statný, pohyboval sa od 35% do 55%. Súčasná miera, ktorá platí od roku 2014, je 40%. Zákon o daňových úľavách a pracovných príležitostiach však dramaticky znížil majetky, ktoré by ním mohli byť dotknuté. S účinnosťou od 1. januára 2018 bol federálny majetok, dar a oslobodenie od dane GSTT stanovené na 11, 18 milióna dolárov pre každého jednotlivca a 22, 36 milióna dolárov pre manželské páry, čím sa zdvojnásobil limit 5, 45 milióna dolárov (pre jednotlivcov) z predchádzajúcich rokov.
Výnimka sa každoročne upravuje o infláciu. V roku 2019 je výška výnimky pre jednotlivcov 11, 4 milióna dolárov, pre páry 22, 8 milióna dolárov.
Niektoré štáty tiež vyberajú dane z prevodu za generáciu, ktoré spravidla ukladajú dane z nehnuteľností.
Daň z nehnuteľností pri úmrtí alebo GSTT podlieha iba hodnote majetku osoby, ktorá presahuje príslušné oslobodenie od dane, pri paušálnej sadzbe 40%. Takže iba súhrnné dary a odkazy odkázané na osobu, ktorá preskočí, presahujúce 11, 2 milióna dolárov, budú podliehať 40% -nej daňovej preskoku z prevodu na generáciu bytu.
GSTT sa posudzuje, keď sa uskutoční dar alebo prevod majetku; GST sa môžu vyskytnúť pred alebo po smrti prevodcu. Pokiaľ je prevodca stále nažive, môže dať dar priamo osobe, ktorá preskočí. V prípade smrti však môže vôľa prevádzateľa buď ustanoviť, že majetok bol odovzdaný preskočenej osobe, alebo môže vyzvať podnik, aby získal dôveru, z ktorej sa uskutoční distribúcia. Formulár 709 sa používa na vykazovanie daní GST, ako aj prevodov, pri ktorých je splatná federálna daň z darov.
Stratégie GSTT
Väčšina príjemcov sa vyhne dani z GST, pretože majetky, ktoré zdedia, budú mať nižšiu hodnotu ako štátny úver na nehnuteľnosti. Výnimka z GSTT je veľmi vysoká (ako je uvedené vyššie).
Aj keď sa GSTT bežne vyskytuje pri prevode na vnúčatá, väčšina ľudí ho nevyvinie, pretože výnimka GSTT je veľmi vysoká. Avšak v prípadoch, keď by sa mohla daň uplatniť, môžu prevádzatelia vytvoriť trusty založené na dynastii, ktoré sú navrhnuté tak, aby sa pri každom generačnom prevode vyhýbali alebo minimalizovali dane z nehnuteľností. Parkovaním aktív v podielových fondoch a uskutočňovaním určených distribúcií každej generácii nepodlieha korpus podielového fondu dani z prevodu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.