Audit Trail
Audit trail je postupný záznam, pomocou ktorého je možné vysledovať účtovné alebo obchodné údaje k svojmu zdroju. Auditné stopy sa používajú na overenie a sledovanie mnohých druhov transakcií vrátane účtovných transakcií a obchodov na sprostredkovateľských účtoch. Audit trail sa najčastejšie používa, keď je potrebné overiť presnosť položky. Auditné stopy môžu byť užitočnými nástrojmi pri určovaní platnosti účtovného záznamu, zdroja finančných prostriedkov alebo obchodu.
Pochopenie cesty auditu
Audítorské záznamy sa môžu použiť v účtovníctve, keď skúšajúci musí overiť údaje, ako sú výnosy, čistý zisk alebo zisk na akciu. Transakcie, ktoré sa podieľajú na výpočte výnosov spoločnosti, čistého zisku alebo zisku na akciu, sa prehodnocujú a výpočty sa môžu zopakovať, ak boli údaje nesprávne klasifikované. Napríklad cena predaného tovaru je náklad odpočítaný od hrubého príjmu pri výpočte čistého zisku. Náklady na predaný tovar by sa skontrolovali dvojnásobným overením transakcií a zdrojov údajov, ktoré viedli k výpočtu nákladov na predaný tovar. Všetky prvky konečných čísel sa podrobia dvojitej kontrole pozdĺž kontrolného záznamu, aby sa overil konečný údaj. Všetky verejné spoločnosti prechádzajú finančným auditom v rámci svojich povinností podávať správy.
Ako sa používajú audítorské chodníky
Audítorské stopy, alebo skôr proces sledovania auditu, sa nachádzajú v mnohých rôznych oblastiach financovania. Napríklad pri kúpe domu môže hypotekárny veriteľ použiť kontrolný záznam na určenie zdroja finančných prostriedkov na zálohu. Môžu požiadať o výpis z účtu, ktorý ukazuje vklad prostriedkov na účet, a môžu požiadať o ďalšie overenie týkajúce sa zdroja vkladu.
Komisia pre cenné papiere a burzu (SEC) a NYSE použijú audítorské záznamy na výslovnú rekonštrukciu obchodov v prípade otázok týkajúcich sa platnosti alebo presnosti obchodných údajov. Cieľom je zabezpečiť, aby obchody, ktoré sa uskutočňujú na hlavných burzách, boli v súlade s platnými predpismi.
Audítorské stopy sa samozrejme môžu použiť aj na sledovanie nesprávnej činnosti na trhu. Napríklad, ak sa verí, že konkrétny subjekt obchoduje s veľkými objemami riedko obchodovaných akcií za účelom manipulácie s cenou akcie, regulátor môže použiť audit trail na identifikáciu vinníka. Regulátor potom zdokumentuje a analyzuje všetky domy a maklérov zapojených do konkrétnych obchodov, aby zistil, ktorá činnosť je neobvyklá a kto by mohol byť manipulátorom. V závislosti od zložitosti použitého systému obchodovania si môže rekonštrukcia obchodnej histórie vyžadovať okrem údajov z auditovacích záznamov aj forenzné účtovníctvo.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.