Považujú sa dividendy za pasívne alebo bežné príjmy?

Napriek tomu, že výplaty dividend nevyžadujú aktívnu účasť akcionára, nespĺňajú kritériá pasívneho príjmu stanovené Internou daňovou službou (IRS). V závislosti od toho, ako dlho ste vlastnili svoje akcie, sa však vaše dividendy môžu považovať za kvalifikované a mohli by sa zdaňovať skôr ako kapitálové zisky ako bežné príjmy.

Čo sú dividendy?

Dividendy sú spôsob, akým môžu verejne obchodované spoločnosti prerozdeliť zisky akcionárom ako odmenu za ich investíciu. Hoci výplata dividend nie je povinná, mnohé spoločnosti sa rozhodnú vydávať dividendy každý rok, aby ilustrovali svoju ziskovosť a podporili ďalšie investície. Dividendy sa vyplácajú buď v hotovosti alebo dodatočnými akciami.

Pasívny príjem

Pasívny príjem, ako je definovaný v IRS, môže byť generovaný iba prostredníctvom prenájmu alebo obchodom, v ktorom máte finančný záujem, ale nehráte aktívnu úlohu. Ak vlastníte dom, ktorý si prenajímate, akýkoľvek príjem, ktorý vám nájomcovia platia, sa považuje za pasívny príjem vrátane akýchkoľvek poplatkov, ktoré môžete účtovať. Mimo vašej úlohy ako prenajímateľ je jediným možným spôsobom, ako vytvoriť pasívny príjem, bankrot podnikania, na ktorom sa aktívne nezúčastňujete, ktoré sa bežne nazýva tichým partnerom.

Pretože dividendy nespadajú do jednej z týchto dvoch kategórií, považujú sa za bežný príjem.

Kvalifikované dividendy

Hoci väčšina dividend vyplácaných spoločnosťami alebo podielovými fondmi sa považuje za bežné dividendy, niektoré sa môžu považovať za kvalifikované dividendy. V týchto prípadoch váš príjem z dividend podlieha sadzbe dane z kapitálových výnosov a nie sadzbe dane z príjmu.

Kvalifikované dividendy musí vyplácať americká spoločnosť alebo kvalifikovaný zahraničný subjekt. Okrem toho musíte mať v držbe akcie, za ktoré bola vyplatená dividenda, najmenej 60 dní v rámci 121-dňového obdobia, ktoré končí 60 dní pred ex-dividendovým dátumom. Ak je napríklad dátum ex dividendy 1. december, potom musíte vlastniť akcie najmenej 60 dní počas obdobia od 3. júna do 2. októbra.