Test skutočného odloženia a skutočného percentuálneho podielu (ADP / ACP)
Testy Skutočné percento odloženia (ADP) a Skutočné percento príspevku (ACP) sú dva typy ročných nediskriminačných testov, ktoré musia plány 401 (k) absolvovať, aby si zachovali svoj kvalifikovaný štatút podľa pravidiel IRS a Zákona o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA)., Obidve sa vykonávajú s cieľom zabezpečiť, aby plány 401 (k) neprimerane neprinášali výhody vysoko kompenzovaným zamestnancom na úkor ostatných zamestnancov. Ak má plán pokračovať, musia sa absolvovať testy ADP a ACP, aby sa splnili požiadavky nediskriminácie IRS.
Ak plán neprejde ani jedným z testov, zamestnávateľ musí prijať nápravné opatrenia na ochranu svojho kvalifikovaného stavu v 12-mesačnom období nasledujúcom po ukončení plánovaného roku, v ktorom došlo k dohľadu. Ak tak neurobíte, môže to mať za následok, že IRS bude ukladať peňažné pokuty, plánovať diskvalifikáciu a zverenú zodpovednosť zamestnávateľovi.
Pochopenie skutočného percenta odloženia a testov percentuálneho podielu skutočného príspevku
Test ADP porovnáva priemerné percento odloženia platov u vysoko kompenzovaných zamestnancov (HCE) s percentami neodmeňovaných zamestnancov (NHCE).
HCE je každý zamestnanec, ktorý vlastní viac ako 5% podiel v spoločnosti kedykoľvek počas bežného alebo predchádzajúceho plánovaného roku alebo získal v daňovom roku 2018 viac ako 120 000 dolárov.
Test ADP zohľadňuje tak odklady pred zdanením, ako aj Rothove odklady po zdanení, ale nie dobiehajúce príspevky. Na úspešné absolvovanie testu nesmie ADP HCE prekročiť ADP NHCE o viac ako 2 percentuálne body. Okrem toho kombinované príspevky všetkých HCE nesmú prekročiť dvojnásobok percentuálneho podielu príspevkov NHCE.
Test AKT používa podobnú metódu ako test ADP s tou výnimkou, že používa zodpovedajúce príspevky alebo príspevky zamestnancov po zdanení.
Náprava zlyhania testu ADP / ACP
Ak zamestnávatelia neuspejú v testoch ADP / ACP, môžu zlyhanie napraviť tak, že vrátia nadmerné príspevky späť HCE vo výške potrebnej na úspešné absolvovanie testu. Tieto refundácie však budú podliehať dani z príjmu fyzických osôb HCE.
Niektoré spoločnosti v rámci svojich plánovacích dokumentov nastavili nárazníkové zóny, aby v prvom rade nasmerovali plány od potenciálneho zlyhania testu ADP / ACP. Jednou z možností je určenie percentuálneho podielu platového stropu, ktorý môžu HCE prispieť k plánu. Ďalšou možnosťou je stanoviť limit príspevkov na HCE v bode, v ktorom by plán nevyhovel testu ADP / ACP. Stanovenie nárazníkových zón plánu môže vyžadovať, aby zamestnávatelia vykonali testovacie projekcie ADP / AKT, zvyčajne v polovici plánovaného roku, aby určili, či je potrebné uplatniť nejaké obmedzenia.
Niektoré spoločnosti napriek tomu používajú plán Safe Harbor 401 (k), aby sa úplne vyhli testu ADP / ACP.
Čo je plán bezpečného prístavu?
Plány Safe Harbor 401 (k) umožňujú sponzorom programu obísť ADP / AKT a iné nediskriminačné testovanie výmenou za poskytovanie oprávnených vyrovnávacích alebo neselektívnych príspevkov v mene svojich zamestnancov. Na to, aby spoločnosť spĺňala podmienky pre bezpečný prístav, musí poskytnúť základnú zhodu, napríklad 100% zhodu s prvými 3% odloženej kompenzácie a 50% zhodu s odložením 3% až 5%. Môžu tiež poskytnúť každému zamestnancovi neselektívny príspevok vo výške najmenej 3% kompenzácie, bez ohľadu na to, ako zamestnanec prispieva, alebo či vôbec prispievajú.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.