Splatné účty (AP)
Splatné účty (AP) je účet v hlavnej knihe, ktorý predstavuje povinnosť spoločnosti splatiť krátkodobý dlh svojim veriteľom alebo dodávateľom. Ďalšie bežné používanie „AP“ sa týka obchodného oddelenia alebo divízie, ktorá je zodpovedná za uskutočňovanie platieb, ktoré spoločnosť dlhuje dodávateľom a iným veriteľom.
Kľúčové jedlá
- Splatné účty sú sumy splatné predajcom alebo dodávateľom za prijaté tovary alebo služby, ktoré ešte neboli zaplatené.
- Súčet všetkých dlžných súm dlhovaných predajcom sa v súvahe spoločnosti zobrazuje ako zostatok na účtoch.
- Zvýšenie alebo zníženie celkového AP z predchádzajúceho obdobia sa objaví vo výkaze peňažných tokov.
- Manažment sa môže rozhodnúť vyplatiť svoje nesplatené účty čo najbližšie k dátumu ich splatnosti, aby sa zlepšil peňažný tok.
Účty splatné
Pochopenie splatných účtov (AP)
Celkový zostatok záväzkov spoločnosti (AP) k určitému časovému okamihu sa objaví v súvahe v časti krátkodobé záväzky. Splatné účty sú dlhy, ktoré musia byť splatené v danom období, aby sa predišlo omeškaniu. Na podnikovej úrovni sa AP týka krátkodobých splátok dlhov splatných dodávateľom. Záväzok je v podstate krátkodobý IOU z jedného podniku do druhého podniku alebo subjektu. Druhá strana by zaznamenala transakciu ako zvýšenie svojich pohľadávok v rovnakej výške.
Splatné účty sú dôležitou položkou v súvahe spoločnosti. Ak sa AP zvýši v predchádzajúcom období, znamená to, že spoločnosť kupuje viac tovaru alebo služieb na úver, namiesto platenia hotovosti. Ak sa AP spoločnosti zníži, znamená to, že spoločnosť platí svoje dlhy za predchádzajúce obdobie rýchlejšie, ako nakupuje nové položky na úver. Správa záväzkov voči zákazníkom je pri riadení hotovostného toku podniku rozhodujúca.
Pri použití nepriamej metódy na prípravu výkazu peňažných tokov sa v hornej časti, v peňažnom toku z prevádzkových činností, zobrazuje čistý nárast alebo pokles AP z predchádzajúceho obdobia. Manažment môže pomocou AP do istej miery manipulovať s peňažnými tokmi spoločnosti. Napríklad, ak manažment chce zvýšiť hotovostné rezervy na určité obdobie, môže predĺžiť čas, ktorý podnik potrebuje na zaplatenie všetkých nesplatených účtov v AP. Táto flexibilita, ktorú treba zaplatiť neskôr, sa však musí porovnať s pokračujúcimi vzťahmi spoločnosti s jej predajcami. Vždy je dobrým obchodným postupom platiť účty podľa dátumu splatnosti.
Zaznamenávanie splatných účtov (AP)
Správne vedenie podvojného účtovníctva si vyžaduje, aby pre všetky zápisy do hlavnej knihy vždy existoval vyrovnávací debet a kredit. Účtovník na zaznamenanie splatných účtov pripíše účty, ktoré sú splatné pri prijatí faktúry alebo faktúry. Debetný ofset pre tento záznam je zvyčajne na účet výdavkov za tovar alebo službu, ktoré boli zakúpené na úver. Debet by sa mohol vzťahovať aj na majetkový účet, ak bola zakúpená položka kapitalizačným majetkom. Po zaplatení faktúry účtovník odpíše účty, ktoré majú znížiť zostatok pasív. Započítavací kredit sa pripisuje na hotovostný účet, ktorý tiež znižuje hotovostný zostatok.
Predstavte si napríklad, že firma dostane za kancelárske potreby faktúru vo výške 500 dolárov. Keď oddelenie AP príjme faktúru, zaznamená splatný kredit 500 dolárov na účty a 500 EUR na ťarchu nákladov na kancelárske potreby. Suma 500 USD na ťarchu kancelárskych potrieb v tomto okamihu prechádza do výkazu ziskov a strát, takže spoločnosť zaznamenala nákupnú transakciu, hoci hotovosť nebola vyplatená. Je to v súlade s účtovaním na základe časového rozlíšenia, kde sa výdavky vykazujú skôr, keď vznikli, ako keď dôjde k výmene hotovosti. Spoločnosť potom zaplatí účet a účtovník zadá kredit 500 dolárov na hotovostný účet a debet za 500 dolárov na účty splatné.
Spoločnosť môže mať mnoho otvorených platieb splatných predajcom naraz. Všetky neuhradené platby splatné predajcom sa zaznamenávajú na účtoch záväzkov. Výsledkom je, že ak sa niekto pozrie na zostatok na splatných účtoch, uvidí celkovú sumu, ktorú podnik dlhuje všetkým svojim predajcom a krátkodobým poskytovateľom pôžičiek. Táto celková suma sa objaví v súvahe. Napríklad, ak by vyššie uvedený podnik dostal aj faktúru za služby starostlivosti o trávnik vo výške 50 dolárov, celková suma oboch splatných účtov by sa rovnala 550 dolárom pred tým, ako spoločnosť splatí tieto dlhy.
Záväzky voči obchodným záväzkom
Hoci niektorí ľudia používajú frázy „splatné účty“ a „záväzky z obchodného styku“ zameniteľné, frázy sa vzťahujú na podobné, ale mierne odlišné situácie. Záväzky z obchodného styku predstavujú peniaze, ktoré spoločnosť dlhuje svojim dodávateľom za tovar súvisiaci so zásobami, ako sú obchodné zásoby alebo materiály, ktoré sú súčasťou zásob. Záväzky zahŕňajú všetky krátkodobé dlhy alebo záväzky spoločnosti.
Napríklad, ak reštaurácia dlhuje peniaze potravinárskej alebo nápojovej spoločnosti, tieto položky sú súčasťou inventára, a teda súčasťou záväzkov z obchodného styku. Medzitým povinnosti ostatných spoločností, napríklad spoločnosti, ktorá čistí uniformy zamestnancov reštaurácie, patria do kategórie záväzkov. Obe tieto kategórie patria do širšej kategórie záväzkov a mnoho spoločností ich kombinuje pod pojem záväzky.
Záväzky voči pohľadávkam
Pohľadávky a záväzky sú v zásade protikladmi. Splatné účty sú peniaze, ktoré spoločnosť dlhuje svojim dodávateľom, zatiaľ čo pohľadávky sú peniaze, ktoré dlhuje spoločnosti, zvyčajne zákazníci. Keď jedna spoločnosť obchoduje s druhou na úver, jeden zaznamená záznam na účty splatné vo svojich knihách, zatiaľ čo druhá zaznamená záznam na pohľadávky.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.