Definícia hodnoty základu
Základná hodnota je cena dlhodobého majetku na daňové účely. Hodnota investičného majetku môže byť upravená tak, aby pomohla spoločnostiam využívať daňové výhody, ako je uvedené v službe IRS (Internal Revenue Service). Inými slovami, základná hodnota pomáha pri znižovaní daňového zaťaženia spoločnosti pri jej predaji.
Ako vypočítať základnú hodnotu
Keďže nariadenia a daňový zákon IRS sa v jednotlivých odvetviach líšia, je najlepšie kontaktovať daňového účtovníka alebo IRS a určiť, ako by sa mala vykazovať základná hodnota dlhodobého majetku spoločnosti. Mohli by existovať predpisy špecifické pre odvetvie spoločnosti, podľa ktorých by spoločnosť mohla mať nárok na daňové úľavy alebo odpočty dane, ktoré menia základnú hodnotu aktíva.
V dôsledku týchto odpočtov alebo kreditov bude ovplyvnený zdaniteľný zisk alebo strata z predaja majetku. Napríklad nehnuteľný majetok má rôzne náklady, ktoré môžu zvýšiť alebo znížiť základnú hodnotu v porovnaní s fixným majetkom, ako sú stroje alebo zariadenia.
Vo všeobecnosti by výpočet základnej hodnoty mohol začať pôvodnou obstarávacou cenou aktíva. Odtiaľto môžete zvýšiť základ pridaním akýchkoľvek súm, ktoré boli vynaložené na vylepšenie aktíva alebo akýchkoľvek právnych poplatkov alebo nákladov na predaj spojených s aktívom. Základná hodnota sa pravdepodobne zníži, ak musíte odpočítať sumy, ktoré ste predtým nárokovali ako odpočty dane, ako sú odpisy, straty na životoch alebo straty z krádeže.
Čo vám hovorí hodnota Basis?
Základná hodnota je obzvlášť dôležitá, pokiaľ ide o vyradenie aktíva, pretože kapitálové zisky a prípadné výsledné dane sú riadené základnou hodnotou. Pre danú predajnú cenu platí, že čím vyššia je základná hodnota a následne odpisovaná účtovná hodnota, tým nižší je zdaniteľný kapitálový zisk. Základná hodnota sa tiež používa ako základná cena majetku, na základe ktorej sa vypočítavajú odpisy a amortizácia.
Ak spoločnosť predáva investičný majetok, v ideálnom prípade by z predaja rád zarobila čo najviac peňazí. Z daňového hľadiska však spoločnosť hľadá spôsoby, ako znížiť akýkoľvek zisk z predaja majetku, pretože zisk je zdaniteľný.
Základná hodnota predstavuje základnú cenu fixného aktíva, ku ktorej je možné pripočítať kapitalizované náklady. Kapitalizované náklady môžu zahŕňať náklady na vznik alebo výstavbu majetku. Pridanie kapitalizovaných nákladov k základnej hodnote zvyšuje hodnotu majetku a znižuje kapitálový zisk z predaja majetku.
Ako je uvedené vyššie, rôzne druhy výdavkov a činnosti počas životnosti aktíva môžu buď zvýšiť alebo znížiť základnú hodnotu a nakoniec daňové zaťaženie spojené s predajom aktíva. Ak spoločnosť vyrába majetok, náklady spojené s výstavbou by sa mohli pripočítať k základnej hodnote. Náklady, ktoré zvyšujú základnú hodnotu, môžu zahŕňať náklady na prácu, materiál a poplatky za povolenie pri výstavbe majetku. Položky, ktoré by mohli znížiť základnú hodnotu, môžu zahŕňať akékoľvek daňové odpočty, investičné úvery alebo akékoľvek zľavy pre výrobcov.
Kľúčové jedlá
- Základná hodnota je cena dlhodobého majetku na daňové účely.
- Hodnota investičného majetku môže byť upravená tak, aby pomohla spoločnostiam využívať daňové výhody, ako je uvedené v službe IRS (Internal Revenue Service). Inými slovami, základná hodnota pomáha pri znižovaní daňového zaťaženia spoločnosti pri jej predaji.
- Rôzne druhy výdavkov a činnosti počas životnosti aktíva môžu buď zvýšiť alebo znížiť základnú hodnotu a nakoniec daňové zaťaženie spojené s predajom aktíva.
Príklad hodnoty základu
Spoločnosť A má dlhodobý majetok, ktorého kapitalizované náklady boli 50 000 USD a majetok má účtovnú hodnotu (po odpise) 100 000 USD po piatich rokoch.
- Základná hodnota je účtovná hodnota 100 000 dolárov plus 50 000 dolárov v kapitalizovaných nákladoch alebo 150 000 dolárov.
- Ak sa majetok následne predá za 130 000 dolárov, zdaniteľný zisk je 20 000 alebo (150 000 - 130 000 dolárov).
Nesprávne zaznamenanie výdavkov však môže viesť k nepresnostiam a nadmernému plateniu dane.
- V našom príklade vyššie povedzme, že spoločnosť A nezaznamenala kapitálové náklady na majetok vo výške 50 000 dolárov. Inými slovami, základná hodnota sa rovná účtovnej hodnote 100 000 dolárov namiesto 150 000 dolárov.
- Ak sa majetok predá za 130 000 dolárov, zdaniteľný zisk je teraz 30 000 alebo (130 000 dolárov - 100 000 dolárov).
Keďže kapitalizované náklady neboli správne zaznamenané, spoločnosť zaplatila dane z dodatočného kapitálového zisku z predaja majetku vo výške 10 000 dolárov.
Rozdiel medzi základnou hodnotou a trhovou hodnotou
Reálna trhová hodnota majetku by sa nemala zamieňať so základnou hodnotou. Reálna trhová hodnota podniku alebo majetku je odhad ceny, ktorá by sa zaplatila majiteľovi pri predaji. Vzorec na stanovenie reálnej trhovej hodnoty zahŕňa obchodnú hodnotu a aktíva na súčasných finančných trhoch.
Stanovenie reálnej trhovej hodnoty môže byť náročné, pretože jediný spôsob, ako dokázať skutočnú hodnotu, je predaj podniku alebo majetku. Základná hodnota, na druhej strane, je základná cena stáleho majetku, ku ktorému sa pripočítavajú kapitalizované náklady, a poskytuje hodnotu zdaniteľného zisku z predaja majetku.
Obmedzenia použitia základnej hodnoty
Zatiaľ čo účtovné oddelenia veľkých spoločností pozorne sledujú základné hodnoty svojich fixných aktív, malé spoločnosti s obmedzenými zdrojmi, ako sú účtovníci na plný úväzok, môžu čeliť problémom pri zabezpečovaní presnosti základnej hodnoty svojich aktív.
Ďalšie obmedzenie výpočtu základnej hodnoty môže vyplývať z potreby držať krok so zmenami daňových zákonov. Ak účtovníci spoločnosti nepresne vypočítajú hodnotu aktív, základná hodnota a výsledné daňové výpočty budú nesprávne.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.