401 (k) Plány pre vlastníka malých podnikov

Plán 401 (k) sa stal veľmi populárnym medzi majiteľmi malých podnikov v dôsledku zmien vykonaných zákonom o hospodárskom raste a vyrovnaní daní z roku 2001 (EGTRRA). Vďaka týmto zmenám bol plán 401 (k) v porovnaní s väčšinou ostatných dôchodkových plánov pre majiteľa malej firmy výhodnejší a flexibilnejší. Na účely tohto článku budeme tento osobitný plán 401 (k) označovať ako „majiteľ malej firmy 401 (k)“ alebo SBO 401 (k).

Plán SBO 401 (k) je určený pre podniky, ktorých jedinými oprávnenými účastníkmi plánu sú jeho vlastníci.

A 401 (k) akýmkoľvek iným menom

Názov pridelený SBO 401 (k) sa medzi finančnými inštitúciami líši. Nezávislý 401 (k) je jedným z najbežnejších. Medzi ďalšie príklady patrí

• Jednotlivec (k)
• Sólo 401 (k)
• Plán Uni-K
• Jeden účastník K
• Samostatne zárobkovo činné osoby 401 (k)

Ak si nie ste istí, ktoré meno váš poskytovateľ finančných služieb používa, opýtajte sa na plán „401 (k) pre majiteľa malej firmy.“ IRS poskytuje tento šikovný základ pre takéto plány.

Je vaša firma spôsobilá?

Bežná mylná predstava o SBO 401 (k) je taká, že ju môžu prijať iba majitelia. Plán SBO 401 (k) môže byť prijatý akýmkoľvek malým podnikom, vrátane spoločností, spoločností s ručením obmedzeným (LLC) a partnerstiev. Jediným obmedzením je, že oprávnenými účastníkmi programu sú majitelia podnikov alebo ich manželia / manželky, ktorí sú tiež zamestnaní v podniku.

Jednotlivci, ktorí sú zamestnancami jednej spoločnosti (v ktorej nemajú žiadne vlastníctvo) a zúčastňujú sa na jej 401 písm. K), môžu tiež zriadiť SBO 401 k) pre malé podniky, ktoré prevádzkujú na strane svojej spoločnosti, pričom ich môžu financovať z príjmov z tohto podniku. Ich celkové príspevky na odloženie platov na oba programy však nemôžu spoločne prekročiť ročné maximálne príspevky stanovené v IRS (pozri nižšie). Ak je ich vlastná spoločnosť prevádzkovaná ako korporácia, príspevky do plánu môžu byť založené iba na mzdách W-2, ktoré z nej dostávajú.

Jednoduchšie požiadavky na dokumentáciu

Pre majiteľov malých podnikov, ktorí spĺňajú určité požiadavky, väčšina finančných inštitúcií, ktoré ponúkajú produkty penzijného plánu, vyvinula skrátené verzie pravidelného plánu 401 (k), ktoré používajú majitelia podnikov, ktorí chcú prijať SBO 401 (k). Výsledkom je menej zložitá dokumentácia použitá na zostavenie plánu. Napríklad 20-stranový dokument pre bežný plán 401 (k) sa môže zredukovať na trojstránkový dokument pre SBO 401 (k). Uistite sa, že od svojho poskytovateľa finančných služieb dostanete správnu dokumentáciu.

Vyberte svoje požiadavky na spôsobilosť

Plán SBO 401 (k) môžu prijať iba podniky, v ktorých sú jedinými zamestnancami oprávnenými na účasť na programe majitelia podnikov. Na účely oprávnenosti sa váš manželský partner považuje za vlastníka vašej firmy, takže ak je váš manžel zamestnaný vo vašom podnikaní, máte stále nárok na prijatie SBO 401 (k).

Ak má váš podnik zamestnancov, ktorí nie sú majiteľmi, ktorí sa môžu zúčastniť na pláne, váš podnik nemusí prijať plán SBO 401 (k). Preto ak máte zamestnancov, ktorí nie sú majiteľmi, nesmú spĺňať požiadavky spôsobilosti, ktoré ste si vybrali pre plán, ktoré musia zostať v rámci nasledujúcich obmedzení.

Vek

Môžete vylúčiť zamestnancov mladších ako 21 rokov.

Neobidentní cudzinci

Môžete vylúčiť cudzincov, ktorí nie sú rezidentmi a nedostávajú žiadny príjem z USA, alebo tých, ktorí poberajú výhody podľa dohody o kolektívnom vyjednávaní.

Roky služby

• V prípade príspevkov 401 (k) za dobrovoľné odloženie zamestnancov : Môžete požadovať, aby zamestnanec vykonal jeden rok služby, kým sa stane oprávneným na výberové príspevky za odloženie.
• Pokiaľ ide o príspevky na zdieľanie zisku: Môžete požadovať, aby zamestnanec vykonával až dva roky služby, aby mohol získať príspevky na zdieľanie zisku. Väčšina plánov SBO 401 (k) však túto požiadavku obmedzí na jeden rok.
• Pre účely programu: Zamestnanec sa považuje za zamestnanca vykonávaného jeden rok, ak počas roka pracuje najmenej 1 000 hodín. Aj keď si vo všeobecnosti môžete zvoliť pravidelný kvalifikovaný plán, ktorý vyžaduje menej ako 1 000 hodín, väčšina plánov SBO 401 (k) obsahuje pevne stanovený limit 1 000 hodín.

Nesprávne požiadavky

Nesprávne požiadavky spôsobilosti môžu viesť k vylúčeniu z programu alebo k tomu, aby sa na ne mohli zúčastniť aj zamestnanci, ktorí nie sú vlastníkmi nehnuteľností. Napríklad, ak sa rozhodnete mať vekovú požiadavku 21, aj keď máte iba 20 rokov, vylúčili by ste sa z účasti na programe.

Alebo povedzte, že si ako podmienku účasti na programe volíte nula rokov služby, ale máte päť sezónnych zamestnancov, ktorí pracujú každý rok menej ako 1 000 hodín a majú viac ako 21 rokov. vek a požiadavky na služby. V dôsledku toho by ich spôsobilosť vylúčila vaše podnikanie z toho, že by bolo vhodné prijať plán SBO 401 (k). Namiesto toho by ste mohli prijať pravidelný plán 401 (k).

Niektoré výrobky SBO 401 (k) podľa definície vyžadujú ďalšie vylúčenia. Predtým, ako sa rozhodnete zostaviť plán SBO 401 (k), nezabudnite sa poradiť s poskytovateľom finančných služieb o jeho ustanoveniach.

SBO 401 (k) Komponenty plánu

Plán SBO 401 (k) má dve zložky: príspevky na dobrovoľné odloženie zamestnancov a príspevky na zdieľanie zisku.

• Príspevky s možnosťou odloženia : Môžete požadovať, aby zamestnanec vykonával jeden rok služby, kým sa stane oprávneným na príspevky s možnosťou odloženia. Môžete poskytnúť príspevok na odloženie platu až do výšky 100% svojej náhrady / príjmu, ale nie viac ako ročný limit pre daný rok, ktorý je 19 000 dolárov alebo 26 000 dolárov pre vek 50 a viac rokov v roku 2019 (obe čísla sú o 500 USD vyššie ako v roku 2018 ).
• Príspevky na zdieľanie zisku: Môžete požadovať, aby zamestnanec vykonával až dva roky služby, aby mohol získať príspevky na zdieľanie zisku. Väčšina plánov SBO 401 (k) však túto požiadavku obmedzuje na jeden rok. Podnik môže prispieť až do výšky 25% vašej náhrady (20% v prípade samostatného majiteľa alebo daňovníka podľa Prílohy C), najviac však 56 000 dolárov za rok 2019 (až z 55 000 dolárov v roku 2018).
• Limity príspevkov: Kombinované príspevky na odloženie platov a podiely na zisku nesmú v roku 2019 prekročiť 56 000 dolárov (z 55 000 dolárov v roku 2018). Ak však dosiahnete vek 50 rokov pred koncom roka, v roku 2019 môžete prispieť ďalšími sumami 6 000 dolárov (rovnaká suma bola povolená aj v roku 2018).

Príspevky SBO vs. iné plány

V porovnaní s inými populárnymi dôchodkovými plánmi má plán SBO 401 (k) vysoké limity príspevkov (ako je uvedené vyššie), čo je kľúčová zložka, ktorá priťahuje majiteľov malých podnikov. Okrem toho v prípade ostatných dôchodkových programov sa príspevky môžu obmedziť iba na príspevky zamestnávateľa alebo, ak je povolený odklad platu, limit je nižší ako limit pre plán SBO 401 (k).

Nasleduje prehľad porovnaní príspevkov populárnych zamestnávateľských plánov používaných malými podnikmi.

Na ilustráciu použite príklad. Predpokladajme, že Jill, jediný majiteľ, ktorý má menej ako 50 rokov, má čistý zisk 70 000 dolárov. Jill chce pre svoje podnikanie prijať dôchodkový plán a uprednostnila by prijatie plánu, ktorý by umožňoval najvyšší limit príspevkov. V nasledujúcej tabuľke sa uvádza približná maximálna suma, ktorú by Jill mohla prispieť každým plánom na rok 2018 (upozorňujeme, že limity príspevkov na rok 2019 sú vyššie).

Výpočet

Ako už bolo spomenuté vyššie, zamestnancom môžete poskytnúť príspevky za odložené výbery až do výšky 100% vašej kompenzácie, ale nie viac ako do výšky povinného odkladu za daný rok (18 500 USD za rok 2018). Príspevky na zdieľanie zisku sú obmedzené na 25% z vašej náhrady (alebo 20% z vášho upraveného čistého zisku, ak je vaša firma výhradným vlastníkom alebo partnerstvom). Celkový príspevok vo výške 401 (k) SBO je príspevok na selektívne odloženie zamestnanca plus príspevok na zdieľanie zisku až do výšky 56 000 USD za rok 2019.

Ak je vaša firma korporáciou, príspevok na zdieľanie zisku je založený na mzdách W-2, ktoré dostanete. Napríklad, ak dostávate 70 000 dolárov vo mzdách W-2, váš príspevok na zdieľanie zisku by mohol byť až 17 500 USD (70 000 x 25%). Pri pripočítaní k vášmu príspevku na odloženie platu vo výške 18 500 USD (od roku 2018) by to bolo 36 000 USD.

Ak je vaše podnikanie výhradným vlastníkom (napríklad obchodom Jill) alebo partnerstvom, výpočet sa trochu viac zapája. V takom prípade je váš príspevok na zdieľanie zisku založený na vašom upravenom čistom zisku a je obmedzený na 20%. Napríklad v príklade Jill vyššie bol jej čistý zisk 70 000 dolárov. Po vykonaní potrebných úprav Jill zistila, že jej upravený čistý zisk bol 65 045, 65 dolárov. Maximálny príspevok zamestnávateľa by preto bol 13 010, 93 dolárov (65 045, 65 x 20%). Maximálny príspevok Jill je 31 510, 93 dolárov, čo je celková suma jej maximálneho príspevku na odloženie mzdy vo výške 18 500 USD a maximálneho príspevku na zdieľanie zisku vo výške 13 010, 93 dolárov. IRS poskytuje podrobný vzorec na určovanie vášho upraveného čistého zisku v publikácii IRS 560.

Ďalšie výhody SBO 401 (k)

S SBO 401 (k) má množstvo ďalších výhod.

pôžičky

Rovnako ako v prípade iných kvalifikovaných programov si môžete požičať od SBO 401 (k) až do 50% zostatku vášho plánu alebo do 50 000 $, podľa toho, čo je nižšie. Skontrolujte dokument plánu a zistite, či sa uplatňujú nejaké ďalšie obmedzenia.

Podanie 5500 sa nemusí vyžadovať

Pretože sa plán vzťahuje iba na vlastníka firmy, nemusíte byť vyzvaný, aby ste vyplnili formulár 5500 sérií, pokiaľ váš zostatok nepresiahne 250 000 dolárov.

Žiadne testovanie diskriminácie

Vo všeobecnosti sa určité nediskriminačné testovanie musí vykonať pre plány 401 (k). Tieto testy zabezpečujú, aby majitelia podnikov a lepšie platení zamestnanci nedostávali primerane vysoký príspevok v porovnaní s nízko platenými zamestnancami. Tieto testy môžu byť veľmi zložité a môžu vyžadovať služby skúseného správcu plánu, čo môže byť nákladné. Pretože plán SBO 401 (k) pokrýva iba vlastníka firmy, nie je nikoho, proti komu by ste mohli diskriminovať, takže tieto testy sa nevyžadujú.

Odpočítanie príspevkov

Podobne ako v iných plánoch zamestnávateľov vám SBO 401 (k) umožňuje odpočítať príspevky do programu až do výšky 25% oprávnenej náhrady. Na účely plánu je kompenzácia obmedzená na 280 000 dolárov za rok 2019 (z 275 000 dolárov v roku 2018). Príjmy vyššie ako táto suma sa na účely programu neberú do úvahy.

Keď SBO 401 (k) nie je vhodné

SBO nie je vhodný za týchto okolností:

• Máte iných zamestnancov ako majiteľov firiem, ktorí sa môžu zúčastniť na programe.
• Vaša kompenzácia je dostatočná na to, aby vám umožnila prispieť limitom 56 000 dolárov ako príspevky na zdieľanie zisku.
• Vaše podnikanie je začlenené a vy zarobíte dostatočné mzdy W-2, aby ste mohli maximálny príspevok dosiahnuť 56 000 dolárov.

Výhoda SBO 401 (k) je schopná dosiahnuť maximálny možný príspevok. Keďže dolárový limit je 56 000 dolárov na rok 2019, prijatie SBO 401 (k) nie je potrebné, ak dostanete od svojho podniku mzdy W-2, ktoré by umožnili dosiahnuť maximálnu sumu 56 000 dolárov pomocou čistých príspevkov na zdieľanie zisku. Samozrejme, ak máte najmenej 50 rokov, prijatie SBO 401 (k) by vám umožnilo uskutočniť dodatočný príspevok na dobehnutie 6 000 dolárov.

Termín na zriadenie SBO 401 (k)

Plán SBO 401 (k) musí byť stanovený pre váš podnik do posledného dňa daňového roku. Ak podnikáte v kalendárnom roku, konečný termín bude 31. december. Ak je však vaša spoločnosť založená, možno budete chcieť zostaviť plán skôr, aby ste mohli platiť príspevky na odloženie platu, pretože musia vychádzať zo súčasných alebo budúce mzdy, nie mzdy vyplatené pred stanovením plánu.

Termín 31. decembra sa však môže zmeniť dlho. Zákon o úsporách pre rodiny - HR 6757, ktorý by zamestnávateľom umožnil prijať sólový plán 401 (k) do dátumu podania daňovej povinnosti pre podnik, prešiel snemovňou v septembri 2018 a čaká na hlasovanie v senáte.

Termíny prispievania

Príspevky na zdieľanie zisku sa musia uskutočniť do termínu uzávierky na podanie daňového priznania vrátane predĺžení. Na sumy predstavujúce príspevok na odloženie platu sa musia prispievať siedmy pracovný deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, na ktorý sa odklad vzťahuje, ak je vaša firma založená.

Napríklad sumy odložené z vášho platu v septembri musia byť vložené na váš účet 401 (k) do siedmeho pracovného dňa v októbri. Pretože príspevky na odloženie platu nemôžu byť založené na odškodnení získanom pred voľbami, musíte si zvoliť svoje voľby pred prvým výplatným obdobím, do ktorého chcete začať platiť príspevky na odklad platov.

V prípade spoločností nezapísaných do obchodného registra môžu byť vaše príspevky na selektívne odloženie vložené do termínu uzávierky daňového priznania vrátane predĺžení. Vaše voľby odloženia platu vrátane sumy, ktorú plánujete odložiť, sa však musia uskutočniť do posledného dňa daňového roka.

Ďalšie úvahy

Ak vlastníte viac ako jednu spoločnosť, musíte sa u svojho daňového odborníka overiť, či máte nárok na prijatie SBO 401 (k). Vlastníctvo v inej firme, ktorá sa vzťahuje na zamestnancov iných ako majiteľ firmy, môže viesť k tomu, že nebudete na tento typ programu spôsobilí.