Prečo banky odpisujú zlý dlh?

Banky radšej nikdy nebudú musieť odpísať zlý dlh, pretože ich úverové portfóliá sú ich primárnymi aktívami a zdrojom budúcich výnosov. Toxické pôžičky - úvery, ktoré sa nedajú inkasovať alebo ich je možné získať neprimerane ťažko - sa však veľmi slabo odrážajú v účtovnej závierke banky a môžu odvádzať zdroje od produktívnejšej činnosti. Banky používajú odpisy, ktoré sa niekedy nazývajú „odpisy“, aby odstránili pôžičky zo svojich súvah a znížili svoju celkovú daňovú povinnosť.

Hypotetický príklad odpísania dlhu zo strany banky

Banky nikdy nepredpokladajú, že budú zbierať všetky pôžičky, ktoré poskytujú. Preto všeobecne akceptované účtovné zásady (GAAP) vyžadujú, aby úverové inštitúcie držali rezervu na očakávané budúce zlé pôžičky. Toto je inak známe ako opravné položky na nedobytné pohľadávky.

Napríklad spoločnosť, ktorá poskytuje pôžičky vo výške 100 000 dolárov, môže mať nedoplatky vo výške 5% alebo 5 000 dolárov. Po poskytnutí pôžičky sa týchto 5 000 dolárov okamžite považuje za výdavky, pretože banka nečaká, kým nenastane skutočné zlyhanie. Zvyšných 95 000 dolárov sa v súvahe zaznamená ako čisté aktíva.

Ak sa ukáže, že viac dlžníkov je v omeškaní, ako sa očakávalo, banka odpisuje pohľadávky a preberie ďalšie výdavky. Takže ak má naša vzorová banka v skutočnosti nesplatené pôžičky v hodnote 8 000 dolárov, odpisuje celú sumu a ako náklady berie ďalších 3 000 dolárov.

dôsledky

Po odpísaní nefinančnej pôžičky veriteľ dostane odpočet dane z hodnoty úveru. Banky nielenže dostanú odpočet, ale aj tak môžu naďalej vymáhať dlhy a generovať z nich príjmy. Ďalšou bežnou možnosťou je, aby banky predali nedobytné pohľadávky inkasným agentúram tretích strán.