Čo je výmena 1035 bez dane?

Výmena podľa oddielu 1035 sa týka nahradenia anuity alebo životného poistenia za novú bez toho, aby z tejto výmeny vyplynuli akýkoľvek daňový dôsledok. IRS umožňuje držiteľom týchto typov zmlúv, aby tak urobili s cieľom nahradiť zastarané zmluvy novými zmluvami so zlepšenými výhodami, nižšími poplatkami a rôznymi investičnými možnosťami.

Roky po zakúpení anuity alebo životného poistenia môže poistník určiť, že držaná poistka nemusí byť najvhodnejšia pre jeho konkrétne okolnosti. Toto rozhodnutie môže byť založené na osobných alebo ekonomických dôvodoch. V tomto prípade služba Internal Revenue Service (IRS) vytvorila burzu 1035, ktorá umožňuje prevod finančných prostriedkov bez vzniku daňových výdavkov.

IRS považuje tieto výmeny poistných zmlúv za bez dane:

• Nahradenie jednej anuitnej zmluvy inou anuitnou zmluvou rovnakými anuitnými
• Nahradenie jednej zmluvy o životnom poistení za inú životnú poistku, nadáciu alebo anuitnú zmluvu
• Nahradenie jednej dotačnej politiky za totožnú dotačnú politiku alebo anuitnú zmluvu

Akákoľvek iná odchýlka od vyššie uvedených akceptovateľných výmen (anuitná zmluva pre životné poistenie) sa nebude považovať za bezcolnú výmenu. IRS stanovil prísne pokyny, že vlastník, poistenec a anuita musia byť rovnaké pre novú zmluvu, ako je uvedená v starej, aby sa na ňu mohlo vzťahovať oslobodenie od dane. Zmluva sa musí tiež vymieňať priamo medzi poisťovňami, aby sa zachoval štatút bez dane. IRS v niekoľkých predchádzajúcich prípadoch rozhodol, že ak majiteľ získa hotovosť zo súčasnej zmluvy a okamžite použije výťažok na novú zmluvu, nebude sa s ňou zaobchádzať ako s udalosťou bez dane alebo s výmenou podľa oddielu 1035.

Súvisiace čítanie nájdete v časti Aktualizácia variabilnej anuity pomocou oddielu 1035 .