Plán združovania dobrovoľných zamestnancov (VEBA)
Plán dobrovoľníckych združení zamestnancov (VEBA) je typ dôvery oslobodenej od dane, ktorý používajú jeho členovia a závislé osoby na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť. Plán je financovaný zamestnávateľom a nevyžaduje príspevky od zamestnancov.
Na zamestnancov sa však musí vzťahovať zdravotný plán sponzorovaný zamestnávateľom, aby boli oprávnení na členstvo vo VEBA.
Pochopenie plánov VEBA
Pravidlá VEBA stanovujú, že zamestnávatelia musia najprv získať od určovacej služby od IRS, aby sa ich plán považoval za VEBA na účely federálnej dane z príjmu. Na VEBA sa vzťahujú niektoré aspekty zákona o bezpečnosti príjmu z dôchodku zamestnancov (ERISA); nepovažujú sa však za kvalifikované dôchodkové plány.
Na rozdiel od programov 401 písm. K) alebo 403 písm. B) napríklad výbery účastníkov z VEBA nepodliehajú zdaneniu, ak sa uskutočnia pred dosiahnutím veku 59, 5 rokov. Výbery z VEBA sa nemusia začať vo veku 70, 5 rokov.
Plány VEBA sa podľa federálneho daňového práva považujú za plány sociálneho zabezpečenia a sú oslobodené od dane podľa oddielu 501 písm. C) bodu 9 zákonníka o vnútorných príjmoch. Príspevky zamestnávateľov do programu VEBA sú odpočítateľné z daní a nemajú žiadny limit. Finančné prostriedky vo VEBA rastú bez daní a neplatia sa žiadne daňové sankcie voči zamestnancom alebo členom VEBA, ktorí rozdeľujú z VEBA výplaty za kvalifikované lekárske výdavky, medzi ktoré často patria copays, coinurance a spoluúčasť, ako aj platby za zubné náhrady a platby za videnie. Tieto výdavky sú definované v oddiele 213 písm. D) zákonníka o vnútorných príjmoch. Členovia môžu tiež použiť plány VEBA na financovanie poistného po odchode do dôchodku.
Ako fungujú plány VEBA
Aj keď sa tieto účty zvyčajne používajú ako sporiace prostriedky na financovanie výdavkov na zdravotnú starostlivosť v dôchodku, zamestnanci môžu peniaze zo svojich VEBA použiť na úhradu kvalifikovaných výdavkov na zdravotnú starostlivosť počas práce. Ak majitelia účtov nevyužijú peniaze vo svojich plánoch VEBA na daný rok, táto suma sa presunie na zostatok na budúci rok.
VEBA môže tiež pôsobiť ako typ dojednania o náhrade za zdravie.
Napríklad odpočítateľná VEBA je určená na náhradu výdavkov na videnie a stomatológiu, kým člen nesplní svoj odpočítateľný zdravotný plán. Po splnení odpočítateľnej čiastky môžu byť členom uhradené náklady na zdravotnú starostlivosť, ktoré sa netýkajú zdravotného plánu. Obmedzené VEBA však môže uhrádzať iba výdavky na lekársku starostlivosť a videnie. Medzitým sa môžu peniaze vo VEBA po skončení zamestnania použiť iba po tom, ako jednotlivec odišiel alebo odišiel zo zamestnania so sponzorom VEBA.
Ak je plán VEBA spárovaný s účtom zdravotného sporenia (HSA), doláre VEBA sa obmedzia na oprávnené výdavky na zubné a zrakové postihnutie, kým jednotlivci nespĺňajú svoje odpočítateľné hodnoty podľa plánu zdravotnej starostlivosti.
Kľúčové jedlá
- Dobrovoľné združenie zamestnancov (VEBA) je typ dôveryhodnej dane oslobodenej od daní, ktorú používajú jej členovia a závislé osoby na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť.
- Pravidlá VEBA stanovujú, že zamestnávatelia musia najprv získať od určovacej služby od IRS, aby sa ich plán považoval za VEBA na účely federálnej dane z príjmu.
- Na VEBA sa vzťahujú niektoré aspekty zákona o bezpečnosti príjmu z dôchodku zamestnancov (ERISA); nepovažujú sa však za kvalifikované dôchodkové plány.