Definícia nezaslúženého úroku
Nerealizovaný úrok je úrok, ktorý bol získaný z pôžičky požičiavajúcou inštitúciou, ale ešte nebol vykázaný ako príjem (alebo zisk). Namiesto toho sa pôvodne vykazuje ako záväzok. Ak je pôžička splatená predčasne, musí byť nezaslúžená úroková časť vrátená dlžníkovi.
Nezaslúžený úrok sa tiež nazýva nezaslúžená zľava.
BREAKING DOWN Unearned Interest
Úroky zaznamenané v knihách finančných inštitúcií v dôsledku poskytovania úverov sa buď získavajú, alebo sa nevyčerpajú. Získaný úrok, ako názov napovedá, je úrokový výnos, ktorý sa získa za konkrétne časové obdobie z investícií, ktoré vyplácajú veriteľovi pravidelnú sériu povinných platieb. Získaný úrok sa môže generovať z dlhopisov prostredníctvom výplaty úrokov vyplatených majiteľom dlhopisov po stanovenom časovom období.
Nezasiahnutý úrok sa zhromaždil, ale nevykázal sa ako výnos (alebo zisk). Spočiatku sa vykazuje ako záväzok.
Nezískajú sa všetky úroky, ktoré prijal veriteľ. Väčšina veriteľov plánuje splátky pôžičiek na začiatku mesiaca. Úroky, ktoré platia dlžníci na kompenzáciu veriteľov za ich požičiavanie na určité obdobie, predstavujú úrokový výnos pre veriteľa. Úrok platený dlžníkom na začiatku mesiaca sa však vzťahuje na náklady na prijaté úvery a pôžičky na celý mesiac, a preto veriteľovi nezarobil. Napríklad predpokladajme, že dlžník prvý mesiac každého mesiaca vykoná svoju pravidelnú platbu vo výške 1 200 dolárov za pôžičku, z ktorej je 240 úrokových častí. 240 dolárov sú náklady dlžníka na využitie pôžičky na celý mesiac. Keďže predplatil úrok, úverová inštitúcia nezíska $ 240, pretože istina úveru nebola dostatočne dlhá. Aby bolo možné túto transakciu vykázať, je na ťarchu peňažného účtu (zvýšenie hotovosti) a na účet nerozdeleného úrokového výnosu je vedený účet. To ukazuje, že banka zaznamenáva takýto príjem, ale vykazuje úrokovú časť ako nezaslúženú.
Ak je pôžička splatená predčasne, musí byť nezaslúžená časť vrátená dlžníkovi. Napríklad predpokladajme, že dlžník si na auto vezme 36 mesačnú pôžičku. Ak vyplatí celú pôžičku po 30 mesiacoch, jej bude vrátená úrok o 6 mesiacov bez úrokov. Toto je suma, ktorú ušetrí včasným splatením pôžičky.
Amortizácia nezaslúženého úroku
Nerealizovaný úrok je účtovná metóda, ktorú požičiavajúce inštitúcie používajú na obchodovanie s dlhodobými cennými papiermi s pevným výnosom. Spočiatku zaznamenané ako záväzok sa nezaslúžený úrok nakoniec zaznamená ako príjem v účtovníctve požičiavajúcej inštitúcie počas doby trvania úveru v priebehu času a úrok sa získa. Tento účtovný postup sa označuje ako amortizácia nezaslúženého úroku.
Pri amortizácii nezaslúženého úroku sa časť príjmu prideľuje na jedno obdobie v rovnakom čase. Na amortizáciu predplateného úroku sa z účtu nezúčtovaných úrokov pripisuje suma a pripíše sa na účet výnosov z úrokov.
Výpočet nezaslúženého úroku
Nezaslúžený úrok sa dá odhadnúť pomocou metódy známej ako pravidlo 78. Pravidlo 78 sa týka predpočítaných úverov, to znamená úverov, ktorých finančné náklady sa vypočítajú pred poskytnutím úveru. Pravidlo 78 sa používa na výpočet výšky finančného poplatku alebo úroku, ktorý sa má vrátiť, v prípade predčasného splatenia úveru. Vzorec pre nezaslúžený záujem je:
Nezaslúžený úrok = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
kde F = celkový finančný poplatok = nx M - P
M = pravidelná mesačná splátka úveru
P = pôvodná výška úveru
k = zostávajúci počet splátok úveru po aktuálnej platbe
n = pôvodný počet platieb
Napríklad, dlžník si požičiava 10 000 dolárov na auto, ktoré má byť splatené v 48 mesačných splátkach vo výške 310, 00 USD. Úver však splatí po 36 mesiacoch. Nezistený úrok veriteľa možno vypočítať ako:
F = (48 x 310 USD) - 10 000 USD
F = 4 880 dolárov
Nezaslúžený úrok = 4 880 dolárov x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Nezasiahnutý úrok = 4 880 dolárov x (156/2352)
Nezasiahnutý úrok = 4 880 x 0, 0663 USD
Nezasiahnutý úrok = 323, 67 USD
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.