Pochopenie zdaňovania zahraničných investícií

Pre mnohých súčasných investorov diverzifikácia ide nad rámec vlastníctva spoločností v rôznych odvetviach - to znamená aj pridávanie cenných papierov z rôznych častí sveta. Mnoho odborníkov v oblasti správy majetku v skutočnosti odporúča presmerovať tretinu alebo viac vlastných zásob do zahraničných podnikov, aby sa vytvorilo efektívnejšie portfólio.

Ak si však nie ste vedomí daňového zaobchádzania s medzinárodnými cennými papiermi, maximalizujete svoj skutočný potenciál zárobkov. Keď Američania nakupujú akcie alebo dlhopisy od spoločnosti so sídlom v zahraničí, každý investičný výnos (úrok, dividendy) a kapitálové zisky podliehajú americkej dani z príjmu. Tu je kicker: Vláda domovskej krajiny firmy sa môže tiež nakrájať.

Ak toto dvojité zdanenie znie drakonicky, vezmite si srdce. Americký daňový zákonník ponúka niečo, čo sa nazýva „zahraničný daňový úver“. Našťastie vám to umožňuje použiť všetky - alebo aspoň niektoré - tieto zahraničné dane na kompenzáciu vašej povinnosti voči strýkovi Samovi.

Kľúčové jedlá

• Keď Američania nakupujú akcie alebo dlhopisy od zahraničných spoločností, akýkoľvek investičný výnos (úrok, dividendy) a kapitálové zisky podliehajú americkej dani z príjmu a daniam vyberaným domovskou krajinou spoločnosti.
• Americký daňový kód ponúka „zahraničný daňový úver“, ktorý umožňuje zahraničným daniam vyrovnať časť vašej povinnosti voči strýkovi Samovi.

Základy zahraničného daňového úveru

Každá krajina má vlastné daňové zákony a môžu sa medzi jednotlivými vládami výrazne líšiť. Mnoho krajín nemá daň z kapitálových výnosov vôbec alebo sa ju vzdáva zahraničných investorov. Ale veľa. Napríklad Taliansko berie z predaja svojich zásob 20% z toho, čo vyprodukuje nerezident. Španielsko zadržiava o niečo viac, 21% z týchto ziskov. Daňové zaobchádzanie s dividendami a príjmami z úrokov vedie aj do hry.

Hoci to neubližuje skúmaniu daňových sadzieb pred uskutočnením investície - najmä ak kupujete jednotlivé akcie a dlhopisy - IRS ponúka spôsob, ako sa napriek tomu vyhnúť dvojitému zdaneniu. V prípade akýchkoľvek „kvalifikovaných zahraničných daní“, ktoré ste zaplatili - a to vrátane daní z príjmu, dividend a úrokov - si môžete uplatniť daňové priznanie alebo odpočet (ak sú uvedené položky) v daňovom priznaní.

Ako teda viete, že ste zaplatili daň zo zahraničia? Ak máte akékoľvek podiely v zahraničí, na konci roka by ste mali dostať výpis príjemcov platby 1099-DIV alebo 1099-INT. V rámčeku 6 sa uvádza, koľko vašich zárobkov zadržala zahraničná vláda. (Oficiálna webová stránka IRS ponúka základný opis zahraničného daňového úveru.)

Vo väčšine prípadov sa radšej rozhodnete pre úver, ktorý zníži vašu skutočnú splatnú daň. Napríklad úver 200 dolárov sa premieta do úspory daní 200 dolárov. Odpočítanie, hoci je jednoduchšie vypočítať, ponúka zníženú výhodu. Ak ste v daňovej kategórii 25%, odpočet vo výške 200 dolárov znamená, že zo svojho daňového dokladu ušetríte iba 50 dolárov (200 x 0, 25 dolárov).

Čiastka zahraničnej dane, ktorú môžete uplatniť ako kredit, je založená na tom, koľko by ste mali zdaniť z toho istého výnosu podľa amerického daňového zákona, vynásobené percentom. Ak to chcete zistiť, musíte vyplniť formulár 1116 zo služby Internal Revenue Service.

Ak je daň, ktorú ste zaplatili zahraničnej vláde, vyššia ako vaša daňová povinnosť v USA, potom maximálny zahraničný daňový úver, ktorý môžete uplatniť, bude splatná daň z USA, čo je menšia suma. Ak je daň, ktorú ste zaplatili zahraničnej vláde, nižšia ako daňová povinnosť v USA, môžete požadovať celú sumu ako zahraničný daňový úver. Povedzme, že externá vláda zadržala 200 dolárov, ale doma podliehajú dani 300 dolárov. Celých 200 USD môžete použiť ako kredit na úpravu amerického daňového dokladu.

Príklad 1

Teraz si predstavte pravý opak. Zahraničné dane ste zaplatili 300 dolárov, ale IRS by ste za tieto príjmy len splatili 200 dolárov. Ak sú vaše dane v zahraničí vyššie, môžete požadovať iba americkú daň ako kredit. Tu to znamená 200 dolárov. Zvyšných 100 dolárov však môžete nosiť počas jedného roka - ak ste vyplnili formulár 1116 a podali zmenený výnos - alebo postúpili do 10 rokov.

Príklad 2

Celý proces je však o niečo ľahší, ak ste zaplatili 300 dolárov alebo menej v dôveryhodných zahraničných daniach (600 dolárov v prípade, že ste sa vzali a spoločne podali). Môžete vynechať formulár 1116 a nahlásiť na formulári 1040 celú sumu zaplatenú ako kredit. Aby sa na toto oslobodenie de minimus mohlo uplatniť, zahraničný príjem získaný z zaplatenej dane musí byť kvalifikovaným pasívnym príjmom.

Kto je oprávnený ">

Každý investor, ktorý musí platiť zahraničnej vláde dane z investičných výnosov realizovaných z cudzieho zdroja, môže mať nárok na vrátenie niektorých alebo všetkých daní zaplatených prostredníctvom tohto úveru. Musí však zaplatiť dane zo zahraničia, dane z nadmerného zisku alebo iné podobné dane. Konkrétnejšie zahŕňajú:

• Dane, ktoré sa podobajú americkej dani z príjmu
• Akékoľvek dane, ktoré platí domáci daňový poplatník ako náhrada za daň z príjmu, ktoré by bežne vyžadovala zahraničná krajina
• Daň zo zahraničia, ktorá sa meria z hľadiska výroby z dôvodu nemožnosti určiť základ alebo príjem v krajine
• Dôchodkové, nezamestnanecké alebo invalidné fondy z cudzej krajiny (vylúčené sú aj niektoré zahraničné príjmy sociálneho zabezpečenia)

Úver sa nepovoľuje pre cudzincov, ktorí nie sú rezidentmi, pokiaľ neboli rezidentmi Portorika počas celého zdaniteľného roka alebo ak sa nezúčastnili podnikania v USA alebo inej pracovnej činnosti, ktoré im vyplácali priamy príjem. Občania žijúci na území USA inom ako Portoriko sú tiež vylúčení. Napokon nie je k dispozícii žiadny úver na investičné príjmy realizované z akéhokoľvek zdroja v krajine, ktorá bola označená ako niesť teroristické aktivity (publikácia IRS 514 poskytuje zoznam týchto krajín).

Buďte opatrní v spoločnostiach zámorských fondov

Vzhíadom na iażkosti pri skúmaní zahranićných cenných papierov a snahu o diverzifikáciu sú vzájomné fondy beżným spôsobom, ako získať expozíciu na svetových trhoch. Daňové právo USA však zaobchádza s americkými investičnými spoločnosťami, ktoré ponúkajú medzinárodné fondy, oveľa odlišnejšie ako na zahraničných trhoch. Je dôležité uvedomiť si toto rozlíšenie.

Ak má zahraničný podielový fond alebo partnerstvo aspoň jedného akcionára v USA, je určený ako spoločnosť pre pasívne zahraničné investície alebo PFIC. Klasifikácia zahŕňa zahraničné subjekty, ktoré tvoria najmenej 75% svojich príjmov z pasívneho príjmu alebo používajú 50% alebo viac svojich aktív na vytvorenie pasívneho príjmu.

Daňové zákony týkajúce sa PFIC sú zložité, dokonca aj podľa noriem IRS. Celkovo sú však takéto investície vo významnej nevýhode pre fondy založené na USA. Napríklad súčasné rozdelenie z PFIC sa všeobecne považuje za bežný príjem, ktorý je zdaňovaný vyššou sadzbou ako dlhodobý kapitálový zisk. Samozrejme na to existuje jednoduchý dôvod: odradiť Američanov od parkovania svojich peňazí mimo krajiny.

V mnohých prípadoch sú americkí investori vrátane tých, ktorí žijú v zahraničí, lepšie držať investičných spoločností založených na americkej pôde.

Spodný riadok

Zahraničný daňový úver z veľkej časti chráni amerických investorov pred tým, že musia platiť dane z investícií dvakrát. Dajte si pozor na zahraničné investičné spoločnosti so sídlom v zahraničí, za ktoré môže byť daňový zákonník omnoho menej odpustiteľný. Ak máte pochybnosti o svojej situácii, je vhodné poradiť sa s kvalifikovaným daňovým expertom, ktorý vás môže celým procesom viesť.