Daňové účtovníctvo
Daňové účtovníctvo je štruktúra účtovných metód zameraných skôr na dane než na vzhľad verejných finančných výkazov. Daňové účtovníctvo sa riadi zákonom o vnútorných príjmoch, ktorý určuje osobitné pravidlá, ktoré musia spoločnosti a jednotlivci dodržiavať pri príprave svojich daňových priznaní.
Vysvetlenie daňového účtovníctva
Daňové účtovníctvo je spôsob účtovania na daňové účely. Vzťahuje sa na všetkých - jednotlivcov, podniky, spoločnosti a iné subjekty. Na daňovom účtovníctve sa musia podieľať aj tí, ktorí sú oslobodení od platenia daní. Účelom daňového účtovníctva je umožniť sledovanie finančných prostriedkov (peňažných prostriedkov, ako aj finančných prostriedkov vychádzajúcich z fondov) spojených s fyzickými a právnickými osobami.
Daňové princípy vs. GAAP
V Spojených štátoch existujú dve skupiny zásad, ktoré sa používajú v oblasti účtovníctva, ktoré je potrebné poznamenať, že sú odlišné a nemali by sa zamieňať. Prvým sú zásady daňového účtovníctva a druhým je finančné účtovníctvo alebo všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP).
Podľa GAAP musia spoločnosti postupovať pri zostavovaní svojich finančných výkazov spoločným súborom účtovných zásad, štandardov a postupov tak, že budú účtovať všetky finančné transakcie. Pri zostavovaní účtovnej závierky a daňových záväzkov sa môžu položky súvahy účtovať rozdielne. Spoločnosti môžu napríklad pripraviť svoju účtovnú závierku implementujúcu metódu first-in-first-out (FIFO) na zaznamenanie svojich zásob na finančné účely, napriek tomu môžu na daňové účely uplatniť prístup LIFO (last-in-first-out). Posledný uvedený postup znižuje splatné dane za bežný rok.
Zatiaľ čo účtovníctvo do istej miery zahŕňa všetky finančné transakcie, daňové účtovníctvo sa zameriava výlučne na tie transakcie, ktoré ovplyvňujú daňové zaťaženie účtovnej jednotky, a na to, ako sa tieto položky týkajú správneho výpočtu dane a prípravy daňového dokladu. Daňové účtovníctvo je regulované službou Internal Revenue Service (IRS), aby sa zabezpečilo, že odborníci na daňové účtovníctvo a jednotliví daňovníci dodržiavajú všetky súvisiace daňové zákony. IRS tiež vyžaduje použitie osobitných dokumentov a formulárov na riadne predloženie daňových informácií, ako to vyžaduje zákon.
Daňové účtovníctvo pre jednotlivca
Pre jednotlivého daňového poplatníka sa daňové účtovníctvo zameriava výlučne na položky, ako sú príjmy, kvalifikované odpočty, investičné zisky alebo straty a ďalšie transakcie, ktoré ovplyvňujú daňové zaťaženie jednotlivca. Tým sa obmedzuje množstvo informácií, ktoré sú potrebné na to, aby jednotlivec mohol spravovať ročné daňové priznanie, a hoci daňový účtovník môže túto osobu používať, nie je to právna požiadavka.
Medzičasom by všeobecné účtovníctvo zahŕňalo sledovanie všetkých finančných prostriedkov prichádzajúcich a odchádzajúcich z držby osôb bez ohľadu na účel, vrátane osobných výdavkov, ktoré nemajú daňové dôsledky.
Daňové účtovníctvo pre podnik
Z obchodného hľadiska sa musí viac informácií analyzovať ako súčasť procesu daňového účtovníctva. Zatiaľ čo príjmy spoločnosti alebo prichádzajúce finančné prostriedky sa musia sledovať rovnako ako príjmy jednotlivca, v súvislosti s akýmikoľvek odchádzajúcimi prostriedkami zameranými na určité obchodné záväzky existuje ďalšia úroveň zložitosti. To môže zahŕňať finančné prostriedky zamerané na konkrétne obchodné náklady, ako aj finančné prostriedky zamerané na akcionárov.
Aj keď sa nevyžaduje, aby podnik na vykonávanie týchto povinností používal daňového účtovníka, vo väčších organizáciách je pomerne bežný kvôli zložitosti zahrnutých záznamov.
Daňové účtovníctvo pre organizáciu oslobodenú od dane
Aj v prípadoch, keď je organizácia oslobodená od dane, je potrebné daňové účtovníctvo. Dôvodom je skutočnosť, že všetky organizácie musia predkladať ročné výnosy. Musia poskytovať informácie o všetkých prichádzajúcich fondoch, ako sú granty alebo dary, ako aj o tom, ako sa tieto prostriedky využívajú počas činnosti organizácie. To pomáha zabezpečiť, aby organizácia dodržiavala všetky zákony a nariadenia, ktoré upravujú správne fungovanie subjektu oslobodeného od dane.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.