Oddiel 1256 Zmluva
Oddiel 1256 Zmluva je druh investície definovaný v zákone o vnútorných výnosoch (IRC) ako regulovaná futures, zmluva v cudzej mene, nemajetková opcia, dealerská opcia alebo futures na cenné papiere obchodníka. Každá zmluva, ktorú má daňovník na konci daňového roka, sa považuje za predanú za objektívnu trhovú hodnotu a zisky alebo straty sa považujú za krátkodobé alebo dlhodobé kapitálové zisky. Za implementáciu IRC je zodpovedná služba Internal Revenue Service (IRS).
ROZDELENIE DOLE Oddiel 1256 Zmluva
Straddle je stratégia, ktorá zahŕňa držanie zmlúv, ktoré kompenzujú riziko straty od seba navzájom. Napríklad, ak obchodník kupuje súčasne aj kúpnu opciu a predajnú opciu pre rovnaké investičné aktívum, jeho investícia sa označuje ako tzv. Zmluvy podľa oddielu 1256 bránia daňovo motivovaným prekážkam, ktoré by odložili príjem a konvertovali krátkodobé kapitálové zisky na dlhodobé kapitálové zisky. Podrobnejšie informácie o zmluvách v oddiele 1256 možno nájsť v podnadpise A (dane z príjmu), kapitole 1 (bežné dane a dane), v podkapitole P (kapitálové zisky a straty), časti IV (Osobitné pravidlá na určovanie kapitálových ziskov a strát). Kód vnútorného príjmu (IRC).
Mark-to-Market
Obchodníci, ktorí obchodujú s futures, opciami s futures a širokými indexovými opciami, musia poznať zmluvy podľa oddielu 1256. Tieto zmluvy, ako sú definované vyššie, musia byť označené na trhu, ak sú držané do konca daňového roka. Zisk alebo strata z objektívnej trhovej hodnoty zmlúv by sa mala počítať bez ohľadu na to, či boli skutočne predané za kapitálový zisk alebo stratu. Zisk / strata z precenenia na trh je v skutočnosti nerealizovaná, ale musí sa uviesť v daňovom priznaní obchodníka. Po skutočnom uzatvorení pozície kvôli realizovanému zisku / strate sa suma, ktorá už bola vykázaná pri predchádzajúcom daňovom priznaní, započítava, aby sa predišlo zbytočnému hláseniu.
Predaj pracích prostriedkov sa nevzťahuje na zmluvy podľa oddielu 1256, pretože sú označené na trhu.
Forma 6781
Investori vykazujú zisky a straty pre časť 1256 Zmluvné investície pomocou formulára 6781, so zabezpečovacími transakciami sa však zaobchádza odlišne. Keďže sa tieto zmluvy považujú za predávané každý rok, obdobie držby podkladového aktíva neurčuje, či je zisk alebo strata krátkodobá alebo dlhodobá, ale všetky zisky a straty z týchto zmlúv sa považujú za 60% dlhé. a 40% krátkodobo. Inými slovami, zmluvy podľa oddielu 1256 umožňujú investorovi alebo obchodníkovi získať 60% zisku pri výhodnejšej dlhodobej daňovej sadzbe, aj keď zmluva bola držaná iba rok alebo menej.
Predpokladajme napríklad, že obchodník kúpil regulovanú futures 5. mája 2017 za 25 000 USD. Na konci daňového roka, 31. decembra, má stále zmluvu vo svojom portfóliu a má hodnotu 29 000 dolárov. Jeho zisk z trhovej hodnoty je 4 000 dolárov a uvádza to vo formulári 6781, ktorý sa považuje za dlhodobý 60% a krátkodobý kapitálový zisk 40%. 30. januára 2018 predáva svoju dlhú pozíciu za 28 000 dolárov. Keďže už vo svojom daňovom priznaní za rok 2017 zistil zisk 4 000 dolárov, zaznamená do daňového priznania za rok 2018 stratu 1 000 dolárov (vypočítanú ako 28 000 dolárov mínus 29 000 dolárov), ktorá sa považuje za 60% dlhodobú a 40% krátkodobú kapitálovú stratu.
Formulár 6781 má samostatné oddiely pre straddles a oddiel 1256 Zmluvy, čo znamená, že investori musia identifikovať konkrétny použitý druh investície. V časti I tlačiva sa vyžaduje, aby sa zisky a straty z investícií podľa oddielu 1256 vykazovali buď v skutočnej cene, za ktorú sa investícia predala, alebo v cene z precenenia na trh stanovenej 31. decembra. V časti II formulára sa požadujú straty z obchodného obratu obchodníka. vykázané v oddiele A a zisky vypočítané v oddiele B. Časť III sa poskytuje na všetky nevykázané zisky z pozícií držaných na konci daňového roka, ale musí sa dokončiť iba v prípade, ak sa na pozícii vykazuje strata.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.