Kvalifikované vs. nekvalifikované dôchodkové plány: Aký je rozdiel?

Zamestnávatelia vytvárajú kvalifikované a nekvalifikované dôchodkové plány so zámerom využívať výhody pre zamestnancov. Zámerom zákona o bezpečnosti príjmu v dôchodku (ERISA), ktorý bol prijatý v roku 1974, bolo chrániť dôchodkové príjmy zamestnancov a poskytovať mieru informácií a transparentnosti.

Zjednodušene povedané, kvalifikovaný dôchodkový plán je plán, ktorý spĺňa usmernenia ERISA, zatiaľ čo nekvalifikovaný plán nespadá pod usmernenia ERISA. Kvalifikované plány zahŕňajú 401 (k), plány na rozdelenie zisku, 403 (b) a Keogh (HR-10). Medzi nekvalifikované programy patria odložené náhrady, životné poistenie rozdelené na doláre a plány prémiových výkonných pracovníkov.

Dôsledky daní pre dva typy plánov sú tiež rôzne. S výnimkou zjednodušeného dôchodkového systému zamestnancov (SEP) nevytvára individuálne dôchodkové účty (IRA) zamestnávateľ a nejde o kvalifikované plány.

Kľúčové jedlá

• Kvalifikovaný dôchodkový plán spĺňa usmernenia stanovené v ERISA.
• Kvalifikované plány spĺňajú určité daňové výhody a vládnu ochranu.
• Nekvalifikované plány nespĺňajú všetky ustanovenia ERISA.
• Nekvalifikované plány sa vo všeobecnosti ponúkajú výkonným pracovníkom a ostatným kľúčovým pracovníkom, ktorých potreby nemožno uspokojiť z plánu kvalifikovaného ERISA.

Kvalifikované plány

Kvalifikované plány sú navrhnuté tak, aby boli v súlade s usmerneniami ERISA, a preto majú nárok na dodatočné daňové výhody nad rámec tých, ktoré dostávajú pravidelné dôchodkové plány, ako sú IRA. Zamestnávatelia odpočítajú povolenú časť pred zdanením zo mzdy zamestnanca na investíciu do kvalifikovaného plánu. Príspevky a zisky sa potom odložia až do výberu.

Kvalifikovaný program môže mať definovaný príspevok alebo definovanú štruktúru požitkov. V programe so stanovenými príspevkami si zamestnanci vyberajú investície a výška odchodu do dôchodku bude závisieť od rozhodnutí, ktoré urobili. Pri definovanej štruktúre požitkov existuje zaručená výplata a riziko investičných prevodov zamestnávateľovi.

Aby sa sponzori programu mohli kvalifikovať ako plán ERISA, musia spĺňať niekoľko usmernení týkajúcich sa účasti, získavania, získavania výhod, financovania a informácií o pláne.

Nekvalifikované plány

Mnoho zamestnávateľov ponúkne primárnym zamestnancom nekvalifikované plány ako súčasť benefitu alebo výkonného balíka. Nekvalifikované programy sú tie, ktoré nie sú oprávnené na dávky z odloženia dane podľa ERISA. Odpočítané príspevky na nekvalifikované programy sa preto zdaňujú pri vykázaní príjmu. Inými slovami, zamestnanec zaplatí dane z fondov skôr, ako sa prispejú do programu.

Vo väčšine prípadov zamestnávateľ nemôže odpočítať žiadne príspevky na nekvalifikované plány.

Osobitné úvahy

Hlavným rozdielom medzi týmito dvoma programami je daňové zaobchádzanie so zrážkami zamestnávateľov, existujú však aj iné rozdiely. Kvalifikované programy majú odložené príspevky od zamestnanca a zamestnávateľ môže odpočítať čiastky, ktoré prispievajú do programu. Programy nekvalifikované na financovanie programu využívajú doláre po zdanení a vo väčšine prípadov zamestnávateľ nemôže požadovať ich príspevky ako odpočet dane.

Plán musí spĺňať niekoľko kritérií, aby mohol byť považovaný za kvalifikovaný, vrátane:

• Zverejnenie - Účastníci musia mať na požiadanie k dispozícii dokumenty o rámci plánu a investíciách.
• Pokrytie - Musí sa pokryť určitá časť zamestnancov, ale nie všetci.
• Účasť - Zamestnanci, ktorí spĺňajú požiadavky oprávnenosti, musia mať možnosť zúčastniť sa.
• Nárokovanie - Po určitom trvaní zamestnania sú práva účastníka na dôchodky neprepadnuteľnými dávkami.
• Nediskriminácia - dávky musia byť úmerne rovnaké pri prideľovaní všetkým účastníkom, aby sa zabránilo nadmernému váženiu v prospech zamestnancov s vyššou mzdou.

Nekvalifikované plány sa často ponúkajú kľúčovým riadiacim pracovníkom a iným vybraným zamestnancom. Môžu byť navrhnuté tak, aby vyhovovali osobitným potrebám týchto zamestnancov, ak kvalifikované plány nemôžu tieto potreby uspokojiť.

Štatistika poradcu

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Kvalifikovaný plán odchodu do dôchodku je uvedený v oddiele 401 písm. A) daňového poriadku a patrí do pôsobnosti usmernení ERISA. Príspevky zamestnancov a / alebo zamestnávateľov sú odlišné od súvahy zamestnávateľa a sú vo vlastníctve zamestnanca. Existujú ďalšie obmedzenia pre kvalifikovaný plán, napríklad obmedzené sumy odloženia a výška príspevkov zamestnávateľa. Príkladom sú plány 401 (k) a 403 (b).

Na nekvalifikovaný plán sa nevzťahujú usmernenia ERISA, takže nezískavajú rovnaké daňové výhody. Považujú sa za aktíva zamestnávateľa a môžu ich zaistiť veritelia spoločnosti. Ak zamestnanec odíde, pravdepodobne stratí výhody z nekvalifikovaného plánu. Výhodou nie sú žiadne limity príspevkov a väčšia flexibilita. Príkladom je výkonný bonusový plán.