Kvalifikovaný sklad malých firiem (QSBS)
Akcie kvalifikovanej malej firmy (QSBS) sú akcie alebo akcie kvalifikovanej malej firmy (QSB), ako sú definované v Kódexe interných výnosov. Kvalifikovaný malý podnik je aktívna domáca spoločnosť C Corporation, ktorej hrubý majetok, ocenený v pôvodných nákladoch, nepresahuje 50 miliónov dolárov a bezprostredne po ich vydaní.
Kvalifikované akcie malých firiem (QSBS) môžu byť oprávnené na vylúčenie kapitálových výnosov až do výšky 100%.
Pochopenie kvalifikovaného skladu malých firiem (QSBS)
Kvalifikovaná zásoba malých firiem (QSBS) je akákoľvek zásoba získaná od kvalifikovaných malých podnikov (QSB) po 10. auguste 1993. Na uplatnenie daňového zvýhodnenia kvalifikovanej populácie je potrebné splniť nasledujúce podmienky:
- Investor nesmie byť korporáciou.
- Investor musí nadobudnúť akcie pri svojom pôvodnom vydaní, a nie na sekundárnom trhu.
- Investor musí kúpiť akcie za hotovosť alebo nehnuteľnosť alebo ich akceptovať ako platbu za službu.
- Investor musí držať akcie najmenej päť rokov.
- Aspoň 80% aktív emitujúcej spoločnosti sa musí použiť na činnosť jedného alebo viacerých jej kvalifikovaných obchodov alebo podnikov.
V oddiele 1202 zákon o vnútorných príjmoch (IRC) sa definuje kvalifikovaný malý podnik (QSB) a oprávnené sú len určité typy spoločností. Napríklad spoločnosti v pohostinstve, osobné služby, finančný sektor, poľnohospodárstvo a ťažba nie sú oprávnené. Medzi oprávnené subjekty patria spoločnosti v technologickom, maloobchodnom, veľkoobchodnom a výrobnom sektore.
Kľúčové jedlá
- S kvalifikovanými akciami malých podnikov (QSBS) sa na účely kapitálových výnosov zaobchádza priaznivo, ak investor aj spoločnosť spĺňajú určité požiadavky.
- Koľko daňovej úľavy investor dostane, závisí od toho, kedy kúpil akciu a ako dlho ju držal.
- Investori, ktorí predávajú QSBS pred koncom požadovaného obdobia držby, môžu odložiť kapitálové zisky investovaním výnosov do QSBS inej spoločnosti.
Kvalifikované startupy a kvalifikované existujúce podniky, ktoré chcú rozšíriť svoje prevádzky, môžu získať počiatočný alebo dodatočný kapitál prostredníctvom ponuky QSBS. Tieto spoločnosti môžu tiež použiť kvalifikovaný malý podnik (QSBS) ako formu nepeňažnej platby. Naturálne platby sa často používajú na odškodnenie zamestnancov za ich služby, keď sú peňažné toky minimálne. QSBS sa dá využiť aj na udržanie zamestnancov a ako stimul na podporu rastu a úspechu spoločnosti.
Daňové zaobchádzanie s akciami QSB závisí od toho, kedy boli zásoby nadobudnuté a ako dlho boli držané. Zákon o ochrane Američanov pred zdaňovaním daní (PATH Act) z roku 2015 umožňuje investorom vylúčiť 100% kapitálových výnosov z kvalifikovaných akcií malých firiem (QSBS). Vylúčenie má hornú hranicu 10 miliónov dolárov alebo 10-násobok upraveného základu zásoby, podľa toho, čo je väčšie. Zisky nad túto sumu podliehajú 28% dani z kapitálových výnosov.
Okrem toho existujú požiadavky týkajúce sa držby pre úplné vylúčenie dane z alternatívnej minimálnej dane (AMT) a dane z čistých výnosov z investícií (NII). AMT sa zvyčajne ukladá jednotlivcom, ktorých oslobodenie od daní by im inak umožnilo dovoliť, aby platili neprimerane nízke dane pre niekoho na úrovni ich príjmu.
- Vylúčenie 100% kapitálových výnosov pre QSBS nadobudnuté po 27. septembri 2010. Uplatňuje sa 100% vylúčenie kapitálových výnosov, ktoré zahŕňa aj vylúčenia z daní AMT a NII.
- Vylúčenie kapitálových výnosov vo výške 75% pre QSBS získané medzi 18. februárom 2009 a 27. septembrom 2010. Avšak 7% zisku je predmetom AMT.
- Vylúčenie kapitálových výnosov vo výške 50% pre QSBS získané medzi 11. augustom 1993 a 17. februárom 2009. Avšak 7% zisku je predmetom AMT.
Príklad zdaňovania kvalifikovaných malých podnikov (QSBS)
Ak niekto investoval 1, 5 milióna dolárov do technologického spustenia 1. októbra 2010 a držal túto investíciu päť rokov, mohol predať svoj QSBS až do 16, 5 milióna dolárov (10 x ich pôvodná investícia 1, 5 milióna dolárov) + 1, 5 milióna dolárov bez dlhovania kapitálu daň z príjmu. Akonáhle odpočítajú svoju počiatočnú investíciu, získajú kapitálový zisk vo výške 15 miliónov dolárov, z ktorých žiaden nie je zdaniteľný z ich federálnej dane z príjmu.
Podobne by investor, ktorý vložil 500 000 dolárov do toho istého technologického startupu, bol schopný predať svoje akcie až do výšky 10, 5 milióna dolárov (10 miliónov + 500 000 dolárov) bez dane z kapitálového zisku 10 miliónov dolárov. Ak by však výnos investora z predaja predstavoval 20 miliónov dolárov, na dodatočný zisk vo výške 10 miliónov dolárov by sa uplatnila daň z kapitálových výnosov vo výške 28%.
Ak chce akcionár predať svoje akcie, ale nedržal ich najmenej päťročné obdobie držby, oddiel 1045 IRC im umožňuje odložiť zisk reinvestíciou výnosov z predaja týchto kvalifikovaných malých podnikov do iného QSBS v rámci 60 dní. Týmto sa odvádza daň splatná z každého kapitálového zisku dosiahnutého v pôvodnom QSBS.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.