Pozitívne potvrdenie
Pozitívne potvrdenie je audítorský dopyt, ktorý vyžaduje, aby zákazník odpovedal a potvrdil správnosť položky. Pozitívne potvrdenie si vyžaduje preukázanie presnosti potvrdením, že pôvodné informácie boli správne, alebo poskytnutím správnych informácií, ak sú nesprávne.
Kľúčové jedlá
- Pozitívne potvrdenie je audítorský dopyt, ktorý vyžaduje, aby zákazník odpovedal a potvrdil správnosť položky.
- Pozitívne potvrdenie si vyžaduje preukázanie presnosti potvrdením, že pôvodné informácie boli správne, alebo poskytnutím správnych informácií, ak sú nesprávne.
- Pozitívne potvrdenia sa používajú na overenie výšky záväzkov, investícií, bankových účtov, pohľadávok a záväzkov.
Pochopenie pozitívneho potvrdenia
Pozitívne potvrdenie je súčasťou postupov potvrdzovania, ktoré audítori používajú na potvrdenie konkrétnych informácií. Príjemca listu musí odpovedať na potvrdenie presnosti alebo poskytnúť informácie a zaslať ich späť audítorovi. Medzi príklady informácií požadovaných od audítorov patria:
- Sumy a opisy rôznych druhov záväzkov
- Informácie o bankovom účte vrátane zostatkov
- Sumy a druhy zásob
- Investície alebo cenné papiere
- Kópie predajných faktúr na zabezpečenie predaja boli vyhotovené
- Informácie alebo kópie prepravných faktúr na zabezpečenie dodania výrobkov
Potvrdzovacia analýza
Audítori tiež používajú kladné potvrdzovacie listy na overenie záväzkov a pohľadávok alebo spoločností. Záväzky za záväzky sú krátkodobé dlhy spoločností voči ich dodávateľom. Pohľadávky predstavujú peniaze, ktoré dlhujú zákazníci spoločnosti za predaj tovaru. Pohľadávky a záväzky majú obvykle platobné podmienky 30, 60 alebo 90 dní, čo znamená, že je potrebné uskutočniť platbu v tomto časovom rámci.
Audítor môže overiť správnosť skúmaných záznamov o pohľadávkach tak, že určí, či záznamy presne odrážajú transakcie, ku ktorým došlo medzi spoločnosťou a jej zákazníkmi. Priamy kontakt so zákazníkmi pomáha audítorom overiť, či sú uvedené účty skutočne k dispozícii, či sú zostatky zobrazené ako dlžné správne, a či sú platby označené ako prijaté pravdivé.
Pohľadávky voči klientom sú krátkodobé aktíva a spoločnosti ich môžu použiť ako kolaterál na získanie pôžičiek alebo financovania od bánk. V dôsledku toho je dôležité, aby sa pohľadávky podrobili auditu, aby sa potvrdilo, že sa predaj uskutočnil, ako aj potvrdenie, že prostriedky z predaja sa zhromažďujú včas.
Ak si spoločnosť želá vykonať audit svojich účtovateľných záznamov, musí skontrolovať všetky odchádzajúce prostriedky spojené s dlhovými záväzkami alebo veriteľskými platbami. Tento proces si môže vyžadovať preskúmanie fakturácií a odsúhlasenie týchto súm s platbami, ktoré boli zaznamenané ako vykonané. Podnik sa okrem toho môže rozhodnúť, že vyššie uvedené sumy porovná so skutočnými výbermi z platobných účtov, aby sa potvrdila presnosť.
Pozitívne vs. negatívne potvrdenie
Pozitívne potvrdenie si vyžaduje podporné informácie, napriek presnosti pôvodných záznamov, negatívne potvrdenie si vyžaduje reakciu iba v prípade rozporu. Počas zápornej žiadosti o potvrdenie môže byť spoločnosť požiadaná, aby potvrdila, že zostatok na účte je uvedený v konkrétnej sume, napríklad 100 000 USD. Ak je aktuálny zostatok na účte 100 000 dolárov, nie sú potrebné žiadne ďalšie kroky. Ak sa zostatok líši, je potrebné poskytnúť ďalšie informácie na vysvetlenie rozdielu. Negatívne potvrdzovacie listy sa používajú aj na zistenie, či príjemca chce odstúpiť od udalosti uvedenej v liste.
Negatívne potvrdenie sa používa častejšie, ak sa záznamy jednotlivca alebo firmy považujú za vysoko presné. Predpokladá sa, že spoločnosť, ktorá dostáva záporné potvrdenie, má prísne interné požiadavky a obchodné praktiky. Výsledkom je, že negatívne potvrdenie je pre audítorov omnoho menej nákladné a časovo náročné, pretože zvyčajne stačí poslať iba jeden list.
Naopak, žiadosti o pozitívne potvrdenie sú viac zapojené, pretože finančné záznamy musia byť predložené, aj keď pôvodné informácie v liste boli správne. Žiadosti o pozitívne potvrdenie sa tiež použijú častejšie, ak sú knihy spoločnosti podozrivé z chýb. Pozitívne potvrdzovacie listy sú však pri zložitých transakciách bežnejšie, pretože sú presnejšie a zaisťujú, že každý je na tej istej stránke - alebo má rovnaké finančné informácie. Napríklad pri poskytovaní pôžičiek audítori využívajú pozitívne potvrdenia bankám a spoločnostiam na zistenie presnej výšky dlhu.
Výsledkom je, že pozitívne potvrdenie má lepšiu reprezentáciu finančných informácií ako negatívne potvrdenie, pretože ide o výslovnú žiadosť, ktorú príjemca vrátil. Ak vznikne akýkoľvek spor, pozitívne potvrdenie je fyzický dôkaz, že informácie boli potvrdené.
Príklad pozitívneho potvrdenia
Ak je fyzická osoba alebo obchodný subjekt vybraná na audit prostredníctvom úradu pre daňové príjmy (IRS), daňovník musí predložiť záznamy, ktoré potvrdzujú informácie uvedené vo vybratých daňových priznaniach. Audit môže zahŕňať žiadosť o kladné potvrdenie všetkých zdrojov príjmu, overenie uplatniteľných odpočtov a dôkaz o nárokovaných príjmoch alebo stratách. Aj keď sa informácie požadované pre audit zhodujú s informáciami, ktoré boli nahlásené, na splnenie požiadaviek auditu sa musia predložiť všetky dôkazy.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.