Fantómový príjem
Fantómový príjem sú peniaze, ktoré partnerstvo alebo jednotlivec nikdy nedostane, ale je stále zdaniteľné. Fantómový príjem, ktorý sa tiež označuje ako „fantómový príjem“, nie je celkom bežný, ale komplikuje daňové plánovanie účastníkov v komanditných partnerstvách. Môže sa vzťahovať aj na lekárske výhody pre partnerov, ktorí sa nezosobášili, odpustenie dlhu, dlhopisy s nulovým kupónom, majitelia spoločností S alebo korporácií s ručením obmedzeným (LLC), investovanie do nehnuteľností a niekoľko ďalších okolností. V každom prípade jednotlivec nemôže dostávať žiadne peňažné výhody alebo kompenzácie, napriek tomu bude zdanený z hodnoty svojej protihodnoty.
Rozdelenie fantómových príjmov
Fantómový príjem môže mať mnoho podôb a môže spôsobiť neočakávané daňové zaťaženie, ak nie je plánované. Je to pravdepodobne najproblematickejšie v partnerstvách a LLC. Niektorí spoluvlastníci v malých podnikoch sa môžu stretnúť s problémami s fantómovým príjmom, keď sa príjem nahlási úradu pre vnútorné príjmy (IRS) v zozname K-1 (formulár 1065), ale v skutočnosti sa nedostane. Ak je vykázaný príjem významný, partner bude musieť zaplatiť daň z neho aj bez toho, aby dostal akúkoľvek hotovosť.
Napríklad, ak partnerstvo vykazuje príjem vo výške 100 000 dolárov za fiškálny rok a partner má 10% podiel v partnerstve, daňové zaťaženie jednotlivca bude založené na vykázanom zisku 10 000 dolárov. Ak však táto suma nebude vyplatená partnerovi, napríklad ak bude vrátená do nerozdeleného zisku alebo inak reinvestovaná do podnikania, partner stále dlhuje daň z plných 10 000 dolárov. Podobne, ak je partner nakúpený na začiatku roka, ale správa Schedule K-1 ukazuje zisk pre IRS, tento partner by bol stále zodpovedný za svoj podiel, aj keď už ho nevlastní alebo nemá žiadne právo na zisky partnerstva.,
Rovnaká zásada sa uplatňuje na jednotlivcov, ktorí prispievajú svojou prácou (kapitál na potenie) na začatie činnosti výmenou za účasť v partnerstve; nedostanú žiadnu kompenzáciu v hotovosti, ale budú musieť zaplatiť daň za všetky zisky, ktoré správy o partnerstve získali. V takýchto prípadoch by partneri mali konzultovať s daňovými odborníkmi, aby zabezpečili, že ich hotovostné rozdelenie pokryje ich daňové zaťaženie, že spoločnosť platí dane z nerozdeleného fantómového príjmu alebo že sa zaťaženie rozloží na dlhšie obdobie.
Fantómový príjem: Viac príkladov
Keďže dlhopisy s nulovým kupónom neplatia žiadne úroky, kým nedospejú, ich ceny kolíšu viac ako bežné dlhopisy na sekundárnom trhu. A napriek tomu, že držitelia nevyplatia žiadne platby do splatnosti, môžu byť zodpovední za miestne, štátne a federálne dane, ktoré im vyplývajú z ich pripísaného úroku alebo fantómového príjmu. Toto sa dá vyrovnať aj nákupom bezcolných dlhopisov s nulovým kupónom alebo komunálnych dlhopisov s nulovým kupónom bez dane.
Zrušenie dlhu je ďalšou formou zdanlivého príjmu. Veriteľ v zásade „zaplatí“ delikventnému dlžníkovi sumu odpusteného dlhu, a preto veritelia posielajú formulár 1099-C na pôžičku, v ktorej uvedú sumu „príjmu“, ktorú dostal ako odpustený dlh. Formulár IRS 982 možno podať na zníženie daní z odpusteného dlhu.
Fantómový príjem sa môže vyskytnúť v domácich partnerstvách, v ktorých je jednotlivec zdanený za zdravotné dávky, ktoré získava prostredníctvom zdravotného poistenia zamestnávateľa svojho partnera.
Niektoré postupy investovania do nehnuteľností môžu vytvárať zdanlivý príjem, napríklad ak zdaniteľný príjem prevyšuje výnosy z predaja nehnuteľnosti pri jej predaji v dôsledku predchádzajúcich odpočtov. Fantómové príjmy z nehnuteľností sú často vyvolané odpismi, ktoré majiteľom umožňujú časom znížiť hodnotu nehnuteľnosti, aby sa kompenzovali príjmy z prenájmu.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.