Pravidlá objednávania
Pravidlá objednávania opisujú poradie, v ktorom sa distribuujú aktíva spoločnosti Roth IRA. Aktíva sú distribuované od Roth IRA v tomto poradí:
1. Príspevky účastníkov IRA
2. Zdaniteľné konverzie
3. Nezdaniteľné konverzie
4. Zisk
Pravidlá objednávania sa používajú, keď rozdelenie z účtu Roth IRA nie je kvalifikovanou distribúciou, a preto sú potrebné pravidlá na určenie, či a do akej miery sa distribúcia kvalifikuje na zdanenie príjmu alebo na pokutu za predčasné rozdelenie. Pravidlá objednávania môžu jednotlivcovi pomôcť určiť, koľko z distribúcie má vziať z účtu Roth IRA, alebo dokonca aké časové rozvrhnutie by mohlo byť ideálne na minimalizovanie pokút alebo poplatkov.
BREAKING DOWN Pravidlá objednávania
Pravidlá objednávania sa vzťahujú na súbor pravidiel, ktoré sa používajú na určenie uplatniteľného daňového zaobchádzania pri nekvalifikovanej distribúcii spoločnosti Roth IRA. Podľa pravidiel agregácie a objednávania sa so všetkými Rothovými IRA jednotlivca zaobchádza ako s jedným účtom. IRS načrtáva distribučnú hierarchiu aktív v rámci účtu Roth IRA, ktorú je možné rozdeliť podľa typu príspevku. Napríklad, príspevky sú vždy na prvom mieste, po ktorých nasledujú všetky použiteľné konverzie v poradí podľa roku prispenia. Konverzie v rámci účtu Roth IRA majú svoje vlastné pravidlá, takže konvertované pohľadávky pred zdanením musia byť alokované ako prvé a konvertované po zdanení ako druhé. Je potrebné vziať do úvahy aj to, či sú rozhovory zdaniteľné alebo nezdaniteľné, pričom konverzie zdaniteľné sú rozdelené ako prvé. Nakoniec sú zárobky rozdelené.
Príklady pravidiel objednávania
Hierarchia pravidiel objednávania sa môže javiť priamočiara, existujú však aj osobitné pravidlá upravujúce konkrétne aktíva. Napríklad príspevky sú rozdelené bez dane a penále a konvertované pohľadávky pred zdanením sa distribuujú bez zdanenia alebo sankcie za predpokladu, že boli držané na účte päť rokov. Ak neboli pohľadávky pred zdanením na účte najmenej päť rokov, na distribúciu by sa vzťahoval poplatok vo výške 10%. Prevedené aktíva po zdanení sú však vždy rozdelené bez dane a sankcií.
Ďalšie príjmy sú bez dane a penále oslobodené, ak Roth IRA existuje päť rokov a rozdelenie sa uskutoční vo veku 59 1⁄2 rokov alebo neskôr, alebo po smrti, zdravotnom postihnutí alebo pri prvom zakúpení domu. Zisky mimo týchto okolností budú s najväčšou pravdepodobnosťou zdaniteľné a budú podliehať sankcii, hoci v určitých situáciách je možné udeliť výnimky.
Ak si chcete predstaviť, ako by pravidlá objednávania mohli fungovať, zvážte M., ktorý zmenil ich tradičný IRA na Roth IRA. Keby bolo M mladšie ako 59 1/2 a chceli by si vybrať časť zisku z fondu v priebehu päťročného obdobia držania, mali by sa naň vzťahovať sankcie za predčasný výber, ako aj dane.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.