Je odpočítateľná daň zo zisku IRA so zjednodušeným zamestnancom (SEP)?

Platby do IRA so zjednodušeným zamestnaneckým dôchodkom (SEP) sú pre zamestnávateľov odpočítateľné, ale existuje maximálna hranica toho, koľko sa môže ročne odvádzať a odpočítať.

Podnik môže odvádzať bez dane príspevky na individuálny dôchodkový účet pre každého zo svojich zamestnancov. SEP sú financované výlučne zamestnávateľom pomocou dolárov odpočítateľných od dane. Od roku 2019 môžu zamestnávatelia prispievať až 25% z hrubého ročného platu zamestnanca alebo 20% z čistého upraveného ročného príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti (ak sú samostatne zárobkovo činnými osobami), pokiaľ príspevky nepresahujú 56 000 dolárov.

Kľúčové jedlá

• Zamestnávatelia môžu pre zamestnanca odpočítať platby do IRA so zjednodušeným zamestnancom (SEP), ale iba do určitých limitov.
• Majitelia firiem, ktorí začínajú so SEP IRA, môžu mať nárok na daňový úver až do výšky 500 dolárov ročne.
• Príspevky a zárobky SEP sú držané v SEP-IRA a môžu byť kedykoľvek vybrané, s výhradou všeobecných obmedzení uložených tradičným IRA.

SEP IRA je typ tradičnej IRA, ktorý je k dispozícii samostatne zárobkovo činným osobám, živnostníkom a majiteľom malých podnikov. Zamestnanci nemôžu prispievať do SEP IRA, pre ktorú sa pre nich otvára spoločnosť, pre ktorú pracujú.

Príspevky zamestnávateľov pre každého oprávneného zamestnanca musia vychádzať iba z prvých 280 000 dolárov kompenzácie za rok 2019 a musia byť rovnakým percentuálnym podielom kompenzácie pre každého zamestnanca. Zamestnávatelia nemusia prispievať každý rok - ale pri prispievaní do týchto programov musia zamestnávatelia prispievať do SEP-IRA všetkých účastníkov, ktorí skutočne vykonávali osobné služby počas roka, za ktorý sa príspevky poskytujú, dokonca aj zamestnancov, ktorí zomrú alebo ukončia zamestnanie pred začiatkom zamestnania. prispieva sa.

Okrem toho môžu mať majitelia firiem, ktorí začínajú so SEP IRA, nárok na daňový úver až do výšky 500 dolárov ročne počas prvých troch rokov, keď je otvorený účet SEP IRA.

Zamestnávatelia môžu prispieť až 25% hrubého ročného platu zamestnanca a samostatne zárobkovo činné osoby 20% ich čistého upraveného ročného príjmu zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Aká je spôsobilosť zamestnávateľa na SEP IRA?

Od roku 2019 môžu zamestnávatelia zriadiť SEP IRA. Keď takýto plán existuje, musia byť zahrnutí všetci zamestnanci, ak sú:

• 21 alebo starší;
• Pracoval pre zamestnávateľa najmenej tri z predchádzajúcich piatich rokov; a
• Za rok ste dostali z vášho podnikania aspoň 600 dolárov zo zárobku.

Zamestnávateľ by mohol stanoviť požiadavky na nižší vek alebo kratšie časové obdobie, aby sa kvalifikoval, ako je uvedené vyššie, ale musí spĺňať aspoň vyššie uvedené normy. IRS poskytuje nasledujúci príklad (dátumy boli upravené):

Zamestnávateľ X udržiava kalendárny rok SEP. Bob pracoval pre zamestnávateľa X počas jeho letných prestávok v škole v rokoch 2015, 2016 a 2017, ale nikdy viac ako 34 dní v každom roku. V júli 2018 sa Bob obrátil na 21. V auguste 2018 začal Bob pracovať pre zamestnávateľa X na plný úväzok a v roku 2018 zarobil 30 000 dolárov. Bob je oprávneným zamestnancom v roku 2018, pretože splnil požiadavku minimálneho veku, pracoval pre zamestnávateľa X v troch z piatich predchádzajúcich rokov a splnil požiadavku minimálnej kompenzácie na rok 2018.

Pre jednotlivcov, ktorí nie sú samostatne zárobkovo činní, podľa pravidiel IRS kompenzácia použitá na určenie príspevkov SEP zahŕňa:

• Mzdy, tipy a iné náhrady zamestnávateľovi, ktorý podlieha zrážke dane z príjmu podľa § 3401 písm. A),
• Sumy opísané v oddiele 6051 písm. A) bod 8 vnútorného poriadku, vrátane voliteľných príspevkov poskytnutých v rámci plánu JEDNOTLIVÝCH IRA a
• Kompenzácia odložená podľa plánu 457.

Kompenzácia nezahŕňa sumy odložené podľa stravovacieho plánu podľa oddielu 125.

Lehota na príspevky a výbery

Lehota na vytvorenie plánu SEP IRA a prispievanie je lehota na podanie daňového priznania zamestnávateľa vrátane predĺženia. V IRA SEP nie sú povolené príspevky na dobehnutie, pretože sú poskytované jednotlivcami, nie zamestnávateľmi.

Príspevky a zárobky SEP sú držané v SEP-IRA a môžu byť kedykoľvek vybrané, s výhradou všeobecných obmedzení uložených tradičným IRA. Výber je zdaniteľný v prijatom roku. Ak účastník uskutoční výber pred dosiahnutím veku 59½ rokov, spravidla sa uplatňuje dodatočná daň vo výške 10%. Príspevky a zárobky SEP môžu byť presunuté do iných IRA a dôchodkových programov bez dane.