Je moja IRA chránená v konkurze?

Všetky typy individuálnych dôchodkových účtov alebo IRA, ktoré sú uznané podľa federálneho daňového zákonníka, požívajú počas bankrotu značnú ochranu pred veriteľmi. Prezident George W. Bush podpísal zákon o ochrane IRA podľa zákona o prevencii zneužívania bankrotu a zákona o ochrane spotrebiteľa alebo BAPCPA z roku 2005.

Ochrana podľa tohto zákona sa líši v závislosti od typu IRA. Tradičné IRA a Roth IRA sú v súčasnosti chránené v hodnote viac ako 1 milión dolárov. IZ SEP, JEDNODUCHÉ IRA a väčšina IRA s prevrátením sú úplne chránené pred veriteľmi v konkurze bez ohľadu na hodnotu dolára.

Kľúčové jedlá

• Zákon o prevencii zneužívania bankrotu a zákon o ochrane spotrebiteľa z roku 2005 poskytuje IRA federálnu ochranu pred bankrotom.
• Tradičné IRA a Roth sú v súčasnosti chránené v celkovej hodnote 1 362 800 dolárov, pričom úpravy inflácie sa vykonávajú každé tri roky (ďalšia úprava je v roku 2022).
• SEP a JEDNODUCHÉ IRA, podobné zamestnávateľom sponzorovaným 401 (k) s, plány na rozdelenie zisku a dôchodky, sú v konkurze úplne chránené.
• Pred veriteľmi je tiež riadne chránená riadne vykonaná IRA, ktorá vychádza z kvalifikovaného dôchodkového plánu.

Zákon o predchádzaní zneužívania bankrotu a ochrane spotrebiteľa

Zatiaľ čo federálne zákony o bankrote už dlho chránili 401 (k) plány, dôchodky a podobné, sponzorované, kvalifikované dôchodkové plány sponzorované zamestnávateľom, IRA sa federálnou ochranou dostali až po uzákonení BAPCPA. Medzi mnohými reformami bankrotu, vrátane zvýšených požiadaviek na podanie konkurzu podľa kapitoly 7, BAPCPA zaviedla prvú výslovnú federálnu ochranu pred bankrotom pre aktíva držané v IRA.

Pred BAPCPA boli ochrany IRA definované na úrovni štátu alebo vôbec. Po BAPCPA sa občanom všetkých štátov poskytuje ochrana pred bankrotovými aktívami.

Tradičné IRA a Roth IRA: Koľko ochrany?

BAPCPA upravil federálny zákon o bankrote tak, aby poskytoval ochranu až do výšky 1 milióna dolárov v aktívach v tradičnej IRA alebo Roth IRA. Aby sa zachovala skutočná hodnota tejto ochrany v čase, zákon stanovuje pravidelnú úpravu inflácie na základe indexu spotrebiteľských cien Ministerstva práce pre všetkých mestských spotrebiteľov (CPIU). Úprava inflácie bola vypočítaná a uzákonená každé tri roky od prvej úpravy, ktorá bola vykonaná 1. apríla 2007.

V súčasnom trojročnom období, ktoré sa končí 1. apríla 2022, sú tradičné i IRA Roth chránené v celkovej hodnote 1 362 800 dolárov na osobu. Táto obmedzená ochrana sa vzťahuje na súčet všetkých tradičných a Roth IRA účtov vedených danou osobou, nie na každý IRA účet izolovane.

Hoci tradičné fondy a fondy Roth IRA v hodnote vyššej ako 1 362 800 dolárov nie sú chránené podľa BAPCPA, zákon uvádza, že konkurzné súdy môžu rozšíriť dodatočnú ochranu, ak to spravodlivosť oprávňuje a sudca sa rozhodne udeliť ju.

Aby sa zabezpečilo, že IRA pri prevrátení z kvalifikovaného dôchodkového plánu je v konkurze chránená, pomáha vytvoriť samostatný účet len ​​pre tieto aktíva.

SEP IRA a JEDNODUCHÉ IRA

Zjednodušené IRA pre zamestnancov a ukladanie stimulačného plánu pre zamestnancov malých zamestnávateľov (JEDNODUCHÉ) IRA sú plne chránené v prípade bankrotu. Tieto ochrany zodpovedajú dlhodobým ochranám poskytovaným iným individuálnym dôchodkovým účtom sponzorovaným zamestnávateľom vrátane plánov 401 (k) a plánov zdieľania zisku.

IRA s prevrátením

Na účely zákona o predchádzaní zneužívania bankrotu a zákonu o ochrane spotrebiteľa je návratné IRA tradičným alebo Roth IRA účtom, ktorý bol pôvodne financovaný prevodom z kvalifikovaného dôchodkového plánu. Kvalifikované dôchodkové plány zahŕňajú štandardné plány 401 (k), tradičné dôchodkové plány a určité plány na rozdelenie zisku. V rámci BAPCPA je riadne vykonaná prevrátená IRA, ktorá vychádza z kvalifikovaného dôchodkového plánu, plne chránená pred veriteľmi v konkurze.

Nezabúdajte, že keď je obnovenie aktív dokončené, návratná IRA sa podstatne nelíši od akýchkoľvek iných tradičných alebo Roth IRA - s výnimkou zdroja aktív. Na zaistenie úplnej ochrany IRA s prevrátením, ktorá je výsledkom kvalifikovaného dôchodkového plánu, je vhodné vytvoriť samostatný účet IRA pre aktíva s prevrátením, ktoré sa líšia od akýchkoľvek iných existujúcich tradičných alebo Roth IRA.

Aj keď vedenie samostatných účtov nie je výslovne stanovené zákonom, pomáha predchádzať potenciálnym problémom počas konkurzného konania. Pri samostatných účtoch je možné ľahko zdokumentovať pôvod aktív a fondy fondov sa dajú ľahko sledovať na účely zabezpečenia všetkých dostupných ochranných opatrení proti bankrotu.