Ako znížiť svoje dane a AGI darovaním na charitu

Pred rokom 2015 Kongres vytvoril dočasné pravidlo - nazývané pravidlo kvalifikovanej charitatívnej distribúcie - každý rok, ktorý umožňuje tradičným majiteľom IRA vylúčiť z minimálneho upraveného hrubého príjmu požadované minimálne distribúcie a znížiť svoje dane, ak túto sumu previedli kvalifikovanej charitatívnej organizácii. Nestálosť tohto pravidla však investorom sťažila budúce daňové plánovanie.

Koncom roku 2015 Kongres konečne ustanovil toto charitatívne ustanovenie za trvalé, čím umožnil daňovníkom vytvárať dlhodobé plánovacie stratégie týkajúce sa tohto pravidla.

Kto je schopný znížiť dane pomocou pravidla QCD

Každý tradičný vlastník alebo príjemca IRA, ktorý má najmenej 70, 5 rokov, môže použiť pravidlo kvalifikovanej charitatívnej distribúcie (QCD) na oslobodenie od požadovanej minimálnej distribúcie (RMD). Veková hranica sa tu vzťahuje na presný dátum, keď majiteľ IRA dosiahne vek 70, 5 roka. Napríklad, ak majiteľ IRA dosiahne 15. februára 70, nemôže vykonať QCD do 15. augusta.

Vlastníci spoločnosti RRA IRA môžu tiež používať pravidlo QCD, hoci z toho nebudú mať žiadne výhody, pretože ich distribúcia je už oslobodená od dane.

Oprávnené distribúcie

Všetky príspevky a zárobky, ktoré sa akumulujú v tradičnej IRA, sú oprávnené na QCD. Výnimkou sú neodpočítateľné príspevky, pretože sa považujú za základ bez dane. Suma, ktorú je možné vziať ako QCD, je obmedzená na 100 000 dolárov na daňovníka ročne. Stratégie spoločného darovania nie sú k dispozícii ani na účely QCD, čo znamená, že pár nemôže vziať obe svoje celkové sumy RMD z jedného účtu a vylúčiť celú sumu zo svojho upraveného hrubého príjmu (AGI). Aby sa kvalifikovali, musí každý z nich vziať svoju RMD z vlastných účtov.

Stratégia QCD môže byť prínosom aj pre tradičných vlastníkov IRA, ktorí chcú previesť svoje zostatky na Roth účty, pretože QCD zníži množstvo zdaniteľných peňazí na účte. (Súvisiace čítanie nájdete v časti: Tipy na charitatívne príspevky: limity a dane. )

Výhoda AGI

Jednou z najväčších výhod, ktorú pravidlo QCD poskytuje, je schopnosť daňových poplatníkov znížiť ich AGI. Je to omnoho cennejšie ako odpočítanie podľa položiek, ktoré iba znižuje zdaniteľný príjem. Pretože AGI sa používa na mnoho výpočtov daní, môže mať nižší počet darcov dovoliť zostať v nižšej daňovej kategórii, znížiť alebo vylúčiť zdanenie sociálneho zabezpečenia alebo iného príjmu a zostať oprávnený na odpočty a kredity, ktoré by sa mohli stratiť, ak by sa Daňovník musel uviesť sumu RMD ako príjem. (Súvisiace čítanie nájdete v časti: Ako vypočítať AGI pre daňové účely .)

Pravidlá výplaty

Hlavným pravidlom, ktoré treba pamätať na QCD, je, že distribúcie sa musia uskutočňovať priamo na charitu, nie vlastníkovi alebo príjemcovi. Kontroly distribúcie musia byť splatné charite alebo sa budú považovať za zdaniteľné rozdelenie. Majiteľ alebo príjemca môže dostať tento šek a doručiť ho na charitu, nemôže však šek zložiť a na charitu urobiť ďalší. (Pre súvisiace čítanie pozri: Dary: Ako maximalizovať odpočet dane. )

Na distribúciu, samozrejme, ešte stále možno prispievať na akékoľvek rozdeľovanie nad 100 000 dolárov, tieto však nebudú vylúčené z AGI a daňovník musí mať nárok na podrobný odpočet, aby odpočítal nadmerný príspevok. Prijímajúca charita musí byť tiež kvalifikovanou organizáciou 501 (c) 3 - vozidlá, ako sú charitatívne darčeky, sa nekvalifikujú.

Čiastka daru musí byť tiež zdôvodnená charitou s písomným potvrdením.

Spodný riadok

Majitelia IRA, ktorí chcú znížiť svoje AGI, môžu pomocou kvalifikovanej charitatívnej distribučnej stratégie efektívne rozptýliť peniaze na charitu podľa svojho výberu. Táto stratégia je lepšia ako konštruktívne prijatie distribúcie a potom darovanie na charitu, pretože druhá možnosť nezníži AGI darcu. Toto pravidlo, ktoré je teraz trvalé, poskytne charitatívne zmýšľajúcim majiteľom IRA pohodlný odpočet dane na nasledujúce roky.

(Súvisiace čítanie nájdete v: Najlepšie tipy na zníženie požadovanej minimálnej distribúcie. )