Ako platiť dane, ak ste v zámorí
Viac ako 6, 32 milióna Američanov (bez vojenského personálu) žije v zahraničí vo viac ako 160 krajinách, podľa Združenia amerických obyvateľov v zámorí (AARO). V tomto článku diskutujeme o daňových predpisoch a predpisoch, ktoré ovplyvňujú občanov USA a cudzincov s pobytom v zahraničí.
Požiadavky na registráciu
Služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje, aby americkí občania a cudzinci s trvalým pobytom, ktorí žijú mimo Spojených štátov, podali daňové priznania k dani z príjmu, ak je ich hrubý príjem vyšší alebo rovný uplatniteľnému oslobodeniu a štandardným odpočtom. Odporúča sa tiež, aby tí, ktorých príjem je nižší ako príslušné oslobodenie a štandardné odpočty, požiadali o priznanie k dani z príjmu. Podľa AARO sa americké daňové požiadavky uplatňujú rovnako na Američanov bez ohľadu na krajinu, v ktorej v súčasnosti bývajú. Občania a cudzinci, ktorí pracujú v zahraničí, tak môžu podliehať dvojitému zdaneniu (od miestnych a amerických daňových orgánov), ale jednotlivci by sa mali obrátiť na daňového odborníka alebo IRS, pretože nie všetky situácie sú rovnaké.
Daňovníci sú povinní predkladať daňové priznania k dani z príjmu, ako aj daňové priznania k nehnuteľnostiam a darom (ak sú k dispozícii). Ak pracujete v zahraničí, musíte podať priznanie, ak váš hrubý príjem prekročí určité prahové hodnoty stanovené IRS. Toto sú sumy na základe stavu registrácie (údaje za rok 2011): slobodné (9 500 USD), 65 a viac rokov (10 950 USD), hlava domácnosti (12 200 USD), 65 alebo staršia (13 650 USD), kvalifikovaná vdova (er) (15 300 USD), 65 alebo starší (16 450 USD), spoločný manželský zväzok (19 000 USD), nežijúci s manželom na konci roka (3 700 USD), jeden z manželov nad 65 rokov (20 150 USD), obaja manželia vo veku 65 rokov a staršie (21 300 USD) a manželské podania samostatne (3 700 USD).
Zahraničné finančné aktíva
Od roku 2012 existuje požiadavka na ďalšie podávanie správ. V rámci programu „Dobrovoľné zverejňovanie informácií na internete“ IRS musia Američania, ktorí majú zahraničné finančné aktíva presahujúce 50 000 dolárov pre jednotlivcov a 100 000 dolárov pre manželské páry, ktoré sa podávajú spoločne, musia tieto aktíva vykazovať. Kvalifikovateľné aktíva zahŕňajú bankové účty, všetky akcie, cenné papiere alebo finančné nástroje vydané subjektom / osobou mimo USA a akýkoľvek podiel v zahraničnom subjekte. Ak spĺňate podmienky, musíte spolu s daňovým priznaním odoslať formulár 8938.
Test fyzickej prítomnosti
Musíte žiť v cudzej krajine (alebo krajinách) najmenej 330 celých dní v 12-mesačnom období. Podľa IRS je krajanský štát oprávnený zdržiavať sa a pracovať vo viac ako jednej cudzej krajine. Musia však byť fyzicky prítomní v týchto krajinách najmenej 330 dní počas kalendárneho roka.
Vylúčenie príjmu zo zahraničia
Účelom vylúčenia príjmu zo zahraničia je znížiť účinok politiky dvojitého zdanenia strýka Sama. Na rok 2012 môžu Američania vylúčiť do zahraničných miezd až 95 100 dolárov ročne. Daňovníci, ktorí sa domáhajú tohto vylúčenia, zaplatia daň podľa sadzieb, ktoré by uplatnili, ak by si neuplatňovali vylúčenie zo zahraničia. To znamená, že namiesto uplatnenia najnižšej možnej sadzby budú krajania zdanení počnúc bežnou daňovou hranicou (ak nepoužili vylúčenie) po vyčerpaní pôvodných 95 100 dolárov.
Vylúčenie zahraničného bývania
Cudzinci môžu vylúčiť sumy, ktoré platí ich zamestnávateľ za výdavky spojené s bývaním. Tieto dávky vyplácané zamestnávateľom sa nemusia vykazovať ako súčasť vášho príjmu z cudzích zdrojov. Američania nemôžu vylúčiť rovnaké sumy dvakrát (tj zdroje pochádzajúce zo zahraničných miezd a dávok spojených s bývaním). Samostatne zárobkovo činné osoby navyše nespĺňajú podmienky na vylúčenie zo zahraničia. V záujme predchádzania zneužívaniu môžu krajania žiadať o maximálne vylúčenie zo zahraničného bývania až 16% zo zahraničného príjmu. Nezávislí dodávatelia sa nemôžu domáhať zahraničného vylúčenia z bývania. Namiesto toho si nezávislí dodávatelia musia zvoliť zahraničnú zrážku z bývania na formulári 2555.
IRS považuje za oprávnené sumy na uzavretie zahraničného bývania tieto: nájomné, opravy, služby iné ako telefónne, poistenie majiteľov domov a nájomcov, dane z obsadenia, nevratné bezpečnostné vklady alebo platby za prenájom, prenájom nábytku, poplatky za parkovanie v byte a vyrovnávacie platby zaplatené váš zamestnávateľ.
Dátumy splatnosti
Američania, ktorí bývajú a pracujú v zahraničí, musia do 16. apríla podať a zaplatiť dane. IRS však poskytuje automatické rozšírenie pre vysťahovalcov, ktorí musia do 15. júna podať daňové priznania k dani z príjmu v USA. Vyplnením formulára 4868 do 15. júna môžu daňovníci požiadať o ďalšie predĺženie do 15. októbra. Žiadosť adresovaná IRS môže predĺženie predĺžiť do 15. decembra.
Spodný riadok
A nakoniec, vysťahovalci, ktorí sa vzdajú svojho amerického občianstva, nebudú na dosah IRS. Stále podliehajú daňovým zákonom USA desať rokov po ich vzdaní sa.