Ako sa vypočíta daň zo sociálneho zabezpečenia?

Daň z programu starobného, ​​pozostalostného a invalidného poistenia (OASDI) - bežne sa nazýva daň zo sociálneho zabezpečenia - sa vypočíta tak, že z každej výplaty vyberiete stanovené percento svojho príjmu. Toto percento je stanovené zákonom každý rok a vzťahuje sa na zamestnancov a zamestnávateľov. Za rok 2019 musia zamestnanci, ako aj zamestnávatelia prispievať 6, 2% na kompenzáciu zamestnancom, čo je spolu 12, 4%. Tí, ktorí sú samostatne zárobkovo činní, zodpovedajú za plných 12, 4%.

Sociálne zabezpečenie

Program sociálneho zabezpečenia poskytuje výhody dôchodcom a tým, ktorí inak nie sú schopní pracovať z dôvodu choroby alebo zdravotného postihnutia. Sociálne zabezpečenie často poskytuje jediný zdroj trvalého príjmu pre ľudí, ktorí už nemôžu pracovať - ​​najmä pre tých, ktorí majú skromnú históriu zárobkov.

Pretože sociálne zabezpečenie je vládny program zameraný na zabezpečenie záchrannej siete pre pracujúcich občanov, je financovaný prostredníctvom jednoduchej zrážkovej dane, ktorá odpočíta stanovené percento príjmu z pred zdanením z každej výplaty. Pracovníci, ktorí prispievajú minimálne 10 rokov, majú nárok na dávky na základe ich zárobkovej histórie, keď odídu do dôchodku alebo sú postihnutí.

Medicare

Program Medicare's Hospital Insurance (HI) je ďalší vládny program, ktorý zabezpečuje občanov v núdzi a vyžaduje povinnú zrážkovú daň. Dane sociálneho zabezpečenia a dane zo zdravotného poistenia sa často kombinujú a uvádzajú sa na výplatných pásoch ako daň FICA, čo znamená federálny zákon o príspevkoch na poistenie.

Rovnako ako OASDI, aj sadzba dane HI sa stanovuje každý rok zákonom. Pre rok 2019 je sadzba dane HI pre zamestnancov a zamestnávateľov 1, 45%. Tí, ktorí sú samostatne zárobkovo činní, musia platiť obidve dávky za celkovú sadzbu dane 2, 9%.

Maximálny zdaniteľný príjem

Dávky sociálneho zabezpečenia sú obmedzené maximálnou výškou mesačnej dávky na základe histórie zárobkov. S cieľom zabrániť pracovníkom v tom, aby platili viac daní, ako môžu neskôr dostávať dávky, existuje limit na výšku ročných miezd alebo zárobkov podliehajúcich dani, ktorý sa nazýva daňové stropy. Pre rok 2019 je maximálna výška príjmu podliehajúca dani OASDI 132 900 dolárov, maximálny ročný príspevok zamestnanca je 7 960, 80 dolárov. Suma je stanovená kongresom a môže sa meniť z roka na rok. Žiadne takéto obmedzenie sa však nevzťahuje na daň Medicare HI; je založená na celkovom ročnom zárobku jednotlivca.

Mzdový limit sa každoročne indexuje infláciou a možno ho nájsť v publikácii IRS 15 pre väčšinu zamestnancov alebo v publikácii 51 pre poľnohospodárskych pracovníkov.

Podľa publikácie IRS 15 zahŕňajú mzdy podliehajúce FICA všetky príjmy prijaté za poskytované služby, pokiaľ nie sú osobitne vylúčené. Platba nemusí byť v hotovosti alebo šekom. Mzdy zahŕňajú platy, bonusy, provízie a platenú dovolenku alebo chorý čas. Zahrnuté sú aj vecné platby vo forme tovaru, ubytovania, stravy, oblečenia alebo služieb, pokiaľ zamestnanec nie je zamestnancom domácnosti alebo poľnohospodárom. Voliteľné príspevky do kvalifikovaného dôchodkového plánu sú predmetom dohody FICA. Poistné za úrazové alebo zdravotné poistenie platené zamestnávateľom pre zamestnanca vrátane jeho manžela / manželky a závislých osôb nie je mzdou a nie je zahrnuté v FICA. Príspevky zamestnávateľa na sporiaci účet zdravotného stavu sa tiež nepovažujú za mzdy.

Napríklad Jeff zarába 20 000 dolárov ročne. Rozhodol sa, že do svojho plánu 401 (k) prispeje sumou 4 000 dolárov a jeho zamestnávateľ dosiahne 25% alebo 1 000 dolárov. Mzdy v rámci sociálneho zabezpečenia sú 20 000 dolárov: jeho dobrovoľný príspevok na odloženie je stále predmetom dohody FICA a dodatočná suma, ktorú prispieva zamestnávateľ, nie je. Daň vyberaná z jeho mzdy je 1 240 dolárov.

Ak jednotlivec zarába viac ako jeden daňový strop sociálneho zabezpečenia od viac ako jedného zamestnávateľa, môže skutočne zaplatiť viac daní, ako sa vyžaduje. Ak dôjde k preplatku, táto suma sa použije na federálny daňový doklad jednotlivca alebo sa vráti. Každý zamestnávateľ sa musí stále vyrovnať dani, ale nedostáva vrátenie dane, aj keď sa dozvie o preplatku.

Výpočet daní FICA: Príklad

Zamestnanec, ktorý zarába 166 920 dolárov ročne, zhromažďuje polmesačné výplaty vo výške 6 420 USD bez daní a zrážky zo všetkých dôchodkových programov. Hoci daň Medicare je splatná z celej mzdy, iba prvých 128 400 dolárov podlieha dani zo sociálneho zabezpečenia. Keďže 128 400 dolárov vydelené 6 400 USD je 20, táto hranica sa dosiahne po 20. výplatnom páse.

Za prvých 20 výplatných období sa teda celková zrážka dane FICA rovná (6 420 x 6, 2%) + (6 420 x x 1, 45%) alebo 491, 13 USD. Na zvyšné štyri výplatné obdobia sa vzťahuje iba daň HI spoločnosti Medicare, takže zrážka sa zníži na 6 420 USD x 1, 45% alebo 93, 09 USD. Celkovo zamestnanec každý rok platí 7 960, 80 dolárov Sociálnemu zabezpečeniu a 2 400, 20, 34 USD Medicare. Aj keď to nemá vplyv na plat zamestnanca pri prevzatí do domu, zamestnávateľ musí do oboch programov prispievať rovnakou sumou.

Ako je uvedené vyššie, tí, ktorí sú samostatne zárobkovo činnými osobami, sa považujú za zamestnávateľa aj za daňovníka, čo znamená, že sú povinní platiť obidve príspevky. Vo vyššie uvedenom príklade samostatne zárobkovo činná osoba s rovnakou mzdou platí 15 921, 60 dolárov na sociálne zabezpečenie a 4 840, 68 dolárov pre Medicare.

Sadzby sociálneho zabezpečenia v priebehu rokov

Daň zo sociálneho zabezpečenia sa začala v roku 1937. V tom čase bola miera zamestnanosti 1%. V priebehu rokov stabilne rástol a dosiahol 3% v roku 1960 a 5% v roku 1978. V roku 1990 sa podiel zamestnancov zvýšil zo 6, 06 na 6, 2%, ale odvtedy zostal stabilný - s výnimkou rokov 2011 a 2012. Daňová úľava, Zákon o zmene poistenia v nezamestnanosti a zákon o tvorbe pracovných miest z roku 2010 znížili percento príspevkov pre zamestnancov za tieto roky na 4, 2%; zamestnávatelia boli stále povinní platiť celú sumu svojich príspevkov.

Daňový strop existuje od začiatku programu v roku 1937 a zostal na 3 000 dolárov až do zákona o zmene a doplnení sociálneho zabezpečenia z roku 1950. Potom sa zvýšil o 3 600 dolárov s rozšírenými dávkami a krytím. Účelom dodatočného zvýšenia daňového stropu v rokoch 1955, 1959 a 1965 bolo riešiť rozdiel v dávkach medzi osobami s nízkymi a vysokými mzdami.

Daňová politika sociálneho zabezpečenia v 70. rokoch zaznamenala niekoľko navrhovaných zmien a doplnení a prehodnotení. Nixonova administratíva bola prvoradá v tvrdení, že zvýšenie daňového stropu je potrebné na koreláciu so zmenami národného indexu priemerných miezd, aby bolo možné riešiť úrovne dávok pre jednotlivcov v rôznych daňových pásmach. Zákon o zmenách a doplneniach sociálneho zabezpečenia z roku 1972 sa musel prepracovať z dôvodu problémov so vzorcom dávok, ktorý spôsobil obavy z financovania. Novela z roku 1977 vyriešila finančný deficit a vytvorila štruktúru zvýšenia daňového stropu, ktorá korelovala so zvýšením priemernej mzdy.

Okrem toho, že sa držia krok s nárastom priemerných miezd, sa zvýšila aj daňová hranica sociálneho zabezpečenia s cieľom zlepšiť financovanie v rámci systému a poskytnúť primeranú výšku dávok pre tých, ktorí zarábajú vyššie ako priemerné mzdy. Od roku 1983 je počet amerických zárobkov, ktorí prekročili strop dane, približne 6%.

V 21. storočí je bežnou obavou skutočnosť, že sociálne zabezpečenie by sa mohlo stať platobne neschopným v dôsledku dlhšej dĺžky života a klesajúceho pomeru pracovníkov k dôchodkom. Analytici niekedy navrhujú zvýšenie dane zo sociálneho zabezpečenia ako spôsob, ako udržať program primerane financovaný. Väčšina politikov však váha s týmto postojom súhlasiť z dôvodu drvivej verejnej mienky proti nemu.

Regresívna daň

Ďalšou bežnou sťažnosťou na daň zo sociálneho zabezpečenia je, že je regresívna; to znamená, že ak človek zarába menej peňazí, vyššie percento z jeho príjmu ide na túto daň. Je to regresívna daň, pretože sa uplatňuje iba na príjem do určitej výšky. Každý, kto zarobí menej ako 128 400 dolárov, má efektívnu sadzbu dane zo sociálneho zabezpečenia vo výške 6, 2%. Naopak, niekto, kto zarába 1 milión dolárov ročne, platí oveľa menšie percento zo svojho celkového príjmu na dani zo sociálneho zabezpečenia.