Ako fungujú dane z nehnuteľností, príklad zo skutočného života

V Spojených štátoch amerických je daň z nehnuteľností, bežne označovaná aj ako daň z dedičstva, alebo pejoratívne, „daň z úmrtia“, finančným odvodom za časť majetku príjemcu, zvyčajne za aktíva a iné finančné dedičstvá prijaté majetkom. dedičia. Táto daň sa nevzťahuje na aktíva prevedené na pozostalého manžela / manželku. Dedičia alebo príjemcovia platia túto daň, iba ak je výška dedičstva, ktoré dedí, vyššia ako limit vylúčenia stanovený službou Internal Revenue Service (IRS). Od roku 2016 je limit vylúčenia 5, 45 milióna dolárov; daň z nehnuteľností sa teda vyberá iba na veľmi obmedzenom počte nehnuteľností.

Lepšie porozumenie dani z nehnuteľností

Väčšina jednotlivcov trávi celý svoj život zostavovaním finančných prostriedkov a majetku, ktoré sú nevyhnutne ponechané pozostalému manželovi alebo ktoré sú postúpené určenému dedičovi alebo príjemcovi. V konečnom dôsledku je starostlivo naplánované dedičstvo nevyhnutné pre jednotlivcov, ktorí plánujú zanechať značný majetok dedičom, pričom sa treba vyhnúť nutnosti platiť mimoriadne vysoké dane z nehnuteľností.

Uplatňovanie dane z nehnuteľností sa líši a závisí od mnohých faktorov, predovšetkým od federálnych zákonov v Spojených štátoch, ale čiastočne aj od zákonov o dani z dedičstva alebo dedičskej dane v každom príslušnom štáte a prípadne od medzinárodného práva. Každý štát je zodpovedný za stanovenie percentuálneho podielu zdanenia dedičstva na štátnej úrovni a štáty môžu ponúknuť ďalšie vylúčenia z platenia dane z nehnuteľností nad limit vylúčenia IRS.

Sloboda prevodu alebo odkázania majetku z dedičstva na žijúceho manžela / manželku je známa ako neobmedzený odpočet manželov a môže byť vykonaná bez vyberania dane z majetku. Ak však určený žijúci manžel / manželka zomrie, bude sa od príjemcov zvyšného dedičstva pravdepodobne vyžadovať, aby zaplatili daň z majetku z celkovej hodnoty majetku, ktorá presahuje limit vylúčenia.

Príklad zo skutočného života

Uvažujme napríklad o tom, že vydatá podnikateľka nazhromaždila nehnuteľnosť v hodnote 12 miliónov dolárov. Keď daná osoba zomrie, môže slobodne a zreteľne odkázať celé dedičstvo svojej manželke a nebude jej účtovaná žiadna daň z majetku.

Teraz ďalej predpokladajme, že podnikateľ a jeho manželka založili svoje dve deti ako poberateľov alebo dedičov dedičstva v prípade, že zomrie on aj jeho manželka. Manželka skončí niekoľko rokov bez života svojho manžela a potom utratí majetok v hodnote 2 miliónov dolárov. Po jej smrti dostanú ich deti zvyšný majetok v hodnote približne 10 miliónov dolárov. V tomto prípade celková zostávajúca časť dedičstva presahuje limit vylúčenia. Dedičia sú povinní platiť dane z nehnuteľností až do výšky 50%, vrátane federálnych a štátnych daní z nehnuteľností, z výšky dedičstva nad limit vylúčenia. To znamená, že z dediny 10 miliónov dostane každý dedič približne 2, 7 milióna dolárov.

Ďalšie fakty o daniach z nehnuteľností

V mnohých prípadoch je účinná daň z nehnuteľností v USA podstatne nižšia ako najvyššia federálna zákonná sadzba 40%. Stáva sa to z dvoch hlavných dôvodov. Po prvé, dane z nehnuteľností sú dlžné iba za časť majetku, ktorá presahuje limit vylúčenia. Aby sme to uviedli do perspektívy, zvážte nehnuteľnosť v hodnote 7 miliónov dolárov. S limitom vylúčenia v roku 2016 vo výške 5, 45 milióna dolárov sú dane z nehnuteľností dlžné za menej ako 2 milióny dolárov alebo niekde medzi štvrtinou a jednou pätinou celkového majetku. Po druhé, majitelia nehnuteľností a príjemcovia alebo ich právnici neustále hľadajú nové a kreatívne spôsoby, ako chrániť významné kúsky zvyšnej hodnoty nehnuteľnosti pred daňami, a to využívaním zliav, odpočtov a medzier, ktoré zákonodarcovia v priebehu rokov uzákonili.