Určenie poručníckeho fondu ako poberateľa dôchodku

Je veľmi bežné, že majitelia IRA označia dôveryhodnosť za príjemcu účtu. Dôvera je populárne označenie, pretože vlastníkom IRA spravidla poskytuje určitú mieru kontroly nad rozdelením aktív po ich smrti. Hoci je dôvera pre mnohých efektívnym nástrojom plánovania nehnuteľností, vlastníci IRA musia podniknúť určité kroky, aby zabezpečili, že výsledok bude v súlade s ich potrebami.

Môže byť váš dôveryhodný príjemca?

Príjemcom IRA môže byť takmer každý alebo čokoľvek. Ak však príjemca nie je osoba, vlastník IRA sa považuje za osobu, ktorá nemá príjemcu, pokiaľ ide o stanovenie očakávanej dĺžky života príjemcu pri požadovaných minimálnych distribučných sumách (RMD). To znamená, že ak vlastník IRA zomrie pred požadovaným dátumom začiatku (RBD), príjemca nemá nárok na výpočet rozdelenia po úmrtí pomocou metódy očakávanej dĺžky života. Príjemca musí rozdeliť aktíva do piatich rokov. Ak vlastník IRA zomrie na RBD alebo neskôr, distribučné obdobie sa nesmie predĺžiť nad zostávajúcu dĺžku života zosnulého.

Toto pravidlo pre príjemcov, ktorí nie sú osobami, sa vzťahuje aj na príjemcov dôvery, pokiaľ sa neuplatňuje výnimka. V takom prípade sa najstarší základný príjemca dôvery považuje za príjemcu IRA na účely stanovenia možností rozdelenia. Výnimka sa vo všeobecnosti uplatňuje, ak sú splnené tieto požiadavky:

1. Dôvera je platná podľa štátnych zákonov.
2. Dôvera je neodvolateľná alebo sa podľa jej podmienok stane neodvolateľnou po smrti majiteľa IRA.
3. Príjemcovia dôvery sú identifikovateľní.
4. Kópia trustových dokumentov sa poskytuje depozitárovi IRA do 31. októbra roku bezprostredne nasledujúceho po roku, v ktorom majiteľ IRA zomrel.

Kľúčové jedlá

• Dôvera je populárnou možnosťou pre príjemcov vlastníkov IRA, pretože poskytuje určitú kontrolu nad tým, ako sa aktíva distribuujú po smrti vlastníka.
• Dôvera pomáha majiteľovi IRA vyplatiť príjemcovi aktíva v priebehu času, aby sa vyhlo rozhadzovaniu dedičstva.
• Dôvera umožňuje vlastníkovi IRA určiť aktíva, ktoré sa majú použiť na konkrétny účel, napríklad na financovanie vzdelávania príjemcu.

Prečo určiť príjemcu za dôveryhodnú

Majiteľ IRA vo väčšine prípadov určí dôveryhodnosť ako príjemcu IRA, ktorý má mať kontrolu nad nakladaním s majetkom po jeho smrti. Nasleduje niekoľko dôvodov, prečo vlastník IRA môže označiť trust za príjemcu:

Ochrana príjemcov prostriedkov Spendthift

Majiteľ IRA si môže byť vedomý toho, že príjemca môže zdediť dedičstvo. Majiteľ IRA preto môže chcieť, aby sa majetok vyplatil v súlade s určitým rozvrhom namiesto jednorazovej platby. Majiteľ IRA môže tiež chcieť, aby sa niektoré z aktív použili na konkrétne účely, napríklad na financovanie vzdelávania príjemcu. Majiteľ IRA môže zabezpečiť splnenie týchto podmienok vyhlásením dôvery, ktorá obsahuje požadované možnosti platby. Správca dôvery by potom bol zodpovedný za dodržiavanie ustanovení o dôvere.

Poskytovanie detí z predchádzajúceho manželstva

Majiteľ IRA môže chcieť zabezpečiť, aby súčasný manželský partner poberal príjem z majetku a aby deti z akýchkoľvek predchádzajúcich manželstiev dostali svoj podiel na majetku. To sa dá dosiahnuť vyznačením dôveryhodnosti, ktorá spĺňa určité požiadavky, ako napríklad dôveryhodnosti kvalifikovaného ukončiteľného úroku (QTIP).

Príjem dávok IRA môže ohroziť schopnosť dieťaťa-príjemcu pomoci poberať dávky v invalidite v rámci sociálneho zabezpečenia. Jedným zo spôsobov, ako zabrániť tomuto výsledku, je vytvorenie dôvery.

Môže byť určenie dôveryhodnosti príjemcom problematické?

Vyhlásenie dôvery ako príjemcu IRA by mohlo byť riešením potrieb finančného plánovania vlastníka IRA. Musia sa však prijať opatrenia, ktoré zaručia, že označenie nespôsobí problémy stranám, ktoré zdedia aktíva. Majiteľ IRA by sa mal obrátiť na depozitára IRA, aby sa ubezpečil, že ustanovenia dôvery sú pre depozitára IRA prijateľné a či spĺňajú regulačné požiadavky.

Majiteľ IRA by sa mal poradiť aj s právnikom alebo odborníkom na plánovanie nehnuteľností o pomoc pri navrhovaní dôvery. Tu je niekoľko príkladov okolností, ktoré spôsobujú zlyhanie dôvery v potreby majiteľa IRA:

• Kópia trustu sa depozitárovi IRA neposkytuje do 31. októbra roku nasledujúceho po roku, v ktorom majiteľ IRA zomrel, čo bráni tomu, aby podkladový príjemca inak platnej dôvery použil pri výpočte súm RMD očakávanú životnosť najstaršieho identifikovateľného príjemcu.,
• Dôvera je spôsobilá vzdať sa majetku. Ak k tomu dôjde, druhý primárny alebo podmienený príjemca spravidla zdedí aktíva a ustanovenia o zvereneckých fondoch už neplatia. Tomu možno zabrániť zahrnutím „ustanovenia o vylúčení zodpovednosti“ do dôvery. Vo všeobecnosti toto ustanovenie môže vyžadovať, aby v prípade, že poručnícke práva sa zrieknu majetku, sa vylúčené aktíva mali namiesto toho, aby sa dostali k jednotlivcovi, zlikvidovať v súlade s určitými ustanoveniami poručníckeho fondu.
• Depozitár IRA nepovažuje ustanovenia trustu za prijateľné alebo ustanovenia trustu nie sú v rozpore s ustanoveniami plánu plánu IRA. Pri určovaní dôveryhodnosti ako príjemcu by sa vlastník IRA mal vopred poradiť so správcom IRA.

Spodný riadok

Určenie dôvery ako príjemcu IRA môže byť účinným nástrojom plánovania nehnuteľností. Je však účinné iba vtedy, ak sa všetky zúčastnené strany - najmä majiteľ IRA, správca IRA, správca trustu a všetci právnici zastupujúci príjemcu - dohodnú na výklade ustanovení trustu a príslušných zákonov. Konfliktné interpretácie by mohli mať za následok oneskorenie nakladania s aktívami a pre zúčastnené strany môžu byť dosť frustrujúce.

Navrhovanie dôvery je komplexný proces. Majiteľ IRA by mal vyhľadať pomoc skúseného právnika a daňového odborníka, aby zistil, či a kedy je vhodná dôvera, druh dôvery, ktorý vyhovuje potrebám vlastníka IRA, a zabezpečil, aby boli splnené a maximalizované potreby plánovania nehnuteľností.