Ako ovplyvňuje nový daňový zákon váš plán nehnuteľností?

V decembri 2017 podpísal prezident Donald Trump nový zákon o daniach. Reforma, známa skôr ako „zákon o daňových úľavách a pracovných miestach“, bude mať ďalekosiahle dopady na mnohé oblasti daňového a finančného plánovania. Jednou z významných oblastí vplyvu je plánovanie nehnuteľností.

Zmeny v rámci daňovej reformy

Legislatíva v oblasti daňovej reformy zvýšila oslobodenie od dane z nehnuteľností na 11, 18 milióna dolárov na osobu alebo 23, 36 milióna dolárov pre manželský pár, čo je výrazný nárast oproti predchádzajúcim limitom. Týmto sa vylučujú všetky federálne dane z nehnuteľností zo súm pod týmito limitmi, ktoré boli dedičom pridelené počas vášho života alebo ktoré im zostanú po vašej smrti.

Nová legislatíva účinne vylučuje federálnu daň z nehnuteľností pre všetkých okrem najbohatších jednotlivcov. Je potrebné poznamenať, že tak ako vo väčšine ustanovení zákona, platnosť týchto pravidiel sa skončí na konci roku 2025. V tom čase sa sumy výnimiek vrátia späť na predchádzajúce úrovne upravené o infláciu.

Oslobodenie od dane z preskakovania dane z generácie (GST) sa tiež zvýšilo na rovnakú sumu ako v prípade jednotlivcov a manželských párov. Toto zvýšenie vyprší aj na konci roku 2025.

Nakoniec sa zmenila metóda použitá na výpočet inflácie v prípade týchto výnimiek a iných súvisiacich oblastí. Teraz, namiesto tradičného indexu spotrebiteľských cien, ktorý sa predtým používal, sa inflácia a výnimky vypočítajú na základe pripútaného indexu spotrebiteľských cien (CPI), modifikovanej miery inflácie, ktorá upravuje „zaujatosť situácie“, alebo zodpovedá za meniace sa nákupné správanie spotrebiteľov., Reťazový index spotrebiteľských cien zvyčajne prináša nižšiu mieru inflácie.

Čo to pre vás znamená

Dočasné zvýšenie výnimiek z federálnej dane z nehnuteľností a GST znamená, že do konca roku 2025 (pokiaľ Kongres nezruší alebo nerozšíri tieto pravidlá), mnohí budú môcť rozdávať viac svojich majetkov svojim dedičom bez platenia dane z nehnuteľností. Pre príjemcov má nový zákon zrejmé výhody, ale jeho zavedenie neodstraňuje potrebu plánovania nehnuteľností a daní.

Zvážte tieto problémy

Najnovšia daňová reforma nezrušila daň z nehnuteľností pre tie štáty, ktoré ju vyberú. Ak bývate v niektorom z nasledujúcich štátov, na váš majetok sa bude naďalej vzťahovať príslušná úroveň akejkoľvek dane z nehnuteľností, ktorú ukladá štát:

• Connecticut
• Delaware
• Okres Columbia
• Hawaii
• Illinois
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• ostrov Rhode
• Vermont
• Washington

Navyše, s mnohými štátmi, ktoré čelia zásadným fiškálnym výzvam, nie je to mimo možnosti, že niektoré štáty, ktoré v súčasnosti nemajú daň z dedičstva, by mohli zvážiť uzákonenie jedného v budúcnosti.

Jednotlivci, ktorí čelia majetkovým daniam na štátnej úrovni, by mali zvážiť taktiku, ako napríklad zrieknutie sa práv a obchádzanie dôvery alebo dôveru kvalifikovaného terminovaného úroku (QTIP), ktoré umožňujú určitý stupeň flexibility pri rozdeľovaní aktív vo vašom majetku. minimalizovať dopadové dane na ich majetok.

Pri zvýšených limitoch oslobodenia je možné darovať doživotné majetkové dary bez obáv zo zavedenia federálnych daní z darov a daní z majetku, s výnimkou tých, ktorých majetky presahujú sumy oslobodenia. Darovanie sa môže vykonať aj s ohľadom na presun aktív, ktoré pravdepodobne zažijú vysokú úroveň ocenenia. Toto môže chrániť zhodnocovanie týchto aktív pred budúcim zdanením nehnuteľností vo vašom majetku, keď súčasné limity pre výnimku vypršia po roku 2025.

Je potrebné poznamenať, že doživotné dary nemajú nárok na zvýšenie nákladov, ako v prípade aktív prevedených na dedičov po vašej smrti. To znamená, že pred darovaním ocenených aktív, ako sú akcie, nezabudnite vziať do úvahy daňový dopad na príjemcu daru.

Stratégia na ochranu manžela / manželky

Jednou z taktík, ktoré je potrebné v niektorých prípadoch zvážiť, je dôvera v celoživotný prístup k manželskému partnerstvu (SLAT). SLAT je neodvolateľný trust, ktorý odníma majetok z majetku jednotlivca, ale prevádza majetok na neodvolateľný trust v prospech jeho manželky. Výhodou je, že tieto aktíva sú mimo majetku jednotlivca, čo im umožňuje využiť zvýšené oslobodenie od dane z nehnuteľností pred termínom do roku 2025, pričom si počas svojho života stále zachovávajú určitý stupeň kontroly nad týmto majetkom prostredníctvom svojho manžela / manželky.

SLAT majú nevýhody. Ak sa manželia rozvedú, príjemca grantu nemá nárok na aktíva v SLAT. Je tiež dôležité zabezpečiť, aby v prípade, že obaja manželia používajú SLAT, nedochádzalo k zhode trustov. Pomáha to predísť riziku, že sa poručnícke fondy budú považovať za v podstate totožné, čo je v rozpore s „recipročnou doktrínou dôvery“, ktorá by mohla dôveru zneplatniť.

Náhodné zdesenie

Jedným z potenciálnych nezamýšľaných dôsledkov vyšších výnimiek je, že niektorí dedičia môžu byť neúmyselne zdedení. Mnoho majetkových plánov je zriadených tak, aby používali dôveryhodnosť obchádzky, ktorá nariaďuje správcovi, aby použil akúkoľvek zostávajúcu sumu oslobodenia od dane z nehnuteľností na financovanie obchvaty. Toto by sa urobilo pred distribúciou zvyšných aktív v majetku do zamýšľaných dedičov. Veľkosť dôvery v obchvatu v takomto prípade môže spôsobiť, že niektorí dedičia budú neúmyselne zdedení. Osoby s takýmto ustanovením by mali skontrolovať svoje dokumenty týkajúce sa plánovania nehnuteľností.

Možnosť životného poistenia

Životné poistky boli populárnym spôsobom, ako pomôcť dedičom pokryť všetky dane z nehnuteľností, ktoré by mohli byť splatné v súvislosti s veľkým majetkom presahujúcim limity oslobodenia. S nárastom výnimky môže byť prevalencia týchto výnimiek úbytkom. Tieto politiky môžu teraz slúžiť ako zábezpeka pre nehnuteľnosť, ktorá umožňuje poskytovateľom grantov prevádzať aktíva daňovo efektívnym spôsobom a poskytovať likviditu v prípadoch, keď sú niektoré z nehnuteľných aktív nelikvidné, ako je nehnuteľnosť alebo záujem o podnikanie.

Spodný riadok

Daňová reforma vyústila do mnohých zmien pre daňovníkov počnúc zdaňovacím obdobím 2018. Plánovanie nehnuteľností je jednou z oblastí, ktorá bola ovplyvnená, ale rovnako ako väčšina právnych predpisov v oblasti daňovej reformy je dosah dočasný a po roku 2025 sa do veľkej miery vráti k predchádzajúcim pravidlám.

Najmä pre osoby s väčším majetkom je rozumné skontrolovať vaše súčasné dokumenty týkajúce sa plánovania nehnuteľností, aby ste sa uistili, že stále robia to, čo ste pre ne plánovali, a zabezpečujú, aby ste v plnej miere využívali všetky príležitosti vyplývajúce z daňovej reformy.