Ako si uplatniť nárok na daňové priznanie

Nárok na závislosť od daňového priznania má veľký význam, pokiaľ ide o dane. Pridanie závislého daňového priznania zvyšuje sumu oslobodenia, ktorú môžete uplatniť, čo zase znižuje váš zdaniteľný príjem a daňovú povinnosť. Závislé osoby sa môžu tiež použiť na získanie daňových výhod, ako je kredit na dieťa a závislé opatrovateľské služby a vedúci domácnosti. Pred uplatnením nároku na niekoho ako závislého od daňového priznania sa musíte ubezpečiť, že daná osoba spĺňa všetky požiadavky služby IRS (Internal Revenue Service) pre závislé osoby.

NÁVOD: Sprievodca daňou z príjmu fyzických osôb

Závislý je zvyčajne definovaný ako niekto, koho podporujete alebo sa o neho staráte. Vo všeobecnosti by závislým mohlo byť dieťa, príbuzný alebo dokonca priateľ. Avšak pre daňové účely sa nie každý, o koho sa staráte, kvalifikuje ako závislý. IRS prišiel s niekoľkými pravidlami, ktoré vám pomôžu určiť, kto je kvalifikovaným dieťaťom alebo príbuzným. V tomto článku vás prevedieme týmito pravidlami.

Pravidlá kvalifikácie detí ako závislých
Podľa IRS je jednotnou definíciou dieťaťa prírodné dieťa, adoptované dieťa, nevlastný syn alebo oprávnené pestúnske dieťa. Nezávislá osoba, ktorá je nárokovaná ako kvalifikované dieťa, musí okrem splnenia tejto definície spĺňať všetky štyri nasledujúce testy:

• Test vzťahu: Kvalifikovaným dieťaťom môže byť súrodenec, nevlastný súrodenec alebo potomok (vnuk, neter, synovec atď.), Ako aj ďalšie vyššie uvedené vzťahy.
• Test pobytu: Kvalifikované dieťa musí mať rovnaké bydlisko alebo „hlavné bydlisko“ ako daňovník viac ako pol roka. Existujú však výnimky z dočasných neprítomností; ak je napríklad kvalifikované dieťa mimo domova z dôvodu opatrovníckeho poriadku, školy, choroby, vojenskej služby alebo podnikania, toto dieťa bude stále spĺňať test pobytu.
• Vekový test: Kvalifikačné dieťa musí byť mladšie ako 19 rokov alebo oboje mladšie ako 24 rokov a študent denného štúdia najmenej päť mesiacov v roku. Neexistuje veková hranica pre niekoho, kto je trvalo a úplne zdravotne postihnutý.
• Test podpory: Jednotlivec, ktorý je nárokovaný ako nezaopatrený, nesmie poskytnúť viac ako polovicu svojej vlastnej podpory. Ak sa snažíte uplatniť nárok na jednotlivca, ktorý má prácu a čiastočne sa o neho stará, musíte sa ubezpečiť, že dokážete, že v priebehu roka bol zodpovedný za 50% alebo menej jeho celková podpora.

Kvalifikácia detských testov a rôznych kreditov
Tieto štyri testy sú základnými testami pre kvalifikované dieťa, ale v závislosti od daňového kreditu, ktorý sa snažíte uplatniť, sú potrebné ďalšie testy:

• Výnimka zo závislosti a stav registrácie domácnosti: Jednotlivec, ktorý je nárokovaný ako závislý, musí okrem dvoch ďalších spĺňať štyri základné testy:
• Test občianstva: Kvalifikovaným dieťaťom pre závislú výnimku musí byť občan USA, štátny príslušník USA alebo rezident Spojených štátov, Kanady alebo Mexika.
• Test spoločného návratu: Ak je nezaopatrená osoba vydatá a vydá spoločný návrat so svojím manželom / manželkou, nezaopatrená osoba sa nepovažuje za kvalifikované dieťa. Jedinou výnimkou z tohto pravidla je, ak nezaopatrený a jeho manžel / manželka nie sú povinní vyberať dane, a to len preto, aby dostali náhradu.
• Kredit na dieťa a závislú starostlivosť: Jednotlivec, ktorý je nárokovaný ako nezaopatrený, musí spĺňať štyri základné testy, ale pokiaľ ide o vekový test, je potrebné ho upraviť. V prípade dieťaťa a závislej starostlivosti o dieťa musí byť nezaopatrená osoba mladšia ako 13 rokov, pokiaľ nie je jednotlivec trvalo alebo úplne zdravotne postihnutý.
• Daňový dobropis na dieťa : Dieťa je vaše kvalifikačné dieťa pre detský daňový úver, ak spĺňa štyri základné testy, s výnimkou vekového testu: Dieťa musí byť mladšie ako 17 rokov a musí byť nárokované ako závislé.
• Získaný príjem z príjmu (EIC): Kvalifikované dieťa pre EIC musí spĺňať iba tri základné závislé testy: testy vzťahu, veku a pobytu. Okrem splnenia týchto troch základných testov musí dieťa žiť s vami v USA dlhšie ako pol roka.

Pravidlá Tie-Breaker na určenie oprávneného dieťaťa
Ak niekedy nastane situácia, keď sa dieťa kvalifikuje ako kvalifikované dieťa pre dvoch daňovníkov, na určenie toho, ktorý daňovník žiada o daňové výhody, by sa mali použiť tieto pravidlá týkajúce sa „tie-breaker“ vypracované IRS:

• Ak dvaja daňovníci nemôžu určiť, kto bude žiadať o dieťa, potom bude dieťaťom, ktoré má nárok na dieťa.
• Ak sú obaja daňovníci rodičmi dieťaťa a nepodávajú spoločné daňové priznanie, rodič, ktorý môže požiadať o dieťa, bude rodičom, s ktorým dieťa žilo „najdlhšie obdobie v roku“. (Viac informácií nájdete v časti Zdaňovanie časov pre rozvedených rodičov. )
• Ak sa ukáže, že dieťa žilo s oboma rodičmi rovnako dlho, rodič s najvyšším upraveným hrubým príjmom (AGI) môže požiadať o daňové výhody.
• Ak žiadny z daňovníkov nie je rodičom dieťaťa, daňovník s najvyššou AGI môže požiadať o dávky.

Pravidlá pre kvalifikáciu príbuzných
Niektorí závislí nespadajú do kategórie kvalifikovaného dieťaťa, ale môžu spĺňať ďalšie normy a testy stanovené IRS, čo vám umožňuje získať určité daňové úľavy. Kvalifikovaný príbuzný musí okrem spoločných testov návratu a občianstva spĺňať aj tieto štyri pravidlá:

• Kvalifikačný detský test: Aby bol jedinec kvalifikovaným príbuzným, nemôže byť kvalifikujúcim dieťaťom pre nikoho iného. Inými slovami, nezaopatrená osoba je len kvalifikovaným príbuzným, ak nespĺňa kvalifikačné detské testy pre vás alebo iného daňovníka.
• Test vzťahu: Kvalifikovaným príbuzným môže byť dieťa alebo potomok dieťaťa, súrodenec, nevlastný súrodenec, potomok súrodenca (neter alebo synovec), rodič alebo nevlastný rodič, predok rodiča (a prarodič, prarodič, atď.), strýko alebo teta, svokra alebo svokra alebo jednotlivec, ktorý žije s daňovým poplatníkom celý rok bez ohľadu na to, či je jednotlivec v spojení s daňovník, pokiaľ vzťah medzi daňovníkom a jednotlivcom neporušuje miestne právo.
• Test s hrubým príjmom: Príjem závislej osoby nesmie prekročiť určitú sumu. V roku 2013 je táto suma 3 900 dolárov.
• Podporný test: Aby bol závislý kvalifikovaný príbuzný, musí daňovník poskytnúť viac ako polovicu svojej podpory. Zaznamenajte rozdiel medzi podporným testom kvalifikovaného príbuzného a oprávneného dieťaťa. V prípade oprávneného dieťaťa musí daňovník preukázať, že nezaopatrený (dieťa) poskytol polovicu alebo menej ako polovicu svojej vlastnej podpory; pre kvalifikovaného príbuzného musí daňovník preukázať, že daňovník poskytol viac ako polovicu podpory závislej osobe.

Spodný riadok
Ak vaša situácia v oblasti závislej starostlivosti nie je priama, určenie, či je jednotlivec kvalifikovaným dieťaťom alebo príbuzným, môže byť veľmi mätúce. Ak neviete určiť, kto je kvalifikovaným dieťaťom alebo príbuzným, alebo sa ocitnete v situácii, keď nemôžete určiť, kto môže uplatniť nárok na kvalifikované dieťa alebo príbuzného, ​​kontaktujte IRS na čísle 1-800-829-1040 alebo kontaktujte svojho miestny úrad IRS.