Ako sa stať LLC môže ušetriť dane pod tromfom

Trumpov daňový plán zdôrazňuje zníženie sadzby dane z príjmu právnických osôb a zjednodušenie systému individuálnej dane z príjmu. Či už ide o mimoriadne ziskovú nadnárodnú spoločnosť alebo o malého živnostníka, každý podnikový príjem je teraz zdaňovaný paušálnou sadzbou 15%.

Jednou z obáv je, že tento nový systém vytvára daňovú medzeru, ktorá povzbudzuje jednotlivcov, aby sa zaregistrovali ako priechodné subjekty, ako sú spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) a spoločnosti S Corporations, aby ich zdroje príjmu spĺňali podmienky pre túto rovnú daňovú sadzbu.

Čo je prechodná entita?

Prechádzajúca entita - nazývaná tiež ako priechodná entita - je taká, ktorá platí dane prostredníctvom individuálneho kódu dane z príjmu, a nie prostredníctvom kódu dane z príjmu právnických osôb. Jediné obchodné spoločnosti, korporácie S, partnerstvá a LLC sú všetky priekopnícke podniky, na rozdiel od korporácií C, ktoré nie sú.

C Korporácie zdaňujú zisky vlastníkov dvakrát: Raz na podnikovej úrovni a znova na osobnej úrovni. Niet divu, že menšie spoločnosti, ktoré nevyžadujú jedinečnú vlastnícku štruktúru spoločnosti C Corp alebo schopnosť predávať akcie verejnosti, sa najčastejšie organizujú ako LLCs alebo S Corporations.

Prečo sa stať LLC?

Malé podniky, ktoré nemajú v pláne získavať peniaze od verejných akcionárov, ale požadujú vyššiu úroveň právnej a finančnej ochrany svojich osobných aktív, často tvoria LLC. Všetkých 50 štátov umožňuje spoločnosti LLC pozostávajúce iba z jednej osoby. Takmer akákoľvek oblasť podnikania môže byť založená ako LLC okrem bankovníctva, trustov a poisťovníctva. Niektoré štáty ukladajú ďalšie obmedzenia, napríklad kalifornský zákaz architektov, zdravotníckych pracovníkov s licenciou a účtovníkov zaregistrovaných ako LLC.

Vytváranie LLC je relatívne jednoduché. Aj keď sa to líši v závislosti od štátu, tento proces zvyčajne zahŕňa vyplnenie organizačných článkov v štáte, vyplnenie vyplneného formulára a zaplatenie registračného poplatku. Pre lepšiu finančnú a právnu ochranu by vlastníci mali vytvoriť zmluvu o prevádzke LLC aj v štátoch, ktoré ju nevyžadujú.

Kto sa môže stať LLC?

LLC môže založiť každý, ale to neznamená, že niekto môže generovať príjem ako LLC.

"Bežný zamestnanec by teoreticky mohol opustiť svoju prácu, vytvoriť spoločnosť LLC a predať svoje služby na voľnej nohe svojej spoločnosti, aby sa vyhol plateniu vyššej sadzby dane z príjmu, " hovorí CPA Aaron Lesher z Hurdlr, aplikácia pre malé podniky pre nezávislých pracovníkov, živnostníci. a samostatní podnikatelia. Lesher však poznamenáva: „Myšlienka zamestnanca ako LLC je obrovská červená vlajka auditu.“

Nie je to len na zamestnávateľoch alebo zamestnancoch, aby rozhodli, ako sa klasifikujú pracovníci. Ich klasifikácia závisí od toho, ako merajú rôzne usmernenia daňového poriadku.

„IRS je veľmi jasný v súvislosti s rozdielom medzi dodávateľom a zamestnancom, “ hovorí Josh Zimmelman, prezident Westwood Tax & Consulting LLC, účtovníckej firmy so sídlom v New Yorku. „Existujú tri hlavné faktory, na ktoré sa zameriavajú: finančná kontrola, kontrola správania a typ vzťahu.“

• Finančná kontrola: IRS skúma, či je pracovníkovi vyplatená pravidelná mzda, hodinová sadzba alebo paušálny poplatok za projekt. „Zamestnancovi je vo všeobecnosti zaručená pravidelná mzda za hodinové, týždenné alebo iné časové obdobie, “ uvádza IRS na svojej webovej stránke. „Zvyčajne to znamená, že pracovník je zamestnancom, aj keď mzda alebo plat je doplnený o províziu. Nezávislému dodávateľovi sa za prácu zvyčajne zaplatí paušálny poplatok. V niektorých povolaniach, napríklad v zákone, je však bežné, že platia nezávislí dodávatelia za hodinu. “
• Behaviorálna kontrola: IRS skúma, či má pracovník kontrolu nad tým, kedy, kde a ako vykonáva prácu. „Napríklad zamestnanec má pravidelné hodiny a je mu povedané, kde má pracovať; zmluvnej strane sa ponúkne viac slobody, pokiaľ bude práca vykonaná, “hovorí Zimmelman.
• Druh vzťahu: Úrad IRS prehodnocuje všetky písomné dohody medzi pracovníkom a zamestnávateľom, vrátane trvalého vzťahu. „Napríklad, ak pracovník poberá dávky [napríklad] zdravotné poistenie, nemocenské, dovolenky atď., Potom je to pravdepodobne zamestnanec, “ hovorí Zimmelman. „Nesprávna klasifikácia zamestnanca ako zmluvného partnera môže viesť k sankciám, najmä ak je tento pracovník platený rovnakým spôsobom, ako sú platení bežným zamestnancom.“

Prvým krokom v každom pláne zmeniť platový osobný príjem na príjem LLC je, že zamestnávateľ musí súhlasiť s vyplatením zamestnanca ako nezávislého dodávateľa. Niektorí zamestnávatelia môžu hrať hry, pretože takáto dohoda by ich už nezaväzovala poskytovať zdravotné výhody tomuto pracovníkovi.

Je však nepravdepodobné, že by sa na takomto pláne zúčastňovala väčšina zamestnávateľov.

„Väčšina zamestnávateľov vie, že najímanie samostatne zárobkovo činnej osoby, ktorá sa považuje za zanedbávanú osobu, v tomto prípade LLC […] spôsobí obrovské problémy so štátnym ministerstvom práce a nikto to nechce, “ hovorí Abby Eisenkraft., autor 101 spôsobov, ako zostať mimo radaru IRS a generálny riaditeľ spoločnosti Choice Tax Solutions Inc. v New Yorku.

„Ak sa spoločnosť pokúsi zastupovať, že osoba, ktorej pracovnú dobu kontroluje - a ktorej pracovnú plochu a vybavenie, ktoré poskytuje - je zmluvným dodávateľom, pozýva na audit IRS, štát a ministerstvo práce. nevyhrá, “uzatvára.

Za predpokladu, že pracovník a zamestnávateľ by mohli nájsť skutočný nezávislý zmluvný vzťah, ktorý by prežil audit, musí pracovník zvážiť, či ich nová mzda ako zmluvná strana v kombinácii so stratou výhod - ktoré by mohli viesť k ovplyvneniu zdravia, stomatológie, života a zdravotné poistenie pre prípad invalidity na 401 (k) príspevkov a platené voľno - stálo by to za daňové úspory.

Mohli by jednotlivci, ktorí sa stanú LLC, ušetriť na daniach v rámci Trumpovho daňového plánu?

Teraz sa dostávame k ešte zložitejšej križovatke: súčasné zdanenie príjmu LLC oproti navrhovanému zdaneniu LLC a iných obchodných príjmov.

Na rozdiel od spoločností C sa LLC nepovažujú za samostatné subjekty, takže sami neplatia dane. Spoločnosť LLC s jediným vlastníkom je v predvolenom nastavení zdanená ako spoločnosť s jediným vlastníkom, ale spoločnosť LLC si môže zvoliť, či bude zdaňovaná ako Sbor alebo C sbor, čo môže niektorým podnikom prospieť znížením ich daní zo zamestnania (dane z Medicare a sociálneho zabezpečenia).

Predpokladajme, že spoločnosť LLC chce byť zdanená ako spoločnosť S Corp, aby ušetrila peniaze na dani zo mzdy, pričom by zabránila dvojitému zdaneniu spoločnosti C Corp.

Podľa plánu spoločnosti Trump sa zdá, že zmena v sadzbách dane z príjmu právnických osôb a veľký rozdiel medzi navrhovanou sadzbou dane z príjmu právnických osôb vo výške 15% a dvoma vyššími sadzbami dane z príjmu fyzických osôb vo výške 25% a 35% by mohli zdať potenciál zneužívania zdatnými jednotlivcami, ktorí môžu konvertovať osobný príjem do podnikového príjmu legitímnym a audítorsky overiteľným spôsobom.

Daňoví odborníci však tvrdia, že to nie je také jednoduché.

Nezávislí dodávatelia, ktorí prevádzkujú malé korporácie, nebudú môcť systém ľahko zneužiť, pretože podmienky tohto zákona vyžadujú, aby títo ľudia boli zamestnancami vlastných korporácií a platili dane prostredníctvom miezd. Eisenkraft vysvetľuje: „V tomto prípade jediný dôstojník dostane W-2 a bude platiť dane podľa svojej obvyklej daňovej sadzby založenej na mzdách a iných príjmových položkách v daňovom priznaní.“

Inými slovami, tieto mzdy by boli zdaňované osobnou sadzbou podľa návrhu Trump vo výške 10%, 25% alebo 35% a podliehali daniam zo sociálneho zabezpečenia a daní zo zdravotného poistenia (FICA).

„Prietoková časť sa môže zdaniť so zníženou sadzbou [...], ale IRS neumožňuje tomuto zamestnancovi poberať menej ako primeranú mzdu, “ hovorí Eisenkraft. "Existuje veľa súdnych sporov, kde sa dôstojník, ktorý vynakladá stovky tisíc dolárov, pokúsi prijať plat 25 000 dolárov a stratí na daňovom súde a IRS vyhrá."

Zdaňovanie mzdy vlastníka verzus prechodné zisky

Daňová sadzba, ktorú nezávislý dodávateľ platí za príjem, je podľa navrhovaného plánu dane z prepadnutia rovnaká ako podľa predchádzajúceho daňového zákona, hovorí finančný poradca Bradford Daniel Creger, prezident a generálny riaditeľ skupiny Total Financial Resource Group v Glendale v Kalifornii.

„Jednotlivec musí platiť dane z príjmu z príjmu, ktorý dostal z vlastného úsilia - tj z vlastného príjmu - ako bežný príjem, “ hovorí. „Samotné vytvorenie jednotky to nemení. Zkomplikuje iba výnosy, ale výsledok dane z príjmu je rovnaký. “

Existuje jeden zmysel, v ktorom je daňový plán Trump využiteľný, hovorí Creger: „Spoločnosť S.“

Najjednoduchším a najbežnejším príkladom prechádzajúcom podnikania je spoločnosť S Corporation, ktorá v súčasnosti umožňuje vlastníkom, aby ako distribúciu spoločnosti S Corp využili príjmy z platov, ako aj ďalšie príjmy, ktoré predstavujú zisky podniku.

Rozdiel medzi týmito dvoma druhmi príjmu spočíva v tom, že mzda podlieha dani zo mzdy a rozdelenie spoločnosti S Corp nie je, vysvetľuje Creger. Oddelením platu od obchodných ziskov majiteľ ušetrí nepatrnú sumu v daniach tým, že sa vyhne dani zo mzdy zo sumy prijatej ako distribúcia spoločnosti S Corp.

Majitelia distribučných spoločností spoločnosti S Corp však sú zdaňovaní bežnými bežnými sadzbami dane z príjmu podľa ich individuálnej skupiny daní z príjmu. Jedinou úsporou z tejto daňovej stratégie v súčasnom systéme sú úspory dane zo mzdy, hovorí Creger.

Podľa daňového plánu spoločnosti Trump je však distribúcia spoločnosti S Corp zdaňovaná 15% namiesto bežnej sadzby jednotlivca. Čím viac vlastníkov tak bude môcť získať ako rozdelenie ziskov od svojich podnikov, tým viac budú pravdepodobne šetriť.

Spodný riadok

Čo sa stane s otázkou, ako môžu vlastníci podnikov čo najlepšie využiť revidovaný daňový zákon, je ešte potrebné vidieť. Osvetľuje nové svetlo o spôsobe znižovania daní, ktorý určite bude skúmať viac jednotlivcov, a veľmi by to uprednostnilo podnikateľov pred odmeňovanými pracovníkmi, ktorí zarábajú na rovnakej úrovni príjmu.