Dôverca zachovaná anuity v grante (GRAT)
Poskytovateľ si zachoval anuitný trust (GRAT) je finančný nástroj používaný pri plánovaní majetku na minimalizáciu daní z veľkých finančných darov rodinným príslušníkom. Podľa týchto plánov sa na určitý čas alebo na určitý čas vytvára neodvolateľná dôvera. Jednotlivec, ktorý založil trust, platí daň, keď je založený. Majetok sa umiestni do zvereneckého fondu a každý rok sa vypláca anuita. Po uplynutí dôveryhodnosti dostane príjemca aktíva bez dane.
Pochopenie dôveryhodných veriteľov poskytovateľa grantu ponechaných v dôchodku (GRAT)
Udržateľná anuitná dôvera poskytovateľa grantu je druh neodvolateľnej darovacej dôvery, ktorá umožňuje poskytovateľovi alebo správcovi potenciálne preniesť značné množstvo bohatstva na ďalšiu generáciu s malými alebo žiadnymi nákladmi na daň z darovania. GRAT sú stanovené na konkrétny počet rokov.
Pri vytváraní GRAT poskytuje poskytovateľ grantu majetok v trustovom fonde, ale zachováva si právo na získanie (počas doby platnosti dohody GRAT) pôvodnú hodnotu aktív prispievaných do trustu, pričom dosahuje mieru návratnosti stanovenú v IRS (známu ako Sadzba 7520). Po uplynutí doby platnosti GRAT sa zvyšné aktíva (na základe akéhokoľvek zhodnotenia a miery návratnosti predpokladanej v IRS) poskytnú príjemcom grantu.
V prípade, že si poskytovateľ grantu ponechá anuitný fond, vyplácajú sa anuity z úrokov získaných z aktív, na ktorých je založený tento fond, alebo ako percentuálny podiel z celkovej hodnoty aktív. Ak fyzická osoba, ktorá založí zverenecký fond, zomrie pred skončením jeho platnosti, majetok sa stane súčasťou zdaniteľného majetku jednotlivca a príjemca nedostane nič.
Dôverné použitie dôchodku ponechané poskytovateľom grantu
GRAT sú najužitočnejšie pre bohatých jednotlivcov, ktorí pri smrti čelia významnej daňovej povinnosti z nehnuteľností. V takom prípade sa GRAT môže použiť na zmrazenie hodnoty ich majetku presunutím časti alebo celého ocenenia na ich dedičov. Napríklad, ak osoba mala majetok v hodnote 10 miliónov dolárov, ale očakávala, že v nasledujúcich dvoch rokoch porastie na 12 miliónov dolárov, mohla by tento rozdiel previesť na svoje deti bez dane.
GRAT sú obzvlášť obľúbené u jednotlivcov, ktorí vlastnia akcie v začínajúcich spoločnostiach, pretože zhodnocovanie ceny akcií akcií IPO zvyčajne výrazne predbehne predpokladanú mieru návratnosti IRS. To znamená, že deťom môže byť pridelených viac peňazí bez toho, aby jedli doživotné oslobodenie od dane z majetku a darov.
História dôveryhodnosti dôchodcu ponechaná v grante
GRATs zaznamenal veľký nárast popularity v roku 2000 v dôsledku priaznivého rozhodnutia na daňovom súde USA, ktoré sa týkalo slávy rodiny Waltonovcov z Walmart Inc. Audrey J. Walton proti komisárke pre vnútorné príjmy vidila rozhodnutie súdu v prospech jej použitia dvoch GRAT, čo viedlo službu pre vnútorné príjmy (IRS) k revízii svojich predpisov. Použitie GRAT týmto spôsobom je známe ako „Walton GRAT“.
Kľúčové jedlá
- Poskytovateľ si ponecháva anuitné fondy (GRAT) je taktika plánovania nehnuteľností, v ktorej poskytovateľ grantu zablokuje aktíva v trustu, z ktorého majú ročný príjem. Po uplynutí platnosti dostanú aktíva bez dane.
- GRATS používajú bohatí jednotlivci a zakladatelia startupov, aby minimalizovali daňové povinnosti.
Príklad dôveryhodného veriteľa poskytovateľa grantu
Zakladateľ Facebooku Mark Zuckerberg vložil pred-IPO akcie svojej spoločnosti do GRAT predtým, ako sa zverejnil. Aj keď presné čísla nie sú známe, časopis Forbes spustil odhadované čísla a prišiel s impozantným počtom 37 315 513 dolárov ako hodnotou akcie Zuckerbergu.
Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.