Základ nákladov
Nákladový základ je pôvodná hodnota majetku na daňové účely, zvyčajne nákupná cena, upravená o rozdelenie zásob, dividendy a návratnosť kapitálových rozdelení. Táto hodnota sa používa na určenie kapitálového zisku, ktorý sa rovná rozdielu medzi nákladovou základňou aktíva a súčasnou trhovou hodnotou. Tento výraz možno tiež použiť na opis rozdielu medzi hotovostnou cenou a cenou futures danej komodity.
02:30Základy nákladov
Pochopenie základu nákladov
Na najzákladnejšej úrovni je nákladovou základňou investície celková pôvodne investovaná suma plus všetky provízie alebo poplatky spojené s nákupom. Môže sa to opísať z hľadiska hodnoty investície v dolároch alebo skutočnej ceny za akciu zaplatenej za investíciu.
Použitie správneho nákladového základu, tiež označovaného ako daňový základ, je dôležité, najmä ak ste reinvestovali dividendy a rozdelili kapitálové zisky namiesto toho, aby ste brali zisk v hotovosti. Reinvestičné rozdelenie zvyšuje daňový základ vašej investície, ktorý musíte vykázať, aby ste nahlásili nižší kapitálový zisk, a preto platíte menej dane. Ak nepoužijete vyšší daňový základ, môžete zaplatiť dane z reinvestovaného rozdelenia dvakrát.
Reinvestovanie dividend zvyšuje nákladovú základňu akcií, pretože dividendy sa používajú na nákup ďalších akcií.
Metódu založenú na priemerných nákladoch investori bežne používajú pri vykazovaní daní z podielových fondov. Metóda nákladovej základne sa vykazuje u maklérskej firmy, v ktorej sa nachádza váš majetok. Mnoho maklérskych spoločností predvolilo metódu založenú na priemerných nákladoch. Investori si môžu tiež vybrať z iných metód vrátane: prvého na prvom mieste (FIFO), posledného na prvom mieste (LIFO), vysokých nákladov, nízkych nákladov a ďalších. Keď sa pre konkrétny podielový fond stanoví metóda nákladovej základne, musí zostať účinná. Maklérske spoločnosti poskytnú investorom príslušnú ročnú daňovú dokumentáciu o predaji podielových fondov na základe ich voľby podľa metódy založenej na nákladoch. Pojem nákladovej základne je v podstate jednoduchý, ale môže sa komplikovať mnohými spôsobmi. Základ dane zo sledovania je potrebný na daňové účely, ale je tiež potrebný na pomoc pri sledovaní a určovaní investičného úspechu. Kľúčom je viesť dobrú evidenciu a podľa možnosti zjednodušovať investičnú stratégiu.
Kľúčové jedlá
- Nákladový základ je pôvodná cena, ktorá bola nadobudnutá, na daňové účely.
- Kapitálové zisky sa počítajú vypočítaním rozdielu medzi predajnou cenou a nákladovou základňou.
- Existuje niekoľko účtovných metód na úpravu nákladovej základne tak, aby bola priaznivejšia, ale buďte opatrní pri dodržiavaní pokynov IRS.
Príklad základu nákladov
Napríklad, ak v minulom roku bolo zakúpených 100 akcií jednej akcie za 1 000 dolárov, pričom prvý rok dividend predstavoval 100 dolárov a dividendy druhého roku predstavovali 200 dolárov, z ktorých všetky boli reinvestované, príslušné daňové zákony považujú tieto reinvestované zisky za príjem. Na účely výpočtu dane sa upravená základňa nákladov pri predaji akcie zaznamená na 1 300 USD namiesto pôvodnej kúpnej ceny 1 000 USD. Ak je teda predajná cena 1 500 USD, zdaniteľný zisk by bol iba 200 USD (1 500 - 1 300 $) namiesto 500 USD (1 500 - 1 000 USD). Ak je nákladová základňa nesprávne vykázaná ako 1 000 dolárov, vedie to k vyššej daňovej povinnosti, než by bola obvykle splatná.
Porovnanie nákladov
Dôležitým faktorom môže byť porovnanie nákladovej základne. Predpokladajme, že investor uskutočnil nasledujúce po sebe nasledujúce nákupy fondu na zdaniteľnom účte: 1 500 akcií za 20 USD, 1 000 akcií za 10 USD a 1 250 akcií za 8 USD. Základ pre priemerné náklady investora sa vypočíta vydelením 50 000 USD / 3 750 akcií. Priemerné náklady sú 13, 33 dolárov.
Predpokladajme, že investor potom predá 1 000 akcií fondu za 19 dolárov. Investor by získal kapitálový zisk vo výške 5 667 dolárov použitím metódy založenej na priemerných nákladoch.
- Zisk / strata na základe priemerných nákladov: (19 - 13, 33 dolárov) x 1 000 akcií = 5 667 dolárov
Výsledky sa môžu výrazne líšiť v závislosti od nákladov.
- Prvé prvé von: (19 - 20 dolárov) x 1 000 akcií = - 1 000 dolárov
- Posledné na prvom mieste: (19 - 8 dolárov) x 1 000 = 11 000 dolárov
- Vysoké náklady: (19 - 20 dolárov) x 1 000 akcií = - 1 000 dolárov
- Nízke náklady: (19 - 8 dolárov) x 1 000 = 11 000 dolárov
V takom prípade by investorovi bolo lepšie, keby si pred predajom akcií vybral metódu FIFO alebo metódu vysokých nákladov na určenie nákladovej základne. Tieto metódy by nemali za následok stratu 1 000 dolárov. Pri metóde založenej na priemerných nákladoch musí investor zaplatiť daň z kapitálových výnosov zo zisku 5 667 dolárov.
Ako rozdelenie zásob ovplyvňuje nákladový základ
Ak spoločnosť rozdelí svoje akcie, bude to mať vplyv na základ nákladov na akciu, ale nebude to skutočná hodnota pôvodnej investície alebo aktuálnej investície. Pokračujte vyššie uvedeným príkladom a predpokladajme, že spoločnosť vydá rozdelenie akcií 2: 1, kde jedna stará akcia získa dve nové akcie. Základňu nákladov na akciu môžete vypočítať dvoma spôsobmi:
- Vezmite pôvodnú sumu investície (10 000 dolárov) a vydelte ju novým počtom akcií, ktoré vlastníte (2 000 akcií), aby ste dospeli k novému základu nákladov na akciu (10 000/2 000 = 5, 00 $).
- Vezmite svoj predchádzajúci nákladový základ na akciu (10 USD) a vydelte ju deliacim faktorom 2: 1 (10, 00 USD / 2 = 5, 00 USD). (Súvisiace čítanie nájdete v časti: Pochopenie rozdelenia zásob.)
Základ nákladov nadaných alebo zdedených akcií
V prípade, že vám boli akcie poskytnuté ako dar, základ nákladov je základ nákladov pôvodného majiteľa, ktorý vám dar dal. Ak sa s akciami obchoduje za nižšiu cenu ako v čase, keď boli akcie obdarované, základom nákladov je nižšia sadzba. Ak vám boli akcie poskytnuté ako dedičstvo, nákladovou základňou akcií pre vás ako dediča je aktuálna trhová cena akcií v deň úmrtia pôvodného vlastníka.
Keď sa rozhodnete predať, ovplyvní vaše náklady a prípadne vaše dane mnoho faktorov. Ak váš skutočný základ nákladov nie je jasný, obráťte sa na finančného poradcu, účtovníka alebo daňového právnika.
Základ nákladov a futures kontrakty
Pokiaľ ide o futures, nákladová základňa je rozdiel medzi miestnou spotovou cenou komodity a jej pridruženou futures cenou. Napríklad, ak sa konkrétna futures na kukuričné futures obchoduje na úrovni 3, 50 USD, zatiaľ čo súčasná trhová cena komodity je dnes 3, 10 USD, existuje 40-percentná nákladová základňa. Ak by to bolo naopak, pri budúcom obchodovaní so zmluvami na úrovni 3, 10 USD a spotovej cene 3, 50 USD by nákladová základňa bola záporných 40 centov, pretože nákladová základňa môže byť kladná alebo záporná v závislosti od príslušných cien.
Miestna spotová cena predstavuje prevládajúcu cenu podkladového aktíva, zatiaľ čo cena uvedená v kontrakte futures sa vzťahuje na mieru, ktorá by sa dala v konkrétnom bode v budúcnosti. Ceny termínovaných obchodov sa líšia v závislosti od zmluvy, v závislosti od mesiaca, v ktorom majú uplynúť.
Rovnako ako v prípade iných investičných mechanizmov sa okamžitá cena pohybuje v závislosti od aktuálnych podmienok na miestnom trhu. S blížiacim sa dátumom dodania sa cena futures a spotová cena posunú bližšie k sebe.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.