Existujú dane z bitcoínov?

Bitcoin je virtuálna mena, ktorá používa kryptografický šifrovací systém na uľahčenie bezpečného prenosu a uloženia. Na rozdiel od fiatovej meny nie je bitcoin tlačený centrálnou zadnou stranou ani nie je podporovaný žiadnou. Bitcoiny sa generujú tzv. Ťažbou - proces, pri ktorom počítače s vysokým výkonom v distribuovanej sieti používajú na výrobu bitcoínov matematický vzorec s otvoreným zdrojom. Ťažba bitcoínov vyžaduje skutočne špičkový hardvér a hodiny alebo dokonca dni. Jeden môže buď ťažiť bitcoíny alebo ich kúpiť od niekoho platením hotovosti, použitím kreditnej karty alebo dokonca cez účet PayPal. Bitcoiny sa môžu používať ako fiatová svetová mena na nákup tovaru a služieb.

Bitcoín je teraz kótovaný na burzách a bol spárovaný s poprednými svetovými menami, ako sú americký dolár a euro. Federálny rezervný systém USA uznal rastúci význam bitcoínov, keď oznámil, že transakcie a investície súvisiace s bitcoínmi nemožno považovať za nezákonné. Atraktivita bitcoínov bola spočiatku pripisovaná čiastočne skutočnosti, že nebola regulovaná a mohla byť použitá pri transakciách, aby sa vyhla daňovým povinnostiam. Virtuálna povaha bitcoínu a jeho univerzálnosť tiež sťažujú sledovanie cezhraničných transakcií. Okrem toho si vládne orgány na celom svete čoskoro uvedomili, že bitcoíny priťahujú čiernych obchodníkov, ktorí by mohli robiť nelegálne obchody. Prirodzene bolo nemožné, aby bitcoín dlho unikol radarom daňových orgánov.

Po celom svete sa daňové úrady pokúsili vypracovať nariadenia týkajúce sa bitcoínov. Americká interná daňová služba (IRS) a jej náprotivky z iných krajín sú väčšinou na tej istej stránke, pokiaľ ide o zaobchádzanie s bitcoínmi. Podľa IRS by sa s bitcoínmi malo zaobchádzať ako s aktívom alebo s nehmotným majetkom a nie s menou, pretože ho nevydáva centrálna banka krajiny. Zaobchádzanie s bitcoínmi ako s aktívami objasňuje daňové dôsledky. Federálna agentúra v júli 2019 uviedla, že posiela varovné listy viac ako 10 000 daňovníkom, u ktorých existuje podozrenie, že „potenciálne neohlásili príjem a nezaplatili výslednú daň z transakcií vo virtuálnej mene alebo svoje transakcie neohlásili správne“. Varovala, že nesprávne vykazovanie príjmu môže mať za následok sankcie, úroky alebo dokonca trestné stíhanie.

Podľa IRS je povinné oznamovať bitcoinové transakcie všetkého druhu, bez ohľadu na to, aká je ich hodnota malá. Každý daňový poplatník z USA je preto povinný viesť záznamy o každom nákupe, predaji, investovaní alebo používaní bitcoínov na zaplatenie tovaru alebo služieb (ktoré IRS zvažuje vymeniť). Pretože sa s bitcoínmi zaobchádza ako s aktívami, ak používate bitcoiny na jednoduché transakcie, ako je nákup potravín v supermarkete, bude vám účtovaná daň z kapitálových výnosov (buď dlhodobá, alebo krátkodobá v závislosti od toho, ako dlho ste bitcoiny držali). Pokiaľ ide o bitcoiny, sú to rôzne transakcie, ktoré povedú k daniam:

• Predaj bitcoínov, ťažených osobne, tretej strane.
• Predaj bitcoínov kúpených od niekoho tretej strane.
• Používanie bitcoínov, ktoré sa mohli ťažiť, na nákup tovaru alebo služieb.
• Používanie bitcoínov, kúpených od niekoho, na nákup tovaru alebo služieb.

Prvý a tretí scenár zahŕňajú ťažobné bitcoíny, využívanie osobných zdrojov a ich predaj niekomu za hotovosť alebo ekvivalentnú hodnotu v tovare a službách. Hodnota získaná z vzdania sa bitcoínov sa zdaňuje ako osobný alebo podnikateľský príjem po odpočítaní akýchkoľvek nákladov vzniknutých v procese ťažby. Takéto výdavky môžu zahŕňať náklady na elektrinu alebo počítačový hardvér používaný pri ťažbe bitcoínov. Ak teda niekto dokáže ťažiť 10 bitcoínov a predávať ich za 250 dolárov. Musíte zaplatiť 2 500 dolárov ako zdaniteľný príjem pred odpočítateľnými výdavkami.

Dva a štyri scenáre sú skôr investíciami do majetku. Povedzme, že bitcoíny boli zakúpené za 200 dolárov a jeden bitcoín bol odovzdaný výmenou za tovar vo výške 300 dolárov alebo ekvivalentnej hodnoty. Investor získal 100 dolárov za jeden bitcoín počas obdobia držby a bude priťahovať daň z kapitálových výnosov (dlhodobý, ak je držaný dlhšie ako jeden rok, inak krátkodobý) zo 100 dolárov získaných predajom / výmenou bitcoínu.

Ak sa bitcoiny uchovávajú na obdobie kratšie ako jeden rok pred predajom alebo výmenou, uplatňuje sa daň z krátkodobého kapitálového výnosu, ktorá sa rovná bežnej sadzbe dane z príjmu pre jednotlivca. Ak sa však bitcoiny skladovali dlhšie ako rok, uplatňujú sa sadzby dane z dlhodobých kapitálových výnosov. V USA sú sadzby dane z dlhodobého kapitálového výnosu 0% pre ľudí v 10% - 15% bežných sadzbách dane z príjmu, 15% pre ľudí v daňovom pásme 25% - 35% a 20% pre ľudí v 39, 6% % daňová skupina. Jednotlivci teda platia dane s nižšou sadzbou, ako je bežná sadzba dane z príjmu, ak držali bitcoiny dlhšie ako jeden rok. To však tiež obmedzuje daňové odpočty z dlhodobých kapitálových strát, ktoré je možné uplatniť. Kapitálové straty sú obmedzené na celkové kapitálové zisky dosiahnuté v roku plus až 3 000 dolárov bežného príjmu.

Zdaňovanie bitcoínov a jeho vykazovanie však nie sú také jednoduché, ako sa zdá. Pre začiatok je ťažké určiť reálnu hodnotu bitcoínu pri nákupe a predaji. Bitcoiny sú veľmi volatilné a v jednom obchodnom dni sú obrovské výkyvy cien. IRS podporuje konzistentnosť vášho vykazovania; ak použijete dennú vysokú cenu na nákupy, mali by ste ju použiť aj na predaj. Častí obchodníci a investori by tiež mohli na zníženie daňových povinností použiť účtovné techniky typu „first in, first out“ (FIFO) alebo „last in, first out“ (LIFO). (Podrobné pokyny na zdaňovanie a podávanie správ o bitcoinoch nájdete v Sprievodcovi daňou z bitcoínov.)