Americký daňový úver (AOTC)
Americký daňový úver pre príležitosti (AOTC) je daňový úver pre výdavky na kvalifikované vzdelávanie študenta počas prvých štyroch rokov postsekundárneho vzdelávania pre amerických daňových poplatníkov. AOTC sa vzťahuje aj na daňovníkov, ktorí tvrdia, že študenti sú odkázaní.
Základy daňového úveru pre americké príležitosti
Daňovník, ktorý je študentom, môže využiť daňový úver American Opportunity Tax Credit, ktorý bol zavedený v roku 2009 špeciálne pre študentov navštevujúcich postsekundárnu inštitúciu. AOTC mala byť spustená do decembra 2017. V rámci nového daňového plánu, zákona o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA), schváleného Kongresom 22. decembra 2017, sa v úvere neuskutočnili žiadne zmeny.
Americký úver za príležitosť môže ušetriť domácnosť s kvalifikujúcim študentom až 2 500 dolárov. Zápočet pomáha pri vzdelávacích výdavkoch, ako sú školné a akékoľvek ďalšie výdavky súvisiace s prácou študenta. Oprávnení študenti si môžu nárokovať 100 percent z prvých 2 000 dolárov vynaložených na nákup materiálov pre školy a ďalších 25 percent z nasledujúcich 2 000 dolárov na výdavky. To znamená, že maximálna čiastka, ktorú môže oprávnený študent uplatniť pri AOTC, je (100% x 2 000 USD) + (25% x 2 000 USD) = 2 500 USD. Inými slovami, kredit vo výške 2 500 dolárov sa môže použiť na zníženie prvých 4 000 dolárov na náklady na vzdelávanie.
Väčšina daňových kreditov sa nevracia, čo znamená, že akonáhle sa daňovník zníži na nulu, je to koniec. AOTC však nie je jedným z nich, keďže 40% kreditu je vratných. Táto čiastočná refundácia znamená, že ak sa daňová povinnosť študenta znížila na nulu pomocou AOTC, môže stále dostávať 40 percent zostávajúceho kreditu, až do 1 000 USD, ako refundácia dane od Internal Revenue Service (IRS).
Kľúčové jedlá
- Americký daňový úver pre príležitosti (AOTC) je čiastočne vratný daňový úver, ktorý je k dispozícii na pomoc zaplatiť vyššie náklady na vzdelávanie medzi americkými daňovými poplatníkmi.
- Úverové granty až do výšky 2 500 USD v daňových úsporách pripísaných na výdavky na kvalifikované školné, školské potreby alebo iné súvisiace náklady až na 4 roky vzdelávania.
- Na izbu a stravu, na lekárske výdavky a poistenie sa nevzťahuje nárok na AOTC, ani na kvalifikované výdavky zaplatené z 529 prostriedkov plánu.
- Požiadavky na kvalifikáciu zahŕňajú stav zápisu študentov a obmedzenia príjmu.
Príklad AOTC
Zvážte dvoch vysokoškolákov, Davida a Lawrence. David utratil 4 000 dolárov za vzdelávacie materiály, zatiaľ čo Lawrence strávil počas akademického roka 900 dolárov. Keďže sú obaja kvalifikovaní podľa ustanovení stanovených IRS, David môže požiadať o maximálny kredit 2 500 $ povolený v AOTC, čo by znížilo jeho daňový účet na 4 000 - 2 500 $ = 1 500 $. Na druhej strane si Lawrence môže uplatniť AOTC vo svojom daňovom priznaní a znížiť daňový zákon vo výške 900 dolárov na nulu. Keďže ešte zostáva nejaký zvyšný kredit (900 - 2 500 $ = - 1 600 $), bude mu tiež poskytnutá refundácia 40% x 1 600 = 640 $.
Spôsobilosť na získanie americkej príležitosti
Podľa IRS je kvalifikovaným študentom ten, ktorý musí byť zapísaný aspoň na polovičný úväzok v jednom akademickom roku v akreditovanej postsekundárnej inštitúcii; musí byť zaregistrovaný v inštitúcii na začiatku daňového roka; zúčastňuje sa kurzov na získanie diplomu alebo inej uznávanej odbornej kvalifikácie; a nebol odsúdený za trestný čin súvisiaci s drogami na konci daňového roka. Podrobnejší zoznam osôb, ktoré sa považujú za oprávnených študentov, nájdete na webovej stránke IRS.
AOTC si môžu nárokovať daňoví poplatníci až do štyroch rokov postsekundárneho vzdelávania, aby sa znížili náklady na školné a iné oprávnené výdavky. Podľa IRS zahŕňajú kvalifikované náklady na vzdelávanie školné zaplatené škole a výdavky na knihy, spotrebný materiál a vybavenie, ktoré bolo možné zakúpiť z externých zdrojov. Tieto výdavky môžu byť uhradené študentskými pôžičkami, aby sa kvalifikovali, ale nie štipendiami alebo grantmi. Izba a stravu, lekárske výdavky a poistenie nespĺňajú podmienky pre AOTC. Malo by sa tiež poznamenať, že výdavky zaplatené z finančných prostriedkov z 529 plánu sporenia nebudú oprávnené.
Jediný daňovník musí mať upravený upravený hrubý príjem (MAGI), ktorý je nižší ako 80 000 dolárov, aby sa mohol kvalifikovať do AOTC. MAGI medzi 80 000 a 90 000 USD bude mať čiastočný kredit pri zníženej sadzbe. Daňový poplatník s MAGI nad 90 000 dolárov by sa na AOTC nekvalifikoval. Požiadavky MAGI na manželský pár, ktorý sa podal spoločne, možno posúdiť z nasledujúcej tabuľky:
Americký daňový kredit na príležitosti vs. kredit na celoživotné vzdelávanie
Vláda USA dotuje výdavky na vysokoškolské vzdelávanie jednotlivcov prostredníctvom množstva daňových úľav, odpočtov na daniach a sporiteľného plánu zvýhodneného z daní. Každý z týchto programov znižuje daň z príjmu pre študentov alebo ich rodičov. Dotácie zahŕňajú celoživotný vzdelávací úver, americký daňový úver pre príležitosti, odpočítanie školného a poplatkov a 529 úsporných plánov.
AOTC je jedným z dvoch daňových úľav, ktoré majú študenti k dispozícii v USA. Druhé daňové úľavy pre študentov sa nazývajú Lifetime Learning Credit (LLC). Aj keď obidva úvery nemožno získať v tom istom daňovom roku, LLC sa od AOTC líši viacerými spôsobmi. Maximálne 20 percent až 10 000 dolárov výdavkov (tj 2 000 dolárov) na školné a ďalšie náklady na vzdelanie si môžete uplatniť prostredníctvom LLC. LLC nie je obmedzená na študentov, ktorí študujú alebo študujú aspoň na čiastočný úväzok. Namiesto toho pokrýva širšiu skupinu študentov: či už na čiastočný úväzok, na plný úväzok, na postgraduálnej úrovni, na postgraduálnej úrovni alebo na kurzoch a kurzoch zameraných na rozvoj zručností alebo iný účel. Spoločnosť LLC je nenávratná - akonáhle sa daňovník zníži na nulu, nebude na žiadnom zostatku prostriedkov vrátená.
Daňový správca, ktorý spĺňa podmienky na získanie oboch kreditov na vzdelanie, môže byť pre AOTC lepšie, pretože obidva kredity nemôžu byť uplatnené v tom istom roku. Daňovník, ktorý nespĺňa podmienky pre AOTC, môže zistiť, že ďalšou najlepšou možnosťou je kredit za celoživotné vzdelávanie.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.