5 Menej známych dôchodkových a zamestnaneckých plánov

Milióny amerických pracovníkov ušetria časť svojich zárobkov v rámci dôchodkových plánov sponzorovaných zamestnávateľom, ako sú napríklad 401 (k), 403 (b) alebo 457, ktoré sú zďaleka najbežnejšie. Existuje však niekoľko menej známych plánov, ktoré sú určené pre pracovníkov, ako sú vláda, neziskoví alebo vysoko kompenzovaní zamestnanci.

Jedná sa o päť menej bežných dôchodkových plánov, druh zamestnancov, pre ktorých sú navrhnutí, a ako pracujú.

Kľúčové jedlá

• Menej bežné dôchodkové plány a plány požitkov ponúkané zamestnancom zahŕňajú 401 (a), 419 (e), 414 (h) s, Dobrovoľné zamestnanecké asociácie zamestnancov a Doplnkové výkonné dôchodkové plány.
• Každý z nich je určený pre konkrétny typ pracovníkov, ako sú štátni zamestnanci, neziskoví alebo vysoko kompenzovaní zamestnanci.
• Niektoré z týchto plánov môžu byť nákladné prevádzkovať a môžu stratiť svoj daňový zvýhodnený stav, ak sa pravidlá IRS nedodržiavajú správne.

1. 401 (a) Plány

V skutočnosti sa takmer všetky kvalifikované dôchodkové plány so stanoveným príspevkom môžu označovať ako plány 401 písm. A), pretože odsek A oddielu 401 v zákone o vnútorných príjmoch stanovuje druh plánu a súbor pravidiel, ktoré všetky následné plány v sa musí dodržiavať kód (ako napríklad plány 401 (k)).

Na rozdiel od 401 (k) nie je povinné povoliť odklady zamestnancov v plánoch 401 (a). Bežne sa používajú ako prostriedky financovania dôchodkových plánov so zdieľaním zisku alebo výplatou peňazí, ktoré sú úplne financované zamestnávateľom, často výlučne s akciami spoločnosti. Podobajú sa svojim bratrancom 401 (k) vo väčšine iných hľadísk, ako sú predplatné, limity príspevkov a daňové zaobchádzanie, a poskytujú v podstate rovnaké výhody ako bežné plány.

Plány 401 písm. A) však tiež umožňujú vyplácať rôznym úrovniam dávok rôznym skupinám zamestnancov a nemajú prísne nediskriminačné pravidlá, ktoré sa vzťahujú na iné typy programov. Mnoho vládnych agentúr, vzdelávacích a neziskových organizácií využíva tieto plány na poskytnutie ďalších výhod, ktoré presahujú to, čo môžu poskytnúť v pláne 403 (b) alebo 457.

2. 419 e) Plány sociálnych dávok

419 (e) plán sociálnych dávok v podstate funguje ako nástroj financovania poistných dávok, ktoré môžu zamestnanci použiť po ukončení práce. Tieto univerzálne programy umožňujú zamestnávateľom určiť skupinu poistných plnení a prispievať do týchto programov pre zamestnancov počas ich pracovných rokov rovnakým spôsobom, ako by im poskytovali zodpovedajúce príspevky do dôchodkového plánu v kvalifikovanom pláne.

Dávky, ktoré sú financované z programu, sa aktivujú pre zamestnancov pri odchode do dôchodku a poskytujú rôzne formy poistného krytia po ukončení práce. Tieto plány môžu ponúkať rôzne výhody, ako napríklad životné, zdravotné, doplnkové poistenie, zubné poistenie a doplnkové poistenie Medicare. Tieto výhody sa môžu líšiť - alebo dopĺňať - od výhod, ktoré majú zamestnanci počas ich pracovných rokov, v závislosti od toho, ako sa plán zostavuje.

Ak sa zamestnávateľ stane finančne neschopným požadovať príspevky, pravidlá v pláne 419 (e) zaniknú a zamestnanci stratia svoje výhody.

Program 419 e) môže poskytnúť podstatnú celkovú výhodu zamestnancom, ktorí by inak museli za tieto požitky platiť sami, keď odídu do dôchodku alebo bez nich. Náklady na plány 419 (e) môžu byť dosť vysoké a vo všeobecnosti sú vhodné pre malé firmy, ktoré zamestnávajú alebo chcú zamestnávať hŕstku dlhodobých zamestnancov, napríklad súkromnú lekársku prax.

Zamestnávatelia, ktorí financujú tieto plány, môžu za svoje príspevky tiež získať značné daňové odpočty, aj keď príspevky nemusia byť vždy celkom odpočítateľné, v závislosti od rôznych faktorov, ktoré uvádza IRS. Zamestnávatelia, ktorí používajú tieto plány, musia dbať na dodržiavanie predpisov IRS uvedených v liste, aby sa zabezpečilo, že ich príspevky budú odpočítateľné každý rok.

príspevky

Príspevky do programu sú nezvratné a musí ich držať nezávislý správca, ktorý ich spravidla oslobodzuje od veriteľov. Úrovne príspevkov a dávok musí každý rok vypočítať a potvrdiť nezávislý poistný matematik, ktorého najíma správca programu. Tieto výpočty vychádzajú z počtu zahrnutých zamestnancov a ich predpokladaného veku odchodu do dôchodku a dlhovekosti.

Tieto plány musia byť tiež nediskriminačné (hoci príspevky pre kľúčových zamestnancov sú zvyčajne oddelené od zvyšku spoločnosti) a nesmú mať žiadny nárok. Zamestnanci sa automaticky stanú oprávnenými na poberanie dávok, keď dosiahnu konkrétny vek (napríklad 65 rokov), ktorý je uvedený v pláne.

3. Dobrovoľnícke združenia zamestnancov

Dobrovoľné združenia zamestnancov (VEBA) predstavujú skupinovú formu plánu sociálnych dávok. VEBA sú v podstate združenou verziou plánu sociálneho zabezpečenia, ktorá umožňuje rôznym zamestnávateľom zlúčiť svoje účty požitkov do jedného subjektu. Úzko sa podobajú svojim individuálnym bratrancom v oblasti sociálneho zabezpečenia, pokiaľ ide o daňové zaobchádzanie, oddelenie majetku a pravidlá týkajúce sa príspevkov a rozdelenia z plánu.

Veľkí traja výrobcovia automobilov vytvorili najväčší VEBA v roku 2008, keď zlúčili plány výhod každej spoločnosti do jedného plánu, ktorý má teraz v majetku viac ako 60 miliárd dolárov.

Kľúčovým kritériom, ktoré musia všetky VEBA spĺňať, je to, že príjemcovia musia zdieľať spoločné zoskupenie nejakého druhu, ako je ten istý zamestnávateľ, odborový zväz alebo dohoda o kolektívnom vyjednávaní.

4. Doplnkové výkonné dôchodkové plány

Doplnkové plány odchodu do dôchodku (ďalej len „SERP“), ktoré sa bežne označujú ako „top-hat“ plány, sú formou nekvalifikovaného plánu odloženého odmeňovania, ktorý financuje výlučne zamestnávateľ. Rovnako ako väčšina nekvalifikovaných programov, sú určené výlučne pre vysoko kompenzovaných alebo kľúčových zamestnancov a poskytujú zamestnancovi doplnkové dôchodkové požitky, pokiaľ sú splnené určité podmienky, ako je napríklad zotrvanie zamestnanca v spoločnosti do dôchodku alebo zdržanie sa práce s konkurentom,

Dávky sú často financované životným poistením v peňažnej hodnote a rastú odložené dane až do ich vyplatenia, keď sa nahlásia ako zdaniteľná náhrada dôchodcovi a stanú sa odpočítateľnými pre spoločnosť. Niektorí kritizovali SERP ako poskytnutie nadmernej náhrady zvýhodneným párom v spoločnosti na úkor väčšiny zamestnancov.

5. 414 (h) Plány

Tento špeciálny typ dôchodkového plánu, ktorý je určený výlučne pre zamestnancov verejnej správy, prispieva zamestnávateľom aj zamestnancom do plánu, ktorý rastie na základe odloženia dane až do dôchodku. Tieto programy zvyčajne obsahujú ustanovenie o „vyzdvihnutí“, ktoré zamestnávateľom umožňuje vkladať príspevky zamestnancov na ich účty v rovnakom duchu ako 401 (k) alebo iné tradičné plány.

Oprávnenie je vždy okamžité a zamestnanci, ktorí odídu za prácou pre iného zamestnávateľa, môžu zahrnúť svojich 414 h) do svojho nového zamestnávateľského plánu, pokiaľ akceptujú prevrátenie.

Spodný riadok

Aj keď sa tieto plány používajú oveľa menej ako ich hlavné náprotivky, v určitých situáciách, ktoré môžu byť ťažko duplikovateľné inými prostriedkami, vyplnia špecifickú medzeru pre zamestnancov. Financovanie a správa sú však často nákladné a ak sa nedodržiavajú nariadenia IRS, ktoré sú uvedené v liste, môžu stratiť svoj daňový zvýhodnený štatút.