Čo je to vzdelávací program sporenia?

Program dlhopisov so sporiteľným sporením umožňuje kvalifikovaným daňovníkom oslobodiť celý alebo časť úrokov získaných z vyplatenia akceptovateľných sporiteľských dlhopisov z ich ročného hrubého príjmu. Na to, aby sa na tento program mohli vzťahovať, musia byť dlhopisy série EE alebo série I vydané po roku 1989. Dlhopisy sa oslobodzujú od dane, ak majiteľ použije istinu aj úrok na zaplatenie vysokoškolského vzdelania v kvalifikovaných inštitúciách pre seba, manžela / manželku alebo závislú osobu,

Aby ste mohli program využívať, platia nasledujúce pravidlá:

1. Majiteľ dlhopisu musí byť v čase nákupu dlhopisu 24 rokov. Ak rodič kúpi zväzok pre svoje dieťa a vloží ho na meno dieťaťa, ktoré má menej ako 24 rokov, zväz sa nekvalifikuje.

2. Ak sa sporiteľné dlhopisy vyplácajú, musia sa všetky prostriedky použiť na platby vysokoškolského vzdelávania majiteľovi, jeho manželke / manželke alebo nezaopatrenej osobe. Služba Internal Revenue Service (IRS) uznáva platby iba kvalifikovaným inštitúciám, v ktorých Ministerstvo školstva USA zaviedlo programy na podporu študentov. Prostriedky sa môžu použiť iba na školné vrátane poplatkov za laboratóriá a kurzy a kurzov vyžadovaných titulom. Neoprávnené náklady zahŕňajú izbu a stravu, knihy, športové a rekreačné aktivity.

3. Finančné prostriedky z odkúpených dlhopisov sa môžu použiť aj na bezcolné príspevky na sporiaci účet Coverdell Education.

4. Oprávnené náklady na vzdelanie musia vzniknúť v rovnakom daňovom roku, v akom sa vyplatí dlhopis.

5. Akékoľvek nezdaniteľné platby za vzdelávanie, pomoc pri vzdelávaní alebo štipendiá oslobodené od dane sa musia odpočítať od oprávnených výdavkov.

6. Ak je celkový výnos z dlhopisov nižší ako suma oprávnených výdavkov, všetok úrok z tohto dlhopisu zostáva oslobodený od dane. Ak však výnos z dlhopisu presiahne výšku oprávneného nákladu, výška úroku oslobodeného od dane podlieha pomernému zníženiu.

7. Výška úroku, ktorý môže byť oslobodený od dane, je založená na upravenom hrubom príjme vlastníka alebo MAGI. Ak MAGI vlastníka dosiahne určitú hranicu, nemusí byť oprávnený na program dlhopisového sporenia. V prípade spoločných daňovníkov v roku 2013 bola táto hranica medzi 109 250 a 139 250 USD. Pre jednotlivcov, ktorí podávajú správy, musí MAGI klesnúť medzi 72 850 a 87 850 dolárov, aby mohli naďalej využívať výhody oslobodenia od daní prostredníctvom programu. Majitelia v manželstve sú povinní podať spoločnú daň, aby získali oslobodenie.

8. Všetky platby uskutočnené pomocou výnosov z dlhopisov sa musia nahlásiť IRS. Zahŕňa to všetky potvrdenky, účty alebo doklady o platbe. Je tiež potrebné viesť podrobný a podrobný rozpis všetkých odkúpených dlhopisov. IRS navrhol osobitné formuláre, ktoré sa majú vyplniť, keď sa na dlhopisy vlastníka uplatňuje nárok na dlhopisový vzdelávací program.