Aké sú príklady nákladov na predaný tovar (COGS) pre podniky, ktoré predávajú online?

Popularita online trhov, ako sú eBay a Etsy, bola sprevádzaná expanziou spoločností, ktoré uskutočňujú transakcie na týchto trhoch. Niektoré podniky pôsobia výlučne prostredníctvom on-line maloobchodu, využívajúc výhodu celosvetového cieľového trhu a nízke prevádzkové náklady. Aj keď netradičné, tieto podniky sú stále povinné platiť dane a pripravovať finančné dokumenty ako každá iná spoločnosť. Mali by tiež účtovať o svojich zásobách a vo svojich výkazoch ziskov a strát využívať výhody daňových odpočtov ako každý iný maloobchod, vrátane výpisu nákladov na predaný tovar alebo COGS.

Definovanie COGS

Náklady na predaný tovar sú účtovné pojmy, ktoré sa používajú na opis vzniknutých výdavkov, a to buď vytvorenia alebo získania tovaru na predaj. Sú to iba priame náklady a iba podniky s predajným výrobkom môžu uviesť COGS vo svojom výkaze ziskov a strát. Najbežnejším spôsobom výpočtu COGS, ktorý sa používa na určenie tržieb za daňový rok a potenciálny zisk, je odobrať počiatočnú ročnú sumu zásob, pripočítať všetky množstvá nakúpeného tovaru a od tohto súčtu odpočítať zásoby končiace rok.

Ako príklady možno uviesť náklady na materiál, kúpnu cenu tovaru, ktorý sa má opätovne predať, a dokonca aj náklady na distribúciu. „Tovary“ zahŕňajú všetky položky nakúpené s cieľom ďalšieho predaja a materiály a zásoby použité na výrobu produktu. Položky, ktoré boli zakúpené, ale vrátené alebo použité na osobné použitie, sa nemôžu zahrnúť do tejto sumy. Akékoľvek obchodné dodávky, ktoré sa nepoužívajú na priamu alebo nepriamu výrobu produktu, sa odpočítavajú oddelene od COGS. Výrobné a ťažobné podniky môžu zahŕňať náklady na priamu a nepriamu pracovnú silu; kontajnery vylúčené z bežných prepravných a predajných nákladov; dodávky tovaru a tovar; a akékoľvek priame alebo nepriame režijné náklady, ktoré udržujú výrobnú operáciu v chode, napríklad nájom, údržba a dohľad.

COGS a online maloobchodníci

Podniky online, ktoré fungujú prostredníctvom Etsy alebo eBay, môžu požadovať väčšinu týchto rovnakých nákladov. Napríklad podnik, ktorý zostavuje a predáva widget prostredníctvom eBay, môže uviesť zoznam všetkých surovín použitých na vytvorenie widgetu ako COGS. Ak sa tieto suroviny prepravia na miesto podnikania, dokonca aj do domu, náklady na dopravu sa započítavajú do COGS.

Ak podnik nemá skutočné výrobné náklady a zaoberá sa iba nákupom a ďalším predajom tovaru cez internet, môže stále uviesť sumu vynaloženú na nákupy ako COGS. Balenie môže byť zahrnuté, ale iba vtedy, ak je obal jedinečný a podobá sa tomu, čo by sa objavilo na poličke na fyzickom mieste. Bublinový obal, páska a lepenka použité na doručenie widgetu zákazníkovi nie sú COGS.

Služba Internal Revenue Service alebo IRS umožňuje spoločnostiam odpočítať COGS za produkty, ktoré sami vyrábajú alebo nakupujú s úmyslom ďalšieho predaja. Tento odpočet je k dispozícii pre všetky podniky, ktoré uvádzajú COGS vo svojom výkaze ziskov a strát, vrátane výrobcov, veľkoobchodníkov a maloobchodníkov - či už pôsobia na fyzických miestach alebo iba online.

Zoberme si napríklad maloobchodný podnik, ktorý pôsobí prostredníctvom Etsy a má ročný obrat nižší ako 1 milión dolárov. Sleduje zásoby, ako napríklad nepoužitý materiál, nepredaný tovar atď. Za týchto okolností publikácia IRS 334, daňový sprievodca pre malé podniky, uvádza podrobnosti o tom, ako môže spoločnosť použiť spôsob účtovania v hotovosti na odpočítanie nákladov na zásoby. Ak sa dodávky predávajú pre predajcu Etsy, akékoľvek dane, provízie, clá alebo iné súvisiace poplatky sa môžu na účely IRS započítavať ako COGS. Poplatky spojené s online službami, ako je PayPal, sa však do COGS nezapočítavajú. Okrem toho čas strávený marketingom online tovaru sa do COGS nezapočítava.