Tri hlavné finančné výkazy: Ako sú vzájomne prepojené

Informácie uvedené v účtovnej závierke organizácie sú základom podnikového účtovníctva. Tieto údaje sú posudzované manažmentom, investormi a veriteľmi za účelom posúdenia finančnej situácie spoločnosti.

Údaje uvedené v súvahe, výkaze ziskov a strát a výkaze peňažných tokov sa používajú na výpočet dôležitých finančných ukazovateľov, ktoré poskytujú prehľad o finančnej výkonnosti spoločnosti a potenciálnych problémoch, ktoré je potrebné riešiť. Súvaha, výkaz ziskov a strát a výkaz o peňažných tokoch ponúkajú jedinečné podrobnosti s informáciami, ktoré sú navzájom prepojené. Spoločne tieto tri vyhlásenia poskytujú komplexný obraz o prevádzkových činnostiach spoločnosti.

Súvaha

Súvaha spoločnosti, ktorá sa tiež nazýva výkaz o finančnej situácii, poskytuje informácie o tom, čo má spoločnosť z hľadiska účtovnej hodnoty hodnotu. Súvaha je rozdelená do troch kategórií a poskytuje zhrnutie aktív, pasív a vlastného imania spoločnosti k určitému dátumu.

Komplexná analýza súvahy môže vo všeobecnosti poskytnúť niekoľko rýchlych pohľadov. Aby sa v súvahe „zostatok“ mali aktíva rovnať pasívam plus vlastné imanie. Analytici považujú aktíva mínus pasíva za účtovnú hodnotu alebo vlastné imanie spoločnosti. V niektorých prípadoch sa analytici môžu pozrieť aj na celkové imanie spoločnosti, ktorá spolu analyzuje záväzky a vlastné imanie. V časti aktív súvahy sa analytici zvyčajne zameriavajú na dlhodobý majetok a na to, ako efektívne spoločnosť spravuje svoje pohľadávky v krátkodobom horizonte.

Na meranie efektívnosti súvahy spoločnosti sa používa množstvo pomerových analytikov. Medzi najbežnejšie patria obrat aktív, rýchly pomer, obrat pohľadávok, dni do predaja, dlh k aktívam a dlh k vlastnému imaniu.

Výkaz ziskov a strát

Výkaz ziskov a strát spoločnosti obsahuje podrobnosti o príjmoch, ktoré spoločnosť získa, a o nákladoch spojených s jej prevádzkovou činnosťou. Celkovo poskytuje podrobnejšie podrobnosti o holistických prevádzkových činnostiach spoločnosti. Výkaz ziskov a strát vo všeobecnosti ukazuje priame, nepriame a kapitálové výdavky, ktoré spoločnosti vzniknú.

Od priameho smerovania sa v hornom riadku uvádza úroveň výnosov, ktoré spoločnosť zarobila v konkrétnom časovom rámci. Potom ukazuje výdavky priamo súvisiace s príjmom týchto príjmov. Priame náklady sa vo všeobecnosti zoskupujú do nákladov na predaný tovar alebo na náklady na predaj, ktoré predstavujú priame veľkoobchodné náklady. Náklady na predaj sa odpočítajú od výnosov, aby sa dosiahol hrubý zisk. Hrubý zisk sa potom často analyzuje v porovnaní s celkovým predajom, aby sa zistila hrubá zisková marža spoločnosti.

Nepriame výdavky sú tiež dôležitou súčasťou výkazu ziskov a strát. Nepriame výdavky tvoria druhú kategóriu a zobrazujú všetky nepriamo spojené náklady na činnosti podniku, ktoré vytvárajú príjmy. Tieto náklady môžu zahŕňať platy, všeobecné a administratívne výdavky, výskum a vývoj a odpisy a amortizáciu. Tieto nepriame náklady sa spolu odpočítajú od hrubého zisku, aby sa identifikoval prevádzkový výnos.

Konečná kategória vo výkaze ziskov a strát ovplyvňuje kapitálové výdavky. Posledné náklady, ktoré sa tu majú zohľadniť, zahŕňajú úroky, dane a mimoriadne položky. Odpočítaním týchto položiek sa dosiahne čistý zisk alebo celkový zisk, ktorý spoločnosť dosiahla.

Výkaz ziskov a strát, ktorý poskytuje veľkú transparentnosť v prevádzkových činnostiach spoločnosti, je tiež kľúčovým hnacím motorom ďalších dvoch finančných výkazov spoločnosti. Čistý zisk ku koncu obdobia sa stáva súčasťou krátkodobého majetku spoločnosti. Čistý zisk sa prenesie aj do výkazu peňažných tokov, kde slúži ako najvyššia riadková položka pre prevádzkové činnosti. Tržby zaúčtované počas tohto obdobia sa tiež pripočítavajú k krátkodobým aktívam spoločnosti ako pohľadávky.

Vo výkaze ziskov a strát sa analytici zvyčajne zameriavajú na prevádzkovú efektívnosť spoločnosti. Preto kľúčové ukazovatele používané na analýzu výkazu ziskov a strát zahŕňajú hrubú maržu, prevádzkovú maržu a čistú maržu, ako aj efektívnosť daňového pomeru a úrokové krytie.

Výkaz o peňažných tokoch

Výkaz o peňažných tokoch poskytuje prehľad o celkovej likvidite spoločnosti zobrazením činností v oblasti hotovostných transakcií. Vykazuje všetky prílevy a odlivy hotovosti v priebehu účtovného obdobia so súčtom celkovej disponibilnej hotovosti.

Štandardné výkazy o peňažných tokoch budú rozdelené do troch častí: prevádzka, investovanie a financovanie. Táto účtovná závierka zdôrazňuje čisté zvýšenie a zníženie celkovej hotovosti v každej z týchto troch oblastí.

Prevádzková časť je úzko spätá s výkazom ziskov a strát a na hornom riadku sa zobrazuje hotovosť generovaná z čistého zisku. Činnosti súvisiace s prevádzkovou hotovosťou zahŕňajú aj odpisy a amortizáciu a všetky prevádzkové odpisy, ako napríklad nevymožené pohľadávky.

Ostatné dve časti výkazu peňažných tokov, investovanie a financovanie, úzko súvisia s kapitálovým plánovaním firmy, ktoré je spojené s pasívami a vlastným imaním v súvahe. Investičné peňažné činnosti sa zameriavajú predovšetkým na aktíva a ukazujú nákupy aktív a zisky z investovaných aktív. Finančné činnosti zamerané na financovanie sa zameriavajú na financovanie kapitálovej štruktúry, pričom vykazujú výnosy z emisie dlhopisov a akcií, ako aj platby v hotovosti za záväzky, ako sú úroky a dividendy.

Komplexný pohľad

Všetky tri účtovné výkazy sú dôležité pre pochopenie a analýzu výkonnosti spoločnosti z rôznych uhlov. Výkaz ziskov a strát poskytuje hlboký prehľad o hlavných prevádzkových činnostiach, ktoré generujú zisk spoločnosti. Súvaha a výkaz o peňažných tokoch sa však viac zameriavajú na správu kapitálu spoločnosti, pokiaľ ide o aktíva aj štruktúru.

Spoločnosti s najvyššou výkonnosťou celkovo dosiahnu vysoké známky v oblasti prevádzkovej efektívnosti, správy aktív a štruktúrovania kapitálu. Manažment je zodpovedný za dohľad nad týmito tromi pákami spôsobom, ktorý slúži najlepšiemu záujmu akcionárov, a preto je dôležité, aby vykazovanie finančných výkazov bolo vzájomne prepojené, a preto je vzájomne prepojené vykazovanie.