Rezerva na straty z úverov (PCL)

Čo znamená zabezpečenie úverových strát?

Rezerva na úverové straty (PCL) je odhad potenciálnych strát, ktoré by spoločnosť mohla utrpieť v dôsledku kreditného rizika. Rezerva na úverové straty sa považuje za náklad v účtovnej závierke spoločnosti. Očakávajú sa straty z nedbanlivého a nedobytného dlhu alebo iného úveru, ktoré pravdepodobne zlyhajú alebo sa stanú nevymožiteľnými. Ak napríklad spoločnosť vypočíta, že na účtoch nad 90 dní po termíne splatnosti je miera vymáhania 40%, vytvorí rezervu na úverové straty na základe 40% zostatku na týchto účtoch.

Pochopenie rezervy na straty z úverov (PCL)

Keďže sa očakáva, že pohľadávky (AR) sa do jedného roka alebo prevádzkového cyklu premenia na hotovosť, v súvahe spoločnosti sa vykazuje ako krátkodobé aktívum. Keďže však pohľadávky môžu byť nadhodnotené, ak časť nie je vymožiteľná, prevádzkový kapitál spoločnosti a vlastné imanie môžu byť nadhodnotené.

Na ochranu pred nadhodnotením môže podnik odhadnúť, koľko zo svojich pohľadávok pravdepodobne nebude inkasovaných. Odhad sa vykazuje na súvahovom protiúčte na účte aktív nazývanom rezervy na úverové straty. Prírastky na účet sa zaznamenávajú aj vo výkaze ziskov a strát, nedobytné účty.

Príklad zabezpečenia úverových strát

Spoločnosť AR's AR má 30. júna debetný zostatok vo výške 100 000 dolárov. Očakáva sa, že sa približne 2 000 dolárov neobráti na hotovosť. Výsledkom je, že zostatok vo výške 2 000 USD sa vykazuje ako rezerva na úverové straty. Účtovná položka na úpravu zostatku na účte opravných položiek zahŕňa nedobytné účty výdavkov vo výkaze ziskov a strát.

Pretože jún bol prvým mesiacom podnikania spoločnosti A, jeho účet rezervy na straty z úverov začal mesiac s nulovým zostatkom. K 30. júnu, keď vydáva svoju prvú súvahu a výkaz ziskov a strát, bude mať rezerva na úverové straty úverový zostatok 2 000 USD.

Pretože rezerva na úverové straty vykazuje úverový zostatok 2 000 USD a AR vykazuje zostatok na ťarchu účtu 100 000 USD, v súvahe je uvedená čistá suma 98 000 USD. Keďže čistá suma sa pravdepodobne zmení na hotovosť, nazýva sa čistá realizovateľná hodnota AR.

Náklady na nevymožiteľné účty spoločnosti A vykazujú vo svojom výkaze ziskov a strát v júni úverové straty vo výške 2 000 dolárov. Výdavky sa vykazujú, aj keď žiadna z AR nebola splatná v júni, pretože podmienky sú čisté 30 dní. Spoločnosť A sa snaží dodržiavať zásadu vyrovnania vyrovnaním nákladov na nedobytné pohľadávky s účtovným obdobím, v ktorom došlo k predaju úverov.

Porovnať investičné účty Poskytovateľ Meno Opis Zverejnenie inzerenta × Ponuky, ktoré sa objavujú v tejto tabuľke, pochádzajú od partnerstiev, za ktoré Investopedia dostáva kompenzácie.

Súvisiace podmienky

Definícia výdavkov na nedobytné pohľadávky Náklady na nedobytné pohľadávky sú výdavky, ktoré vzniknú podniku, keď sa odhaduje, že splácanie úveru predtým poskytnutého zákazníkovi je nedobytné. viac Príspevok na straty z úverov Definícia Príspevok na straty z úverov je odhad nesplatených platieb spoločnosti, ktorú neočakáva. viac Definícia protiúčtu Protiúčet je účet používaný v hlavnej knihe na zníženie hodnoty súvisiaceho účtu. Prirodzená rovnováha kontra účtu je opakom pridruženého účtu. viac Pohľadávky Definícia Pohľadávky alebo pohľadávky sú dlhy spoločnosti voči zákazníkom za tovary alebo služby, ktoré boli dodané, ale ešte neboli zaplatené. viac Všeobecné ustanovenia Definícia Všeobecné ustanovenia sú súvahové položky, ktoré predstavujú prostriedky vyčlenené spoločnosťou ako aktíva na zaplatenie očakávaných budúcich strát. viac Definícia nedobytného dlhu Nedobytný dlh je výdavok, ktorý podniku vznikne, keď sa odhaduje, že splatenie úveru predtým poskytnutého zákazníkovi je nedobytné. ďalšie partnerské odkazy