Definované daňové podvody
Daňové podvody sa vyskytujú, keď fyzická osoba alebo podnikateľský subjekt úmyselne a úmyselne falšuje informácie o daňovom priznaní, aby sa obmedzila výška daňovej povinnosti. Daňové podvody v zásade znamenajú podvádzanie daňového priznania v snahe vyhnúť sa plateniu celej daňovej povinnosti. Príklady daňových podvodov zahŕňajú nárokovanie nesprávnych odpočtov; nárokovanie osobných výdavkov ako obchodných výdavkov; použitie falošného čísla sociálneho zabezpečenia; a nevykazujú príjem.
Daňové podvody sa môžu označovať aj ako daňové úniky.
Rozdelenie daňových podvodov
Daňové podvody zahŕňajú úmyselné skreslenie alebo opomenutie údajov v daňovom priznaní. V Spojených štátoch sú daňovníci viazaní zákonnou povinnosťou dobrovoľne podať daňové priznanie a zaplatiť správnu sumu príjmu, zamestnania, predaja a spotrebnej dane. Ak tak neurobí falšovaním alebo zadržaním informácií, je v rozpore so zákonom a predstavuje daňový podvod. Daňové podvody vyšetruje oddelenie vnútorného vyšetrovania trestných činov (CI). Daňové podvody sa považujú za zjavné, ak sa zistí, že daňovník:
- Zanedbateľne nepodal daňové priznanie k dani z príjmu
- Skreslil skutočný stav svojich záležitostí, aby nepravdivo požadoval odpočty dane alebo daňové úľavy
- Úmyselne nezaplatil svoj daňový dlh
- Pripravený a podaný nepravdivý návrat
- Úmyselne sa nepodarilo vykázať všetky prijaté príjmy
Podnik, ktorý vykonáva daňové podvody, môže:
- Vedome nedokážeme podať daňové správy
- Bezohľadne neohlásí niektoré alebo všetky hotovostné platby vyplatené zamestnancom
- Prenájom externej mzdovej služby, ktorá neobracia prostriedky do IRS
- Nedodržanie federálnej dane z príjmu alebo daní FICA (federálne príspevky na poistenie) z výplat zamestnancov
- Neohlásenie a zaplatenie zadržaných daní zo mzdy
Daňové podvody každoročne podvádzajú vládu z miliónov dolárov a trestajú sa pokutami, pokutami, úrokmi alebo väzenským časom. Vo všeobecnosti sa účtovná jednotka nepovažuje za vinnú z daňových únikov, pokiaľ sa nezaplatenie nepovažuje za zámerné. Daňové podvody nezahŕňajú chyby ani náhodné hlásenie, ktoré IRS nazýva nedbanlivé hlásenie.
Vzhľadom na to, že daňový zákon v USA predstavuje zložité zostavenie daňových zákonov a zákonov, veľa daňových úradníkov sa musí dopustiť nedbanlivých chýb. Napríklad požiadavka na oslobodenie od dane v prípade neexistencie závislej daňovej povinnosti je jednoznačne podvodom, zatiaľ čo uplatnenie sadzby dlhodobého kapitálového zisku na krátkodobý zárobok sa môže skúmať podrobnejšie, aby sa určilo, či je jeho nedbanlivosť. Aj keď chyby spôsobené nedbalosťou nie sú úmyselné, IRS môže daňovníkovi stále uložiť pokutu vo výške 20% z nedoplatku.
Daňové podvody nie sú to isté ako vyhýbanie sa daňovým povinnostiam, čo je zákonné využívanie medzier v daňových zákonoch na zníženie daňových výdavkov. Hoci vyhýbanie sa daňovým povinnostiam nie je priamym porušením zákona, daňová správa sa na ňu veľmi obáva, pretože môže ohroziť celkového ducha daňového práva.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.