Podrobný odpočet
Položkový odpočet je výdavok na oprávnené produkty, služby alebo príspevky, ktoré sa môžu odpočítať od upraveného hrubého príjmu (AGI), aby sa znížil váš daňový účet. Takéto odpočty umožňujú daňovníkom, ktorí majú nárok na potenciálne nižšie dane ako v prípade, že by sa rozhodli použiť štandardný odpočet, pevnú sumu v dolároch, ktorá sa líši iba podľa stavu podania. Prípustné bodové odpočty, niekedy podliehajúce obmedzeniam, zahŕňajú také výdavky, ako sú hypotekárne úroky, charitatívne dary a lekárske výdavky.
Ako fungujú daňové odpočty
Odpočty na dani by sa nemali zamieňať s daňovými dobropismi, ktoré priamo znižujú daňový výmer. Napríklad, ak vypočítate splatné dane na 14 000 dolárov a potom máte nárok na daňový úver vo výške 1 000 dolárov, vaša faktúra sa jednoducho zníži o sumu 1 000 USD na 13 000 USD.
Naopak, odpočty znižujú váš zdaniteľný príjem, so skutočnou daňovou úľavou v závislosti od daňovej skupiny, v ktorej vás tento príjem zaraďuje. Ako príklad uvážte osobu, ktorá podala slobodnú slobodnú manželku, ktorá má hrubý príjem vo výške 80 000 dolárov a uplatňuje čiastkové odpočty vo výške 10 000 dolárov. Odpočítaním týchto odpočtov od hrubého príjmu sa dosiahne zdaniteľný príjem na 70 000 dolárov. Skutočná daňová úľava v tomto prípade predstavuje odpočítanú sumu 10 000 dolárov, ktorá je vynásobená sadzbou dane pre jednu osobu v tejto príjmovej kategórii, ktorá je 22%. Suma uložená prostredníctvom odpočtov je 2 200 USD.
Od roku 2018 zdvojnásobenie štandardného odpočtu viedlo k tomu, že rozptyľovanie daňových odpočtov bolo pre mnohých daňovníkov menej výhodné.
Štandardné vs. roztriedené
Drvivá väčšina daňovníkov má možnosť rozpisovať odpočty alebo si uplatniť štandardný odpočet, ktorý sa vzťahuje na ich štatút. (Výnimky sú neúmyselní cudzinci, ktorí musia uviesť jednotlivé položky, a manželské páry, ktoré sa podávajú osobitne a ktoré musia uplatniť rovnaký typ odpočtu.) Rozhodnutie by malo závisieť od výpočtu, ktorý typ odpočtu najviac znižuje vašu daňovú povinnosť.
Ak sa v roku 2019 prihlasujete ako jeden daňový poplatník - alebo ste ženatý / -á a podáte samostatne - pravdepodobne bude lepšie odpočítať štandardný odpočet vo výške 12 000 dolárov, ak sú vaše odpočty podrobne uvedené nižšie ako táto čiastka. To isté platí pre manželský pár, ktorý podáva spoločné záznamy a nemá viac ako 24 000 dolárov v podrobných odpočtoch a vedúcich domácnosti, ktorých odpočty celkom nepresahujú 18 000 dolárov. Tieto odpočty sa takmer zdvojnásobili od roku 2018 po schválení zákona o daňových úľavách a pracovných miestach.
Každý rok si musíte aktívne vybrať medzi položením alebo prijatím štandardného odpočtu. Túto možnosť by ste mali vždy skúmať, pretože povolené odpočty a ich sumy sa niekedy z roka na rok menia.
Daňové odpočty, ktoré môžete rozčleniť
Úrok z hypotéky na pôžičku vo výške 750 000 dolárov alebo menej
Poistné za hypotéku
Charitatívne príspevky
Náklady na zdravotnú starostlivosť a stomatológiu (viac ako 10% AGI)
Dane z daní z príjmu z predaja a z majetku štátu a miestneho štátu až do 10 000 dolárov
Straty z hazardných hier
Investičný podiel
2 500 dolárov na študentské pôžičky
250 dolárov (pre pedagógov nakupujúcich učebný materiál)
Odpočty, ktoré ste stratili
Úrok z hypotéky: výška úveru od 750 000 USD do 1 milióna USD
Dane z daní z príjmu, z predaja a z majetku štátu a miestneho majetku presahujúce 10 000 dolárov
Výplaty výživného
Výdavky na sťahovanie (okrem armády s činnou službou)
Nevyplatené výdavky na zamestnancov
Náklady na hľadanie zamestnania
Výdavky na daňovú prípravu
Straty z prírodných katastrof (pokiaľ nie sú v oblasti určenej prezidentom)
Ktoré výdavky možno rozdeliť na jednotlivé položky?
Zoznam výdavkov, ktoré je možné rozčleniť v roku 2019, je rozsiahly, ale existujú obmedzenia a vylúčenia v porovnaní so zrážkami pred nadobudnutím účinnosti zákona o daňových úľavách a pracovných miestach. Môžete si napríklad odpočítať hypotekárny úrok z pôžičky vo výške 750 000 dolárov alebo menej pre akýkoľvek dom kúpený po alebo po 15. decembri 2017. Predtým ste si mohli odpočítať úrok z hypotéky vo výške 1 milión dolárov alebo menej. (Dom si môžete refinancovať podľa starých pravidiel, ak bol zakúpený pred 15. decembrom 2017.)
Môžete si tiež odpočítať poistné za hypotéku (MIP); charitatívne dary až do 60% AGI; lekárske a stomatologické výdavky nad 10% AGI; štátne a miestne dane z príjmu, z predaja a osobného majetku až do 10 000 dolárov (5 000 dolárov, ak sa manželia podávajú samostatne); straty z hazardných hier a investičné úroky; 2 500 USD v záujme študentských pôžičiek a 250 USD, ak ste pedagóg, ktorý nakupuje zásoby pre svoju triedu.
Niektoré predtým dostupné rozpisky položiek sa od roku 2018 zrušili. Patria medzi ne odpočty na výplaty výživného, náklady na sťahovanie (okrem aktívneho vojenského pohybu v dôsledku vojenských objednávok), nevyplatené výdavky na zamestnancov, výdavky na hľadanie zamestnania, výdavky na prípravu daní a straty z prírodných katastrof. (pokiaľ prezident nepovolí daňové úľavy pre konkrétnu udalosť). Dlh úveru na vlastný kapitál bol tiež ovplyvnený zložitým spôsobom: Ak máte úver na vlastný kapitál alebo úverový rámec, overte si u svojho daňového poradcu, či je úrok odpočítateľný.
V minulosti tiež neexistoval limit na odpočty štátnych a miestnych daní (SALT). Súčasný limit 10 000 dolárov bol vážnym finančným dopadom na daňovníkov žijúcich v štátoch s vysokými daňami.
Položkové odpočty sú uvedené v zozname A formulára 1040. A čo viac, musíte uložiť všetky príjmy v prípade, že ich IRS požiada o ich zobrazenie. Ďalší dôkaz o výdavkoch by mohol zahŕňať bankové výpisy, účty za poistenie, účty za lekársku starostlivosť a daňové príjmy od kvalifikovaných charitatívnych organizácií.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.