Daňové zvýhodnenie
Daňová výhoda je prípustný odpočet alebo úver na daňové priznanie, ktorého cieľom je znížiť zaťaženie daňovníka pri súčasnom podporovaní určitých druhov obchodných činností. Daňová výhoda umožňuje určitú úpravu v prospech daňovej povinnosti daňovníka.
Rozdelenie daňových výhod
Daňové výhody poskytujú výhodu pre daňovníka, pričom zvyčajne využívajú iný subjekt. Príkladom daňovej výhody je dobropis na energiu; daňovníci sa môžu kvalifikovať na určité daňové úľavy za inštaláciu energeticky účinných systémov vo svojich domovoch, čo prospieva životnému prostrediu a zároveň znižuje dopyt po palivách. Daňové výhody môžu byť často k dispozícii iba na určité časové obdobie alebo zdaňovacie obdobie.
Daňové výhody majú formu odpočtov, kreditov a vylúčení, z ktorých každá má inú štruktúru a odlišný vplyv na jednotlivé záväzky z dane z príjmu.
Daňové odpočty
Daňový odpočet znižuje zdaniteľný príjem daňovníka. Ak zdaniteľný príjem jedného filtra za daňový rok je 75 000 dolárov a on spadá do hraničnej 25% hraničnej dane, jeho celková hraničná daňová daň bude 25% x 75 000 $ = 18 750 $. Ak však má nárok na odpočet dane vo výške 8 000 dolárov, bude zdanený zo zdaniteľného príjmu 75 000 dolárov - 8 000 dolárov = 67 000 dolárov, nie 75 000 dolárov.
Daňovú výhodu vo forme odpočtu možno uplatniť buď ako štandardný odpočet, alebo ako podrobný odpočet, v závislosti od toho, ktorý typ odpočtu najviac znižuje daňovníka. Štandardný odpočet dane je pevná čiastka dolára, ktorá znižuje zdaniteľný príjem, a táto čiastka závisí od stavu registrácie platiteľa dane. Za rok 2018 môže jeden daňový poplatník požadovať štandardný odpočet vo výške 12 000 dolárov, zatiaľ čo ten, kto je ženatý / vydatá spoločne, môže požadovať 24 000 dolárov.
Položky odpočítané od dane sú výdavky, ktoré povolí služba pre vnútorné príjmy (IRS) na zníženie zdaniteľného príjmu daňovníka. Jednotlivé odpočty umožňujú jednotlivcovi uviesť v daňovom priznaní kvalifikované výdavky, ktorých suma sa použije na zníženie jeho upraveného hrubého príjmu (AGI). Jednotlivci sa rozhodnú pre podrobné odpočty, ak je suma oprávnených výdavkov vyššia ako pevná čiastka poskytnutá v rámci štandardného odpočtu. Napríklad, ak sú celkové výdavky jednotlivého platiteľa podrobne roztriedené na 12 900 dolárov, pravdepodobne sa rozhodne radšej rozčleniť položky, ako uplatniť štandardný odpočet na svoje AGI. Na druhej strane, ak kvalifikované výdavky toho istého spisovateľa dosahujú celkovú výšku 8 000 dolárov, pravdepodobne si vyberie štandardnú zrážku 12 000 dolárov.
Daňový úver
Úver je daňová výhoda, ktorá poskytuje viac daňových úspor ako daňový odpočet, pretože priamo znižuje daňový poplatník z dolára na dolár, a nie iba znižuje výšku daní podliehajúcich dani. Inými slovami, daňový úver sa použije na sumu dane, ktorú daňovník dlhuje po vykonaní všetkých odpočtov zo svojho zdaniteľného príjmu. Ak jednotlivec dlhuje vláde 3 000 dolárov a má nárok na daňový úver vo výške 1 100 dolárov, bude musieť zaplatiť 1 900 dolárov až po uplatnení úveru.
Daňový úver môže byť buď vratný alebo nevratný. Vrátiteľný daňový úver zvyčajne vedie k kontrole vrátenia dane, ak je daňový úver nad daňovým dokladom jednotlivca. Daňovník, ktorý použije daňový úver vo výške 3 400 dolárov na daňový doklad vo výške 3 000 dolárov, bude jeho účet znížený na nulu a zvyšná časť úveru, tj 400 dolárov, bude mu vrátená. Na druhej strane nevratný daňový dobropis nemá za následok vrátenie dane daňovníkovi, pretože iba zníži dlžnú daň na nulu. Ak by bol podľa vyššie uvedeného príkladu nevratný daňový úver vo výške 3 400 dolárov, jednotlivec vláde nedlží nič, ale stratí aj sumu 400 dolárov, ktorá zostane po uplatnení kreditu.
Vylúčenie dane
Výnimky z daní klasifikujú určité druhy príjmu ako oslobodené od dane a znižujú sumu, ktorú daňový správca vykazuje ako svoj celkový alebo hrubý príjem. Príjmy, ktoré boli vylúčené na daňové účely, sa v daňovom priznaní daňovníka nezobrazia, a ak áno, s najväčšou pravdepodobnosťou prídu v inej časti daňového priznania. Zatiaľ čo niektoré typy príjmov sú vylúčené, pretože sa dajú ťažko merať, sú vylúčené iné typy príjmov, aby sa daňoví poplatníci motivovali k určitej činnosti. Napríklad pracovníci, ktorí dostanú zdravotné poistenie na základe zamestnania (alebo „platené zamestnávateľom“), majú daňovú výhodu, pretože neplatia dane z hodnoty týchto politík a zamestnávatelia si môžu odpočítať náklady ako obchodné náklady.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.