Základ dane
Daňový základ je celková suma majetku alebo príjmu, ktoré môže zdaňovať daňový úrad, zvyčajne vláda. Používa sa na výpočet daňových záväzkov. Môže to byť v rôznych formách, vrátane príjmu alebo majetku.
01:14Základ dane
Rozdelenie základu dane
Daňový základ je definovaný ako celková hodnota majetku, majetku alebo príjmu v určitej oblasti alebo jurisdikcii.
Na výpočet celkovej daňovej povinnosti musíte vynásobiť základ dane daňovou sadzbou:
- Zodpovednosť za daň = základ dane x sadzba dane
Sadzba uloženej dane sa líši v závislosti od druhu dane a celkového základu dane. Daň z príjmu, daň z darov a daň z nehnuteľností sa vypočítavajú pomocou iného harmonogramu sadzieb dane.
Príjem ako základ dane
Zoberme si ako príklad osobný alebo firemný príjem. V takom prípade je základom dane minimálna výška ročného príjmu, ktorý možno zdaniť. Toto je zdaniteľný príjem. Daň z príjmu sa posudzuje tak z príjmu fyzických osôb, ako aj z čistého príjmu podnikateľov.
Pomocou vyššie uvedeného vzorca môžeme vypočítať daňovú povinnosť osoby s niektorými údajmi pomocou jednoduchého scenára. Povedzme, že Margaret minulý rok zarobila 10 000 dolárov a minimálna výška príjmu, ktoré bolo predmetom dane, bola 5 000 dolárov pri sadzbe dane 10 percent. Jej celková daňová povinnosť by bola 500 dolárov - vypočítaná na základe jej daňového základu vynásobeného jej daňovou sadzbou:
- 5 000 x 10% = 500 USD
V skutočnom živote by ste použili formulár 1040 na osobný príjem. Návratnosť sa začína celkovým príjmom a potom sa odpočítajú odpočty a ostatné náklady, aby sa dosiahol upravený hrubý príjem (AGI). Položky odpočtov a výdavkov znižujú AGI pri výpočte základu dane a sadzby dane z príjmu fyzických osôb vychádzajú z celkového zdaniteľného príjmu.
Základ dane jednotlivého daňovníka sa môže zmeniť v dôsledku výpočtu alternatívnej minimálnej dane (AMT). Podľa AMT je daňovník povinný vykonať úpravy svojho pôvodného výpočtu dane, aby sa k daňovému priznaniu pridali ďalšie položky a aby sa zvýšil základ dane a súvisiaca daňová povinnosť. Ako príklad sa do výpočtu AMT pripočítava úrok z niektorých komunálnych dlhopisov oslobodených od dane ako zdaniteľný príjem z dlhopisov. Ak AMT vytvára vyššiu daňovú povinnosť ako pôvodný výpočet, daňovník zaplatí vyššiu sumu.
Faktoring v kapitálových ziskoch
Daňovníci sú zdaňovaní z realizovaných ziskov pri predaji majetku (ako je nehnuteľný majetok alebo investície). Ak investor vlastní majetok a nepredá ho, má tento investor nerealizovaný kapitálový zisk a nedochádza k zdaniteľnej udalosti.
Predpokladajme napríklad, že investor drží akciu päť rokov a predáva akcie za zisk 20 000 dolárov. Keďže zásoby boli držané dlhšie ako jeden rok, zisk sa považuje za akékoľvek kapitálové straty, ktoré dlhodobo znižujú a daňový základ zisku. Po odpočítaní strát sa základ dane z kapitálového zisku násobí sadzbami dane z kapitálového zisku.
Príklady daňových jurisdikcií
Okrem platenia federálnych daní sú daňovníci vyberaní daňou na štátnej a miestnej úrovni v rôznych formách. Väčšina investorov má daň z príjmu na štátnej úrovni a vlastníci domu platia daň z nehnuteľností na miestnej úrovni. Daňovým základom pre vlastníctvo nehnuteľností je ocenené ocenenie domu alebo budovy. Štáty tiež vyrubujú daň z obratu, ktorá sa ukladá na obchodné transakcie. Daňový základ pre daň z obratu je maloobchodná cena tovaru zakúpeného spotrebiteľom.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.