Daň zo sociálneho zabezpečenia
Daň zo sociálneho zabezpečenia je daň vyberaná zamestnávateľom a zamestnancom na financovanie programu sociálneho zabezpečenia. Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vyberá vo forme dane zo mzdy, ktorú ukladá federálny zákon o príspevkoch na poistenie (FICA), alebo dane zo samostatnej zárobkovej činnosti podľa zákona o príspevkoch pre samostatne zárobkovo činné osoby (SECA). Daň zo sociálneho zabezpečenia platí za dôchodky, zdravotné postihnutie a pozostalostné dávky, ktoré milióny Američanov dostávajú každý rok v rámci programu starobného, pozostalostného a invalidného poistenia (OASDI) - oficiálneho názvu sociálneho zabezpečenia v USA.
Kľúčové jedlá
- Dane zo sociálneho zabezpečenia financujú dôchodkové, invalidné a pozostalostné dávky, ktoré milióny Američanov dostávajú každý rok od správy sociálneho zabezpečenia.
- V roku 2019 je sadzba dane zo sociálneho zabezpečenia 12, 4%, rovnomerne rozdelená medzi zamestnávateľov a zamestnancov, na základe maximálnej mzdy 132 900 dolárov.
- Samostatne zárobkovo činné osoby platia zamestnávateľovi a zamestnancovi časť dane zo sociálneho zabezpečenia, ale iba za 92, 35% čistého zisku z podnikania.
- Niektoré skupiny vrátane niektorých nerezidentov a príslušníkov náboženských skupín s osobitným názorom sú oslobodení od platenia dane na sociálne zabezpečenie.
Ako funguje daň zo sociálneho zabezpečenia
Daň zo sociálneho zabezpečenia sa uplatňuje na príjmy zamestnancov a samostatne zárobkovo činných daňovníkov. Zamestnávatelia obvykle vyberajú túto daň z výplatných pásiem zamestnancov a posielajú ju vláde. Prostriedky získané od zamestnancov na sociálne zabezpečenie nie sú zverené jednotlivým zamestnancom, ktorí v súčasnosti platia do fondu, ale skôr sa používajú na výplatu existujúcim dôchodcom v systéme „pay-as-you-go“. Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vyberá aj na podporu jednotlivcov, ktorí majú nárok na pozostalostné dávky - dávky vyplácané vdove alebo vdovcovi po úmrtí manžela alebo nezaopatreného dieťaťa po úmrtí rodiča.
Od roku 2019 je sadzba dane zo sociálneho zabezpečenia 12, 4%. Polovicu dane, resp. 6, 2%, platí zamestnávateľ a za zaplatenie druhej polovice, resp. 6, 2%, je zodpovedný zamestnanec. Sadzba dane zo sociálneho zabezpečenia sa posudzuje pre všetky typy príjmu zarobeného zamestnancom vrátane miezd, miezd a prémií. Existuje však limit príjmu, na ktorý sa uplatňuje daňová sadzba. V roku 2019 sa daň zo sociálneho zabezpečenia vyberá z príjmu až do ročného limitu 132 900 dolárov. Akákoľvek suma zarobená nad 132 900 dolárov nepodlieha dani zo sociálneho zabezpečenia.
Daň zo sociálneho zabezpečenia pre samostatne zárobkovo činné osoby
Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vyberá aj z príjmu samostatne zárobkovo činných osôb. Keďže služba Internal Revenue Service (IRS) považuje samostatne zárobkovo činnú osobu za zamestnávateľa aj za zamestnanca, musí zaplatiť plnú daň zo sociálneho zabezpečenia vo výške 12, 4%. Daň zo sociálneho zabezpečenia sa uplatňuje na všetky čisté príjmy do výšky mzdového limitu. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa skladá z dane zo sociálneho zabezpečenia a dane z Medicare. Od roku 2019 je daň zo samostatnej zárobkovej činnosti 15, 3% (daň zo sociálneho zabezpečenia 12, 4% + daň zo zdravotného poistenia 2, 9%). Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa uplatňuje iba na 92, 35% čistého zisku z podnikania.
Tu je príklad: Ike, ktorý podniká v oblasti poradenstva v oblasti ľudských zdrojov, počíta po odpočítaní obchodných nákladov jeho celkový čistý príjem za rok na 200 000 dolárov. Jeho sadzba dane zo samostatnej zárobkovej činnosti sa bude posudzovať na 92, 35% x 200 000 USD = 184 700 USD. Keďže táto suma je nad limitom, bude jeho daňový výmer 15, 3% x 132 900 $ (limit) = 20 333, 70 USD. Ike môže požiadať o nadštandardný odpočet za polovicu svojej dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, alebo 20 333, 70 dolárov ÷ 2 = 10 166, 65 dolárov. V skutočnosti dostane náhradu za časť zamestnávateľa (6, 2% sociálneho zabezpečenia + 1, 45% zdravotného poistenia = 7, 65%) z jeho dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.
Daň zo sociálneho zabezpečenia je regresívna daň, ktorá zaberá väčšie percento príjmu od osôb s nízkymi príjmami ako od ich náprotivkov s vysokými príjmami.
výnimky
Nie každý daňovník musí platiť daň zo sociálneho zabezpečenia. Výnimky sú k dispozícii pre konkrétne skupiny jednotlivcov vrátane:
- Členovia náboženskej skupiny, ktorí sú proti poberaniu dávok sociálneho zabezpečenia počas odchodu do dôchodku, ak sú zdravotne postihnutí alebo po smrti.
- Nerezidentní cudzinci - to znamená jednotlivci, ktorí nie sú ani občanmi ani legálnymi pobytmi v Spojených štátoch a ktorí sú v krajine dočasne ako študenti.
- Nerezidentní cudzinci pracujúci v USA pre zahraničnú vládu.
- Študenti, ktorí sú zamestnaní na tej istej škole, na ktorej sú zapísaní a kde je zamestnanie podmienené pokračujúcim zápisom.
Príklady daní zo sociálneho zabezpečenia
Daň zo sociálneho zabezpečenia je regresívna daň, čo znamená, že v porovnaní s príjmami s vyššími príjmami je zadržaná väčšia časť z celkových príjmov s nízkym príjmom. Zvážte dvoch zamestnancov, Izzyho a Jacoba. Izzy zarába 85 000 dolárov za daňový rok 2019 a má zo mzdy zrážanú 6, 2% daň zo sociálneho zabezpečenia. Federálna vláda v skutočnosti vyberá od Izzy 6, 2% x 85 000 = 5 270 dolárov, aby pomohla zaplatiť dôchodkové dávky a dávky v invalidite.
Jacob naopak zarába 175 000 dolárov. Sadzba dane zo sociálneho zabezpečenia sa bude uplatňovať iba do výšky 132 900 dolárov. Jacob preto zaplatí 6, 2% x 132 900 dolárov = 8 239, 80 dolárov ako príspevok do dôchodkového systému a účtu pre zdravotne postihnutých v krajine, ale jeho účinná daňová sadzba pre sociálne zabezpečenie je 8 239, 80 dolárov 175 175 000 dolárov = 4, 71%. Izzy s nízkym príjmom ročne je účinne zdanená na 6, 2% (tj 5 270 $ ÷ 85 000 dolárov). Dokonca aj domácnosti, ktoré zarábajú úroveň príjmu, na ktoré sa bude uplatňovať nízka alebo žiadna federálna daň z príjmu, môžu mať stále odvedené dane zo sociálneho zabezpečenia. Napríklad jediný daňovník, ktorý v danom roku zarobí hrubý príjem 10 000 dolárov, bude mať nulovú daňovú povinnosť z príjmu, ale 6, 2% sa stále môže brať na sociálne zabezpečenie. (Súvisiace čítanie nájdete v časti „Ako sa vypočítava daň na sociálne zabezpečenie?“)
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.