Naplánovaný
Príloha D je jedným z mnohých plánov poskytovaných IRS a pripojených k americkému formuláru 1040 o priznaní dane z príjmu, ktoré musíte vyplniť, aby ste nahlásili všetky zisky alebo straty, ktoré dosiahnete z predaja vašich kapitálových aktív. Vaše kapitálové aktíva sú do značnej miery všetko, čo vlastníte a používate na rekreačné alebo investičné účely. Kapitálové aktíva, ktoré s najväčšou pravdepodobnosťou uvediete v zozname D, sú akcie, dlhopisy a domy, ktoré predávate.
Základy rozvrhu D
Investície alebo aktíva, ktoré sa predávajú, sa musia zaznamenať na daňové účely. Kapitálové zisky alebo straty sa členia na krátkodobé kapitálové zisky / straty (vyradené po menej ako 12 mesiacoch od dátumu nákupu) alebo dlhodobé kapitálové zisky / straty (vyradené po 12 a viac mesiacoch od nákupu). Daň z dlhodobých kapitálových výnosov je často výhodnejšia (0% - 20% v závislosti od skupiny daní z príjmu) ako krátkodobé zisky, ktoré sa zdaňujú ako bežné príjmy.
Plán D obsahuje pokyny, ktoré vám pomôžu zozbierať informácie o predaji kapitálových aktív v aktuálnom roku ao prevode kapitálových strát v predchádzajúcom roku. V závislosti od vašej daňovej situácie vám môže Plán D dať pokyn, aby ste pripravili a priniesli informácie z deviatich alebo viacerých ďalších daňových formulárov. Tieto formuláre môžu obsahovať:
- Formulár 8949, ak predávate investície alebo svoj domov
- Formulár 4797, ak predávate obchodnú nehnuteľnosť
- Formulár 6252, ak máte príjem z splátok
- Formulár 4648, ak máte nehodu alebo krádež
- Formulár 8824, ak ste uskutočnili podobnú výmenu
Nakoniec, kapitálový zisk alebo strata, ktorú vypočítate v prílohe D, sa skombinuje s vašimi ostatnými príjmami a stratami, aby sa vaša daň vypočítala na riadku 44 formulára 1040. Program D a formulár 8949 sa zahrnú do formulára 1040 pri podaní federálneho daňového priznania.
Kľúčové jedlá
- Zoznam D je formulár, ktorý poskytuje IRS na pomoc daňovníkom pri výpočte ich kapitálových ziskov alebo strát a zodpovedajúcich splatných daní.
- Výpočty z prílohy D sú kombinované s individuálnym formulárom 1040 daňového priznania, kde to ovplyvní upravenú výšku hrubého príjmu.
- Kapitálové straty, ktoré presahujú zisky bežného roka, sa môžu preniesť aj pomocou harmonogramu D.
Príklad použitia rozvrhu D
Na jednoduchom príklade predpokladajme, že jediným majetkom, ktorý ste predali počas daňového roka, bola zásoba a od makléra ste dostali formulár 1099-B, ktorý vykazuje čistý krátkodobý kapitálový zisk vo výške 4 doláre a čistý dlhodobý kapitálový zisk vo výške 8 dolárov z nasledujúceho predaj:
- Akcie nadobudnuté 1/1/17 za 4 doláre a predané 4/27/17 za 6 dolárov, výsledkom čoho je krátkodobý kapitálový zisk 2 doláre.
- Akcie nadobudnuté 1. januára 17 za 3 USD a predané 4. 4. 17 za 7 USD, výsledkom čoho je krátkodobý kapitálový zisk 4 $.
- Akcie nadobudnuté 1. 1. 17 za 9 USD a predané 4. 4. 17 za 8 USD, čo malo za následok krátkodobú kapitálovú stratu 1 USD.
- Akcie nadobudnuté 1. 1. 17 za 9 USD a predané 4. 4. 17 za 8 USD, čo má za následok krátkodobú kapitálovú stratu 1 USD.
- Akcie nadobudnuté 1/1/15 za 1 USD a predané 31. 12. 17 za 9 USD, výsledkom čoho je dlhodobý kapitálový zisk 8 USD.
- Akcie nadobudnuté 1/2/15 za 1 $ a predané 12/30/17 za 3 $, výsledkom čoho je dlhodobý kapitálový zisk 2 $.
- Akcie nadobudnuté 1/3/15 za 3 doláre a predané 4/29/17 za 4 doláre, čo viedlo k dlhodobému kapitálovému zisku 1 dolár.
- Akcie nadobudnuté 1/4/15 za 3 doláre a predané 4/30/17 za 4 doláre, čo viedlo k dlhodobému kapitálovému zisku 1 dolár.
Tieto predaje akcií sú predaje kapitálových aktív, ktoré musíte oznámiť podľa harmonogramu D. Plán D vás nariaďuje, aby ste najskôr vyplnili formulár 8949. Predaj akcií, ktoré vlastníte za menej ako jeden rok, je predaj krátkodobých kapitálových aktív vykázaných v časti I formulára 8949 a predaj akcií, ktoré ste držali dlhšie ako rok, je predaj dlhodobých kapitálových aktív vykázaných v časti II formulára 8949. Je vhodné, aby kategórie na formulári 1099-B zodpovedali kategóriám vo formulári 8949. Vypočítate zisk z každého predaja akcií alebo strata odpočítaním jeho nákladovej základne od jej výnosov.
Súčet ziskov a strát predstavuje celkovú časť I, čistý krátkodobý kapitálový zisk vo výške 4 USD, ktorý sa prevedie na časť I programu D. Celkový čas II, čistý dlhodobý kapitálový zisk vo výške 8 USD, sa prevedie do časti II programu D Plán D, časť III používa tieto informácie na výpočet vášho čistého povoleného kapitálového zisku alebo straty. Získate kapitálový zisk 12 dolárov.
Ak ste namiesto toho utrpeli kapitálovú stratu a v dôsledku obmedzení jej odpočítateľnosti ste mali nadmernú kapitálovú stratu, ktorá sa preniesla do nasledujúceho roka. Vložte všetky prenesené kapitálové straty do riadku 6 alebo do riadku 14 programu D. na budúci rok.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.