Daňový formulár 5329

Vo väčšine prípadov je jediným spôsobom, ako získať správne daňové zaobchádzanie s vaším príjmom, vrátane príjmu, ktorý dostanete ako rozdelenie zo svojho dôchodkového plánu alebo zo vzdelávacieho sporiaceho účtu (ESA), vyplnenie správnych formulárov. Ak by ste nepodali správny formulár, mohlo by to viesť k tomu, že budete platiť viac daní, ako dlhujete alebo dlžíte daňovej povinnosti IRS, na ktorú ste oslobodení.

Formulár IRS 5329

Formulár 5329 s názvom „Dodatočné dane z kvalifikovaných dôchodkových plánov (vrátane IRA) a iných účtov zvýhodnených pre dane“ sa podáva, keď jednotlivec s dôchodkovým plánom alebo ESA musí uviesť, či dlhuje IRS 10% predčasnú distribúciu alebo iné trest. Nasledujú niektoré transakcie, ktoré si môžu vyžadovať vyplnenie formulára 5329.

Včasné distribúcie

Jednotlivec, ktorý dostane rozdelenie zo svojho dôchodkového účtu pred dosiahnutím veku 59 ½, dlhuje IRS sankciu za predčasné rozdelenie (dodatočná daň) vo výške 10% z distribuovanej sumy, pokiaľ sa neuplatňuje výnimka. Emitent (depozitár IRA alebo ESA alebo kvalifikovaný správca plánu) všeobecne uvedie na formulári 1099-R (používa sa pre kvalifikované plány a IRA) alebo formulár 1099-Q (používa sa na vzdelávacie sporiace účty a 529 plány), či je rozdelená suma oslobodené od pokuty za predčasnú distribúciu. Ak sa uplatňuje výnimka zo sankcie za predčasnú distribúciu, emitent by ju mal uviesť v kolónke 7 formulára 1099-R.

Emitent niekedy z rôznych dôvodov nemusí vo formulári uviesť správne údaje. Povedzme napríklad, že jednotlivec dostal distribúciu prostredníctvom programu v podstate rovnakej pravidelnej platby (SEPP) od IRA. Emitent však namiesto použitia kódu 2 v kolónke 7 formulára 1099-R použil kód 1, čo znamená, že sa neuplatňuje žiadna výnimka. To by mohlo viesť IRS k presvedčeniu, že suma vykázaná vo formulári 1099-R nie je súčasťou SEPP; v dôsledku toho sa zdá, že jednotlivec porušil program SEPP a teraz dlhuje sankcie IRS plus úrok za všetky minulé distribúcie, ktoré sa vyskytli ako súčasť SEPP. Našťastie jednotlivec je schopný napraviť túto chybu vyplnením formulára 5329.

Nasledujú niektoré ďalšie okolnosti, ktoré vyžadujú, aby individuálny daňovník predložil formulár 5329:

• Jednotlivec dostane rozdelenie z dôchodkového plánu, ktoré spĺňa výnimku zo sankcie za predčasné rozdelenie, ale táto výnimka nie je uvedená na tlačive 1099-R. Jednotlivec musí vyplniť časť 1 formulára 5329.
• Jednotlivec dostane zo svojho dôchodkového účtu rozdelenie, ktoré nespĺňa žiadne výnimky z trestu. Emitent však omylom naznačuje, že sa uplatňuje výnimka. Jednotlivec musí vyplniť časť 1 formulára 5329.
• Jednotlivec dostane distribúciu z účtu sporenia vo vzdelávaní (ESA). Táto suma však nebola použitá na oprávnené výdavky na vzdelávanie a jednotlivec nespĺňa výnimku z pokuty za predčasné rozdelenie. Jednotlivec by mal vyplniť časť 2 formulára 5329.

Poznámka: Pokiaľ ide o Roth IRA, bude pravdepodobne potrebné koordinovať formulár 5329 s formulárom 8606, aby sa stanovila výška distribúcie, ktorá podlieha sankcii za včasnú distribúciu.

Pokuta za nadmerné príspevky

Jednotlivec môže prispievať do IRA za daňové roky 2017 a 2018 menej ako 100% oprávnenej náhrady alebo 5 500 USD (6 500 USD, ak je ku koncu roka najmenej 50 rokov). V prípade ESA je príspevok obmedzený na 2 000 dolárov ročne pre každého príjemcu (vlastníka ESA). Príspevky presahujúce tieto sumy musia byť z účtu odstránené do termínu na podanie daňového priznania (plus rozšírenia) pre IRA a do 30. júna nasledujúceho roka pre ESA. Čiastka, ktorá nebude vybraná do tohto termínu, môže podliehať spotrebnej dani vo výške 6% za každý rok, ktorá prevyšuje sumu na účte. Uplatniteľná časť formulára 5329 je určená typom účtu: v prípade tradičných IRA by sa mala vyplniť časť 3; pre Roth IRA, časť 4; a pre ESA by sa mala vyplniť časť 5.

Spotrebná daň vo výške 6% sa môže vzťahovať aj na neoprávnené prechodné obdobia, neoprávnené prevody a nadmerné príspevky na SEP, pokiaľ nie sú opravené včas.

Pokuta za nadmernú akumuláciu

Majiteľ vyraďovacieho účtu musí začať požadovať minimálne sumy distribúcie (RMD) zo svojho vyraďovacieho účtu do požadovaného dátumu začiatku a pre každý nasledujúci rok. Ak neodstránite sumu RMD, bude mať za následok, že jednotlivcovi v dôsledku IRS bude uložená pokuta za nadmernú akumuláciu, ktorá predstavuje 50% sumy potrebnej na splnenie požiadavky RMD.

Napríklad, ak je vaša RMD z vášho tradičného IRA 5 000 dolárov za rok a do tohto termínu distribuujete iba 2 000 dolárov, dlhujete IRS pokutu za akumuláciu prevyšujúcu 1 500 dolárov, čo je 50% z 3 000 dolárov, ktoré ste nedokázali distribuovať. Potom musíte vyplniť časť Vlll formulára 5329, aby ste mohli vyhlásiť trest. Toto pravidlo sa vzťahuje na tradičné, SEP a JEDNODUCHÉ IRA, kvalifikované plány, plány 403 (b) a oprávnené 457 plány.

Poznámka: Podľa pokynov na vyplnenie tlačiva 5329 môže IRS upustiť od tejto dane pre jednotlivcov, ktorí môžu preukázať, že tento nedostatok bol spôsobený primeranou chybou a že podnikajú príslušné kroky na odstránenie tohto nedostatku. Jednotlivec, ktorý sa domnieva, že má nárok na túto úľavu, by sa mal poradiť so svojím daňovým odborníkom o pomoc pri žiadosti o oslobodenie od IRS.

Platenie sankcií a vyplnenie formulárov

Váš správca alebo správca plánu IRA nie je schopný zaplatiť pokutu vo vašom mene. Preto by ste sa pri predkladaní žiadosti o distribúciu mali rozhodnúť, že vám budú zadržané sumy iba za federálnu a štátnu daň, ak sa uplatňujú. Sankcie musia byť zaplatené priamo do IRS a zvyčajne sú uvedené vo vašom daňovom priznaní alebo príslušných daňových formulároch.

Tieto formuláre musia byť podané do dátumu splatnosti jednotlivca pre podanie daňového priznania, vrátane predĺžení. Ak sa formulár podáva za predchádzajúci daňový rok, mal by sa použiť formulár platný pre tento daňový rok. Nevyužitie formulára v príslušnom daňovom roku môže mať za následok uplatnenie sankcie na nesprávny rok.

Správne vyplnenie a vyplnenie príslušných formulárov je dôležitou súčasťou daňového registra. Jednotlivci by sa mali poradiť so svojím daňovým odborníkom o pomoc s vyplnením a vyplnením príslušných formulárov.

Spodný riadok

Nechcete platiť IRS viac daní alebo sankcií, ako dlhujete, ani nechcete, aby IRS určovalo, že ste nezaplatili pokuty, čo znamená, že budete musieť zaplatiť úroky z dlžnej sumy. Pochopenie, kedy je potrebné vyplniť formulár 5329, je kritickým krokom k zabezpečeniu splnenia daňových povinností. Prečítajte si pokyny a kontaktujte daňového odborníka s prípadnými otázkami týkajúcimi sa vyplnenia formulára.