Regresívne vs. progresívne vs. progresívne dane: Aký je rozdiel?

Daňové systémy patria do troch hlavných kategórií: regresívne, proporcionálne a progresívne. Regresívne dane majú väčší dopad na jednotlivcov s nízkymi príjmami ako na zárobky s vysokými príjmami.

Pomerná daň, ktorá sa označuje aj ako rovná daň, má relatívne nízky dopad na zárobky s nízkymi, strednými a vysokými príjmami. Všetci platia rovnakú daňovú sadzbu bez ohľadu na príjem.

Progresívna daň má viac finančného dopadu na jednotlivcov a podniky s vyšším príjmom ako na zárobkovo činné osoby s nízkym príjmom.

Regresívne dane

Jednotlivci s nízkym príjmom platia vyššiu sumu svojich daní v porovnaní s príjmami s vysokými príjmami v rámci regresívneho daňového systému, pretože vláda vymeriava daň ako percento z hodnoty majetku, ktorý daňovník nakupuje alebo vlastní. Tento druh dane nemá koreláciu s príjmom alebo úrovňou príjmu jednotlivca.

Porovnanie regresívnych, pomerných a progresívnych daní

Regresívne dane zahŕňajú dane z nehnuteľností a spotrebné dane zo spotrebného materiálu, ako je benzín alebo letenky. Spotrebné dane sú pevne stanovené a sú zahrnuté v cene produktu alebo služby.

„Dane za hriech“, ktoré sú podskupinou spotrebných daní, sa ukladajú na určité komodity alebo činnosti, ktoré sa považujú za nezdravé alebo majú negatívny vplyv na spoločnosť, ako sú cigarety, hazardné hry a alkohol. Sú uložené v snahe odradiť jednotlivcov od nákupu týchto výrobkov. Kritici dane z hriechu tvrdia, že tieto neúmerne ovplyvňujú tých, ktorí sú menej zdatní.

Mnohí tiež považujú sociálne zabezpečenie za regresívnu daň. Daňové povinnosti v oblasti sociálneho zabezpečenia sú obmedzené na určitú úroveň príjmu, ktorá sa v roku 2019 nazýva základ mzdy - 132 900 dolárov. Zisky jednotlivca nad týmto základom nepodliehajú 6, 2% dani zo sociálneho zabezpečenia. Ročné maximum, ktoré jednotlivec platí v oblasti sociálneho zabezpečenia, je preto v roku 2019 obmedzené na 8 239, 80 dolárov, či už zarobí 132 901 dolárov alebo 1 milión dolárov. Zamestnávatelia platia ďalších 6, 2% v mene svojich pracovníkov a samostatne zárobkovo činné osoby musia platiť obe polovice zárobkov až do výšky mzdy.

Zamestnanci s vyšším príjmom účinne platia do systému sociálneho zabezpečenia nižšiu časť svojho celkového príjmu ako zamestnanci s nízkym príjmom, pretože je to paušálna sadzba pre každého a kvôli tomuto stropu.

Proporčné dane

Proporcionálny daňový systém, tiež označovaný ako systém rovnej dane, posudzuje rovnakú daňovú sadzbu pre každého bez ohľadu na príjem alebo majetok. Účelom je dosiahnuť rovnosť medzi hraničnými daňovými sadzbami a priemernými platenými daňovými sadzbami. Deväť štátov používa tento systém dane z príjmu od roku 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Severná Karolína, Pensylvánia a Utah.

Medzi ďalšie príklady pomerných daní patria dane na obyvateľa, dane z hrubých príjmov a dane z povolania.

Navrhovatelia proporcionálnych daní sa domnievajú, že stimulujú ekonomiku tým, že povzbudzujú ľudí k väčšej práci, pretože pre získanie väčšieho množstva peňazí neexistuje žiadna daňová sankcia. Sú tiež presvedčení, že podniky pravdepodobne v rámci systému rovnej dane míňajú a investujú viac, čím do hospodárstva vkladajú viac dolárov.

Rovnako ako sociálne zabezpečenie možno považovať za regresívnu daň, je to tiež proporcionálna daň, pretože každý platí rovnakú sadzbu, minimálne do výšky mzdy.

Progresívne dane

Dane vypočítané v progresívnom systéme sú založené na zdaniteľnej sume príjmu jednotlivca. Dodržiavajú zrýchľujúci sa harmonogram, takže osoby s vysokými príjmami platia viac ako osoby s nízkymi príjmami. S rastom majetku jednotlivca sa zvyšuje daňová sadzba spolu s daňovou povinnosťou. Celkovým výsledkom je, že vyššie zárobky platia vyššie percento daní a viac peňazí na daniach ako menej zárobkovo činné osoby.

Účelom tohto systému je ovplyvniť ľudí vyššej triedy s nižšou alebo strednou hmotnosťou, aby odrážali domnienku, že si môžu dovoliť platiť viac.

Súčasná federálna daň z príjmu v USA je progresívnym daňovým systémom. Jej harmonogram hraničných sadzieb dane ukladá vyššiu sadzbu dane z príjmu pre ľudí s vyššími príjmami a nižšiu sadzbu dane z príjmu pre ľudí s nižšími príjmami. Percentuálna sadzba sa zvyšuje v pravidelných intervaloch so zvyšovaním zdaniteľného príjmu. Každý dolár, ktorý jednotlivec zarába, ho zaradí do zátvorky alebo kategórie, čo vedie k vyššej daňovej sadzbe, keď suma dolára dosiahne novú hranicu.

Súčasťou postupného zvyšovania federálnej dane z príjmu v USA je štandardný odpočet, ktorý umožňuje jednotlivcom vyhnúť sa plateniu daní za prvú časť príjmu, ktorú každý rok zarobia. Výška štandardného odpočtu sa z roka na rok mení, aby sa udržalo tempo s infláciou. Daňovníci sa môžu namiesto toho rozhodnúť rozdeliť odpočty, ak táto možnosť vedie k väčšiemu celkovému odpočtu.

Mnoho Američanov s nízkymi príjmami z dôvodu týchto odpočtov neplatí vôbec federálnu daň z príjmu. Až 44% občanov USA neplatilo dane z príjmu v roku 2018, pretože ich zárobky nepostačovali na dosiahnutie najnižšej daňovej sadzby.

Dane z nehnuteľností sú ďalším príkladom progresívnych daní, pretože ovplyvňujú najmä jednotlivcov s vysokou čistou hodnotou a zvyšujú sa s veľkosťou majetku. Od roku 2019 sú za dane z federálnych nehnuteľností od roku 2019 povinné iba nehnuteľnosti v hodnote 11, 4 milióna dolárov alebo viac, hoci mnohé štáty majú nižšie limity.

Rovnako ako v prípade každej vládnej politiky, progresívne daňové sadzby majú kritikov. Niektorí tvrdia, že progresívne zdanenie je formou nerovnosti a znamená prerozdelenie bohatstva, pretože vyšší zárobky platia viac štátu, ktorý podporuje viac zárobkov s nízkymi príjmami. Tí, ktorí nesúhlasia s progresívnymi daňami, často poukazujú na najvýhodnejšiu alternatívu k paušálnej sadzbe dane.

Príklady progresívnych vs. progresívnych vs. progresívnych daní

Zákazníci platia za svoje potraviny 6% daň z obratu, či už zarábajú 30 000 dolárov alebo 130 000 dolárov ročne, takže tí s nižšími príjmami nakoniec platia väčšiu časť celkového príjmu ako tí, ktorí zarábajú viac. Ak niekto zarobí 20 000 dolárov ročne a zaplatí za spotrebný tovar dane z obratu 1 000 USD, 5% z jeho ročného príjmu ide na daň z obratu . Ak však zarába 100 000 dolárov ročne a zaplatí rovnaké dane z obratu 1 000 USD, predstavuje to iba 1% jeho príjmu.

V rámci systému pomernej dane z príjmu jednotliví daňovníci platia stanovené percento ročného príjmu bez ohľadu na výšku tohto príjmu. Pevná sadzba sa nezvyšuje ani neznižuje s rastom alebo poklesom príjmu. Jednotlivec, ktorý zarába 25 000 dolárov ročne, by zaplatil 1 250 dolárov pri 5% sadzbe, zatiaľ čo niekto, kto zarába 250 000 dolárov každý rok, by platil 12 500 dolárov rovnakou rýchlosťou.

Federálne progresívne daňové sadzby sú 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37% od roku 2019. Prvá daňová sadzba vo výške 10% sa vzťahuje na príjmy vo výške 9 700 dolárov alebo menej pre jednotlivé osoby a 19 400 USD pre manželské páry, ktoré podávajú spoločné daňové priznania. Najvyššia sadzba dane vo výške 37% sa vzťahuje na príjmy nad 510 000 dolárov pre samostatných daňovníkov, 612, 35 dolárov pre spoločné vydavateľov.

Jediná daňovník, ktorý má zdaniteľný príjem vo výške 50 000 dolárov, by za svoj plný príjem neplatil tretiu sadzbu vo výške 22%. Namiesto toho by dlhovala 10% z prvých 9 700 dolárov z príjmu, 12% z jej príjmu z 9 701 dolárov na 39 475 dolárov a 22% za zostatok, ktorý spadá do tretej daňovej skupiny. Daňovník v tomto príklade dlhuje celkom 6 868, 50 dolárov: T 10% sadzba na prvých 9 700 USD je 970 USD, sadzba 12% na ďalších 29 775 USD je 3 573 $ a 22% sadzba na zvyšných 10 525 USD je 2 315, 50 USD.

Jediný daňovník so zdaniteľným príjmom vo výške 25 000 dolárov by splatil 970 dolárov za prvých 9 700 dolárov a zostatok 12% alebo 1 836 dolárov, čo predstavuje spolu 2 806 dolárov .

Kľúčové jedlá

• Regresívna daň sa považuje za neúmerne ťažkú ​​pre osoby s nízkym príjmom, pretože je to rovnaké percento kúpených výrobkov alebo tovaru bez ohľadu na príjem kupujúceho.
• Proporcionálna daň uplatňuje rovnakú daňovú sadzbu na všetkých jednotlivcov bez ohľadu na príjem.
• Progresívna daň ukladá vyššie percento zdaňovania vyšším úrovniam príjmov, pričom vychádza z teórie, že si môžu ľudia s vysokými príjmami dovoliť platiť viac.