Pro Forma
Pro forma je latinský termín, ktorý znamená „v záujme formy“ alebo „ako forma“. Vo svete účtovníctva a investovania pro forma označuje metódu, pomocou ktorej firmy vypočítavajú finančné výsledky pomocou určitých prognóz alebo predpokladov, ako pro forma finančné výkazy.
Pro forma výkaz ziskov a strát je obvykle finančný výkaz, ktorý používa metódu pro forma výpočtu, ktorá je často navrhnutá tak, aby zamerala potenciálnych investorov na konkrétne čísla, keď spoločnosť vydáva oznámenie o výnosoch. Spoločnosti môžu tiež navrhnúť tieto pro forma výkazy na vyhodnotenie potenciálnej hodnoty zisku navrhovanej obchodnej zmeny, napríklad akvizície alebo zlúčenia.
Kľúčové jedlá
- Pro forma finančné prostriedky môžu byť vydané pre verejnosť na zvýraznenie určitých položiek pre potenciálnych investorov, alebo môžu byť interne použité manažmentom na obchodné rozhodnutia.
- Finančné pro forma ignorujú účinky jednorazových alebo nezvyčajných položiek, a preto sa nevykazujú v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP).
- Pro forma finančné výsledky by mali využívať čo najkonzervatívnejšie možné odhady výnosov a výdavkov, aby investori neuvádzali do omylu.
- SEC reguluje verejne obchodované spoločnosti a objasnila, že je nezákonné a podľa zákona trestné zavádzať investorov s pro forma financiami.
Pro Forma
Porozumenie programu Pro Forma
Investori by si mali byť vedomí, že pro forma finančné výkazy spoločnosti môžu obsahovať číselné údaje alebo výpočty, ktoré nie sú v súlade so všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP). Niekedy sa pro forma údaje výrazne líšia od údajov generovaných v rámci GAAP, pretože pro forma výsledky upravia čísla GAAP, aby sa zdôraznili dôležité aspekty prevádzkovej výkonnosti spoločnosti.
Vo finančnom účtovníctve označuje pro forma správu o výnosoch spoločnosti, ktorá vylučuje nezvyčajné alebo neopakujúce sa transakcie. Vylúčené náklady by mohli zahŕňať klesajúce investičné hodnoty, náklady na reštrukturalizáciu a úpravy vykonané v súvahe spoločnosti, ktoré opravujú účtovné chyby z predchádzajúcich rokov.
V manažérskom účtovníctve účtovníci zostavujú finančné výkazy pripravené pro forma spôsobom pred plánovanou transakciou, ako je akvizícia, zlúčenie, zmena kapitálovej štruktúry alebo nová kapitálová investícia. Tieto modely predpovedajú očakávaný výsledok navrhovanej transakcie s dôrazom na odhadované čisté príjmy, peňažné toky a dane. Manažéri sú potom schopní robiť obchodné rozhodnutia na základe potenciálnych výhod a nákladov.
Príklad Pro Forma
Dnes existuje niekoľko miest, kde môžete nájsť šablónu na vytvorenie predbežného finančného výkazu, napríklad výkaz ziskov a strát, vrátane tabuliek programu Excel, ktoré na základe vašich vstupov automaticky vyplnia a vypočítajú správne položky. Napriek tomu možno budete chcieť vedieť, ako vytvoriť pro forma výkaz ziskov a strát ručne.
- Krok 1: Vypočítajte predpokladané odhady výnosov pre svoje podnikanie (nazýva sa pro forma predpovede). Využívajte realistické predpoklady trhu a nielen čísla, vďaka ktorým sa vy alebo vaši investori cítite optimisticky. Vykonajte prieskum a porozprávajte sa s odborníkmi a účtovníkmi, aby ste zistili, aký je obvyklý ročný tok príjmov, ako aj predpoklady akumulácie aktív. Vaše odhady by mali byť konzervatívne.
- Krok 2: Odhadnite svoje celkové záväzky a náklady. Vaše záväzky zahŕňajú pôžičky a úverové linky. Vaše náklady budú zahŕňať položky, ako sú vaše náklady na nájomné, poplatky za služby, mzdy zamestnancov, poistenie, licencie, povolenia, materiály, dane, atď. Do každého nákladu vložte veľkú pozornosť a vaše odhady zostaňte realistické.
- Krok 3: Na vytvorenie prvej časti proformy použijete projekcie výnosov z kroku 1 a celkové náklady zistené v kroku 2. V tejto časti pro forma výkazu sa premietne váš budúci čistý príjem (NI).
- Krok 4: Odhadnite peňažné toky. Táto časť pro forma výkazu identifikuje čistý vplyv na hotovosť, ak sa uskutoční navrhovaná obchodná zmena. Peňažný tok sa líši od čistého príjmu, pretože v rámci akruálneho účtovníctva sa určité výnosy a náklady vykazujú pred alebo po zmene peňažných prostriedkov.
Ako príklad pro forma výkazu ziskov a strát je uvedený obrázok neauditovaného proformovaného a konsolidovaného výkazu ziskov a strát spoločnosti Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) za rok končiaci sa 31. decembra 2016.
História Pro Forma
Pro forma finančné spoločnosti v USA sa koncom 90. rokov 20. storočia rozvíjali v okolí spoločností dot-com, ktoré túto metódu použili na stratu, sa javia ako zisky alebo prinajmenšom odhalia oveľa väčšie zisky, ako sa uvádza v účtovných metódach US GAAP. Americká komisia pre cenné papiere a burzy (SEC) reagovala tým, že dôrazne požadovala, aby verejne obchodované spoločnosti uvádzali v správe krajiny a zverejňovali finančné výsledky založené na US GAAP. SEK tiež objasnila, že by pomocou pro forma výsledkov považovala hrubé nesprávne interpretovanie výsledkov založených na GAAP a zavádzanie investorov za podvodné a trestné podľa zákona.
Porovnať investičné účty Názov poskytovateľa Opis Zverejnenie informácií inzerenta × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých spoločnosť Investopedia dostáva kompenzácie.